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風險評估工作報告范文8篇

時間：2024-08-15 14:02:24 91

風險評估工作報告

風險評估工作報告篇1

關(guān)鍵詞：信息安全；風險評估；系統(tǒng)設計

中圖分類號：G647 文獻標志碼：A 文章編號：1674-9324（2016）23-0249-02

一、引言

信息時代為國家和個人提供了全新的發(fā)展機遇和生活空間，但也帶來了新的安全威脅。信息安全的威脅可能來自內(nèi)部的破壞、外部的攻擊、內(nèi)外勾結(jié)的破壞和信息系統(tǒng)自身的意外事故等，因此我們應按照風險管理的思想，對可能的威脅和需要保護的信息資源進行風險分析，以便采取安全措施，妥善應對可能發(fā)生的安全風險。信息安全風險評估是依據(jù)國家信息安全風險評估有關(guān)管理要求和技術(shù)標準，對信息系統(tǒng)及由其存儲、處理和傳輸?shù)男畔⒌臋C密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學、公正的綜合評價的過程。根據(jù)ISO27001的管理思想，信息安全風險評估在信息安全管理的PDCA環(huán)中是一個很重要的過程，如何處理信息安全風險評估所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，是每一個信息安全管理者都非常迫切需要解決的一個問題。最好的解決方法是開發(fā)出一套實用性強、可操作性高的系統(tǒng)安全風險評估管理工具。

二、風險評估過程

信息安全風險評估系統(tǒng)的設計是針對組織開展信息安全風險評估的過程。這個過程包括對信息系統(tǒng)中的安全風險識別、信息收集、評估和報告等。風險評估的實施過程如下頁圖1。

1.評估前準備。在風險評估實施前，需要對以下工作進行確定：確定風險評估的目標、確定風險評估的范圍、組建風險評估團隊、進行系統(tǒng)調(diào)研、確定評估依據(jù)和方法、制定評估計劃和評估方案、獲得最高管理者對工作的支持。

2.資產(chǎn)識別。資產(chǎn)識別過程分為資產(chǎn)分類和資產(chǎn)評價兩個階段。資產(chǎn)分類是將單位的信息資產(chǎn)分為實物資產(chǎn)、軟件資產(chǎn)、數(shù)據(jù)資產(chǎn)、人員資產(chǎn)、服務資產(chǎn)和無形資產(chǎn)六類資產(chǎn)進行識別；資產(chǎn)評價是對資產(chǎn)的三個安全屬性保密性、可用性及完整性分別等級評價及賦值，經(jīng)綜合評定后，得出資產(chǎn)的價值。

3.威脅識別。威脅識別主要工作是評估者需要從每項識別出的資產(chǎn)出發(fā)，找到可能遭受的威脅。識別威脅之后，還需要確定威脅發(fā)生的可能性。

4.脆弱性識別。評估者需要從每項識別出的資產(chǎn)和對應的威脅出發(fā)，找到可能被利用的脆弱性。識別脆弱性之后，還需要確定弱點可被利用的嚴重性。

5.已有安全措施確認。在識別脆弱性的同時，評估人員將對已采取的安全措施的有效性進行確認，評估其是否真正地降低了系統(tǒng)的脆弱性，抵御了威脅。

6.風險分析。風險評估中完成資產(chǎn)賦值、威脅評估、脆弱性評估后，在考慮已有安全措施的情況下，利用恰當?shù)姆椒ㄅc工具確定威脅利用資產(chǎn)脆弱性發(fā)生安全事件的可能性，并結(jié)合資產(chǎn)的安全屬性受到破壞后的影響得出信息資產(chǎn)的風險。

三、系統(tǒng)設計

1.用角色設計。系統(tǒng)角色分為三種類型，各用戶在登錄后自動轉(zhuǎn)入各自的操作頁面。A.超級管理員：擁有系統(tǒng)所有權(quán)限；B.評估項目管理員：可以對所負責的評估項目進行管理，對評估人員進行分工和權(quán)限管理；C.評估人員：負責由項目管理員分配的測評工作，將評估數(shù)據(jù)導入系統(tǒng)。

2.系統(tǒng)模型。根據(jù)信息安全風險評估管理的業(yè)務需求，我們構(gòu)建了以安全知識庫為支撐，以風險評估流程為系統(tǒng)主要業(yè)務流，以受測業(yè)務系統(tǒng)及其相關(guān)信息資產(chǎn)的風險評估要素為對象的信息安全風險評估綜合管理系統(tǒng)模型，系統(tǒng)模型如圖2所示。

3.系統(tǒng)功能設計。信息安全風險評估綜合管理系統(tǒng)的功能模塊包括：①風險評估項目管理：評估項目管理模塊包括評估項目的建立、項目列表、項目設置等功能。主要輸入項：項目名稱、評估時間、評估對象等；主要輸出項：項目計劃書。②信息安全需求調(diào)研管理：該模塊用于用戶填寫安全調(diào)研問卷，為安全評估提供數(shù)據(jù)支持。主要輸入項：用戶ID、調(diào)查答案；主要輸出項：問卷標題、調(diào)查題內(nèi)容。③資產(chǎn)識別。系統(tǒng)提供的資產(chǎn)識別，包括：硬件、軟件、數(shù)據(jù)等，根據(jù)業(yè)務系統(tǒng)對組織戰(zhàn)略的影響程度，對相關(guān)資產(chǎn)的重要性進行評價；主要輸入項：評估對象（信息資產(chǎn)）、賦值規(guī)則；主要輸出項：資產(chǎn)識別匯總表、資產(chǎn)識別報告。④威脅識別。威脅識別：系統(tǒng)提供多種網(wǎng)絡環(huán)境的威脅模板，支持和幫助用戶進行威脅識別和分析，并提供資產(chǎn)、脆弱性、威脅自動關(guān)聯(lián)功能：主要輸入項：評估對象、賦值規(guī)則；主要輸出項：威脅識別匯總表、威脅識別報告。⑤脆弱性識別。脆弱性識別：系統(tǒng)可提供多種系統(tǒng)的脆弱性識別功能，包括：主機、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡設備等對象的脆弱性識別。系統(tǒng)支持常用漏洞掃描軟件掃描結(jié)果的導入，目前支持的掃描系統(tǒng)有：Nessus、NMap等，主機系統(tǒng)支持：Windows、Linux、Unix等，數(shù)據(jù)庫支持：MSSQL、Oracle等：主要輸入項：評估對象、漏洞掃描結(jié)果、賦值規(guī)則；主要輸出項：漏洞掃描報告、脆弱性識別匯總表、脆弱性識別報告。⑥安全措施識別。安全措施識別：系統(tǒng)提供基于技術(shù)、管理等方面的安全措施檢查功能，幫助用戶了解目前的安全狀況，找到安全管理問題，確定安全措施的有效性：主要輸出項：安全措施識別匯總表、安全措施識別報告。⑦風險分析。系統(tǒng)通過資產(chǎn)評價、脆弱性評價、威脅評價、安全措施有效性評價、風險分析等工作，可自動生成安全風險評估分析報告。主要輸入項：評估對象、資產(chǎn)值、脆弱性值、威脅值、安全措施值、計算規(guī)則；主要輸出項：風險計算匯總表、風險分析報告。⑧評估結(jié)果管理。主要功能是對歷史記錄查詢與分析。匯總所有的安全評估結(jié)果進行綜合分析，并生成各階段風險評估工作報告，主要包括如下：《資產(chǎn)識別報告》、《漏洞掃描報告》、《威脅識別報告》、《脆弱性識別報告》、《控制措施識別報告》、《風險分析報告》。并可對當期風險評估結(jié)果和原始數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)存或備份。在有需要時能調(diào)出評估歷史數(shù)據(jù)進行查詢及風險趨勢分析。⑨信息安全知識庫更新維護。信息安全知識庫的更新維護主要對象有：系統(tǒng)漏洞庫、安全威脅庫、安全脆弱點庫、控制措施庫。為避免造成數(shù)據(jù)的冗余，系統(tǒng)將在各評估項目中需要反復使用的數(shù)據(jù)歸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫進行管理，在進行評估活動時再從基礎(chǔ)庫提取有關(guān)數(shù)據(jù)，這樣也能減少重復的輸入工作。⑩數(shù)據(jù)接口。導入數(shù)據(jù)接口：資產(chǎn)庫、脆弱點庫、威脅庫、控制措施庫。支持以下常用的格式：如EXCEL文件等；常用的漏洞掃描工具：如綠盟、啟明星辰、NESSUS、NMAP等。

四、結(jié)束語

該系統(tǒng)設計是以信息安全風險評估工作流程為基礎(chǔ)，進行信息安全評估項目管理、風險要素數(shù)據(jù)收集與輔助風險分析的系統(tǒng)，在實際風險管理過程中，可引入了質(zhì)量管理理念――PDCA循環(huán)，即通過監(jiān)控每一階段的信息系統(tǒng)風險情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷調(diào)整風險控制工作計劃，從而實現(xiàn)信息安全風險管理的工作目標。

參考文獻

[1]GB/T 20984-2007，信息安全風險評估規(guī)范[S].信息安全技術(shù).

風險評估工作報告篇2

［關(guān)鍵詞］估價機構(gòu);房地產(chǎn)司法拍賣估價;風險防范

1引言

房地產(chǎn)司法拍賣估價與其他房地產(chǎn)估價顯著不同。一方面，由于房地產(chǎn)的價值量大，估價結(jié)果與當事人利益攸關(guān);另一方面，房地產(chǎn)司法拍賣估價相對于其他評估來說，對于估價程序、評估報告形式、估價結(jié)果的要求更高。房地產(chǎn)估價機構(gòu)和注冊房地產(chǎn)估價師在房地產(chǎn)司法拍賣估價中，應樹立較強的風險意識，規(guī)范估價行為，保持獨立、客觀、公正的原則。

2房地產(chǎn)司法拍賣估價概述

2.1房地產(chǎn)司法拍賣估價概念。涉案房地產(chǎn)的司法拍賣估價是房地產(chǎn)司法鑒定估價業(yè)務中的一種，主要是指注冊房地產(chǎn)估價師運用房地產(chǎn)估價專業(yè)知識和經(jīng)驗對涉案的房地產(chǎn)價值或價格進行分析、判斷和測算，并提供相關(guān)專業(yè)意見的活動。這也是目前最主要的房地產(chǎn)司法鑒定估價業(yè)務。2.2房地產(chǎn)司法拍賣估價的特點。房地產(chǎn)司法拍賣估價的主要目的就是為了人民法院審理案件需要確定房地產(chǎn)處置參考價提供參考依據(jù)，其具有以下三個特點。第一，房地產(chǎn)司法拍賣估價具有公正性。［1］房地產(chǎn)司法拍賣估價工作不同于其他專業(yè)活動，房地產(chǎn)司法拍賣估價旨在為人民法院妥善處理案件提供財產(chǎn)處置參考價。在房地產(chǎn)司法拍賣估價工作中，涉案雙方當事人法律地位平等，不存在一方強壓另一方的現(xiàn)象。因此，房地產(chǎn)司法拍賣估價工作帶有“目的公正性”的屬性。第二，房地產(chǎn)司法拍賣估價具有嚴肅性。房地產(chǎn)司法拍賣估價不同于其他一般的房地產(chǎn)估價，房地產(chǎn)司法拍賣估價的結(jié)果與案件當事人的合法權(quán)益緊密相關(guān)。因此，房地產(chǎn)估價機構(gòu)在進行司法拍賣估價業(yè)務時，必須嚴格按照《資產(chǎn)評估法》《房地產(chǎn)估價規(guī)范》的規(guī)定審慎進行。第三，房地產(chǎn)司法拍賣估價的與時俱進性。2018年9月1日起施行的［法釋〔2018〕15號］《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《規(guī)定》)開啟了人民法院確定財產(chǎn)處置參考價的全新模式，新增了當事人議價、定向詢價、網(wǎng)絡詢價三種方式，對傳統(tǒng)的委托評估方式形成一定沖擊。新增了人民法院對評估報告的審查程序，第二十條規(guī)定，人民法院應當對評估報告進行審查。具有下列情形之一的，應當責令評估機構(gòu)在三日內(nèi)予以書面說明或者補正:①財產(chǎn)基本信息錯誤;②超出財產(chǎn)范圍或者遺漏財產(chǎn);③選定的評估機構(gòu)與評估報告上簽章的評估機構(gòu)不符;④評估專業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格證明與評估報告上署名的人員不符;⑤具有其他應當書面說明或者補正的情形。同時該規(guī)定明確了當事人、利害關(guān)系人可以就評估報告提出異議，第二十二條規(guī)定，當事人、利害關(guān)系人認為網(wǎng)絡詢價報告或者評估報告具有下列情形之一的，可以在收到報告后五日內(nèi)提出書面異議:①財產(chǎn)基本信息錯誤;②超出財產(chǎn)范圍或者遺漏財產(chǎn);③評估機構(gòu)或者評估專業(yè)人員不具備相應評估資質(zhì);④評估程序嚴重違法。對當事人、利害關(guān)系人依據(jù)前款規(guī)定提出的書面異議，人民法院應當參照《民事訴訟法》第二百二十五條的規(guī)定處理。面對新的司法解釋、新的估價要求，房地產(chǎn)估價師雖說具有一定的不可替代性，但仍需不斷提高執(zhí)業(yè)水平，方能在激烈的競爭中占有一席之地。

3房地產(chǎn)司法拍賣估價工作風險成因

從司法拍賣估價工作的實踐情況來看，房地產(chǎn)估價機構(gòu)從事司法拍賣估價工作的風險主要集中在程序不合法、評估報告形式不合規(guī)、估價結(jié)果不公正幾方面。以下從程序不合法、估價結(jié)果不公正兩方面簡要分析風險存在的原因。3.1程序不合法引發(fā)的風險。在《資產(chǎn)評估法》、2015版《房地產(chǎn)估價規(guī)范》中對估價程序有明確的規(guī)定和要求。而在司法評估實踐中，常常會出現(xiàn)估價程序履行不到位的情況，比如現(xiàn)場查勘時經(jīng)常出現(xiàn)被執(zhí)行人不配合的情況下，使得估價師無法完成進入估價對象內(nèi)部進行查勘的法定義務;又比如現(xiàn)場查勘時評估師沒有認真核對人民法院提供的估價對象資料與估價對象現(xiàn)狀有無差異，會造成評估的財產(chǎn)基本信息、評估財產(chǎn)范圍發(fā)生偏差;還有就是有的估價機構(gòu)內(nèi)部管理制度不健全，使得評估報告內(nèi)部審核流于形式，造成評估報告形式不合規(guī)等。這些情形都會成為案件當事人對評估報告提出異議的理由，也會客觀上造成案件執(zhí)行工作的拖延。3.2估價結(jié)果不公正引發(fā)的風險估價結(jié)果不公正。主要是指由于估價方法、參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)等選擇出現(xiàn)問題等原因?qū)е碌墓纼r結(jié)果出現(xiàn)需要補正的情形。在司法案件中，當事人的利益對立，估價對象物權(quán)即將發(fā)生轉(zhuǎn)移，這使得評估報告會成為各相關(guān)方關(guān)注的焦點?！兑?guī)定》第二十三條規(guī)定，當事人、利害關(guān)系人可以在收到評估報告后五日內(nèi)對評估報告的參照標準、計算方法或者評估結(jié)果等提出書面異議。房地產(chǎn)估價機構(gòu)在房地產(chǎn)司法拍賣估價工作中一旦因為故意或者重大過失導致估價錯誤的，不但會損害案件當事人的合法權(quán)益，也會對估價機構(gòu)、估價師的經(jīng)濟效益、社會效益帶來不利影響，嚴重的甚至會被從人民法院司法評估機構(gòu)名單庫中除名，這就要求房地產(chǎn)估價機構(gòu)、估價師在執(zhí)業(yè)過程中必須依法合規(guī)、謹慎執(zhí)業(yè)。

4房地產(chǎn)司法拍賣估價工作的風險規(guī)避及防范措施

4.1提高評估專業(yè)人員風險防范意識和職業(yè)道德水平。就房地產(chǎn)估價機構(gòu)內(nèi)部而言，要有效的提高評估專業(yè)人員風險意識和職業(yè)道德水平，必須做好以下兩個方面的工作。首先，加強對評估專業(yè)人員的法律知識培訓。房地產(chǎn)估價機構(gòu)的業(yè)務行為受到相關(guān)法律的規(guī)制，為了使房地產(chǎn)估價機構(gòu)的評估工作符合法律的要求，必須使相關(guān)工作人員明確法律的基本要求是什么，以及違背法律規(guī)定可能會產(chǎn)生的法律責任。只有通過對相關(guān)工作人員系統(tǒng)的法律培訓，才能在評估專業(yè)人員頭腦中真正樹立起風險意識。其次，房地產(chǎn)估價機構(gòu)除了要求評估專業(yè)人員遵守一般的行業(yè)職業(yè)道德準則之外，房地產(chǎn)估價機構(gòu)應當結(jié)合本單位的具體情況制定符合本單位工作實際的《房地產(chǎn)司法評估操作指引》，用更明確的標準來約束評估專業(yè)人員的職業(yè)道德，促使評估專業(yè)人員能夠?qū)徤鲗Υ恳淮卧u估工作，時刻牢記自身的職業(yè)道德底線。4.2建立健全機構(gòu)管理制度，規(guī)范業(yè)務行為要有效的提高房地產(chǎn)估價機構(gòu)。在司法拍賣估價中的風險防范能力，除了要從評估專業(yè)人員這一角度著手，房地產(chǎn)估價機構(gòu)自身也要作出充分的努力。很重要的一個努力方向就是要建立健全機構(gòu)內(nèi)部管理制度，用制度來規(guī)范業(yè)務行為，從而提高司法鑒定結(jié)論的質(zhì)量。［4］為此，房地產(chǎn)估價機構(gòu)應當建立一套完整的保障司法鑒定評估質(zhì)量的制度。在具體的制度內(nèi)容上，應當包括房地產(chǎn)司法拍賣估價工作實施的程序、現(xiàn)場查勘的記錄管理、司法拍賣估價對象材料的獲取、使用以及估價結(jié)論出具的文本等方面。此外，最為重要的一點是，房地產(chǎn)估價機構(gòu)要建立責任追究制度。房地產(chǎn)估價機構(gòu)建立責任追究制度是為了進一步規(guī)范評估專業(yè)人員的業(yè)務行為，要使評估專業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中始終保持清醒的頭腦，牢固樹立風險責任意識，唯有此，才能真正的達到規(guī)范業(yè)務行為、提高服務質(zhì)量的目的。4.3建立執(zhí)業(yè)責任保險或者執(zhí)業(yè)風險金制度鑒于。目前房地產(chǎn)估價機構(gòu)司法拍賣估價人員面臨的執(zhí)業(yè)風險越來越多，執(zhí)業(yè)風險系數(shù)也在不斷攀升。為了消除評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)顧慮，房地產(chǎn)估價機構(gòu)在有條件的情況下，可以參加司法鑒定執(zhí)業(yè)責任保險或者繳納執(zhí)業(yè)風險金，通過社會其他機構(gòu)來分散評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風險。我國早在《司法鑒定機構(gòu)管理辦法》中就規(guī)定了司法鑒定責任保險以及執(zhí)業(yè)風險金制度，因此，房地產(chǎn)估價機構(gòu)實施此方案在法律上不存在任何障礙。建立執(zhí)業(yè)責任保險或者執(zhí)業(yè)風險金制度，能幫助房地產(chǎn)估價機構(gòu)在執(zhí)行業(yè)務中分散風險。4.4合理利用假設限制條件和免責條款。在司法拍賣估價工作中要合理地使用假設限制條件和免責條款，避免相關(guān)當事方因?qū)纼r報告的不合理利用而帶來的風險，也避免一些由于其他方面的原因而承擔不應該由估價機構(gòu)及估價專業(yè)人員承擔的風險。對于司法拍賣估價過程中難以把握的或認為可能存在的風險事項，房地產(chǎn)估價機構(gòu)應及時和委托人進行溝通，并在估價報告中披露其不確定性或所面臨不同后果的可能性。在復雜的司法拍賣估價業(yè)務中，對不確定的問題和不可知的事實情況，應出具有條件的和有保留的咨詢意見。

5結(jié)論

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一方面社會公眾已經(jīng)形成了較強的法律權(quán)利意識，另一方面在經(jīng)濟獲得不斷發(fā)展的同時，各種債務糾紛大大增加，由此導致司法拍賣估價業(yè)務增多，房地產(chǎn)估價機構(gòu)及評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)風險也相應增多。房地產(chǎn)估價機構(gòu)當前和今后很重要的一個工作任務就是要做好司法拍賣估價工作中的風險防范工作。要從房地產(chǎn)估價機構(gòu)、評估專業(yè)人員兩個方面做好風險把控工作。就房地產(chǎn)估價機構(gòu)自身而言，要加強內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務行為，加強對評估專業(yè)人員的法律培訓。對于評估專業(yè)人員來講，要牢固樹立風險責任意識，牢記自身職業(yè)道德底線。相信通過這兩方面的努力，房地產(chǎn)估價機構(gòu)司法拍賣估價業(yè)務面臨的風險增加問題可以有效得到控制。

參考文獻:

［1］王學哲.論司法鑒定中房地產(chǎn)估價工作的風險防范［J］．中國房地產(chǎn)估價與經(jīng)紀，2009(2)．

［2］敖立新.淺談房地產(chǎn)司法拍賣及估價［J］．中國房地產(chǎn)估價與經(jīng)紀，2017(2):73－77.

［3］陳艷.房地產(chǎn)估價機構(gòu)防范風險策略探討［J］．住宅與房地產(chǎn)，2019(22):8.

［4］白新華.房地產(chǎn)估價風險分析與防范［J］．中國集體經(jīng)濟，2016(15):28－29.

風險評估工作報告篇3

建立重大決策網(wǎng)絡輿情風險評估機制的主要任務，是在重大決策實施前圍繞決策可行性、民眾認可度、媒體關(guān)注度等方面，預判項目可能引發(fā)的公眾輿論壓力，進而調(diào)整決策并采取風險防范與處置措施，從源頭上預防和減少網(wǎng)絡輿情風險，確保重大決策順利實施。實現(xiàn)這些目標，需要著力抓好以下幾個環(huán)節(jié)。

明確網(wǎng)絡輿情風險評估的主體責任。按照“誰實施、誰評估、誰報審”的原則，重大決策事項的提出部門或承辦單位作為責任主體單位，應負責重大決策網(wǎng)絡輿情風險評估工作的組織實施。重慶市成立了由主要負責人任組長的網(wǎng)絡輿情風險評估工作小組，圍繞決策事項是否存在網(wǎng)絡輿情風險點和網(wǎng)絡不穩(wěn)定事件誘發(fā)因素可能引發(fā)社會負面輿論、惡意炒作等問題，進行深入調(diào)研，廣泛聽取意見。同時，在對評估事項進行綜合分析的基礎(chǔ)上，經(jīng)過部門領(lǐng)導班子議集體研究后，由責任主體單位作出總體評估結(jié)論、形成評估報告，并報網(wǎng)信辦審查備案。

強化網(wǎng)信部門的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職責。網(wǎng)信辦作為網(wǎng)絡輿情風險評估的統(tǒng)籌部門，負責對相關(guān)工作進行指導、協(xié)調(diào)、跟蹤和督促，對責任主體單位提交的網(wǎng)絡輿情風險評估報告進行審查。網(wǎng)信辦收到評估報告后，可以視不同情況采取會商或評審等方式進行審查；根據(jù)會商或評審情況，對責任主體單位提交的網(wǎng)絡輿情風險評估報告作出同意、完善相關(guān)工作后再提請審查、重新評估等結(jié)論，以正式函件的形式反饋給責任主體單位。2016年以來，重慶市建立了網(wǎng)絡輿情風險評估高、中、低三級風險機制，市委網(wǎng)信辦根據(jù)風險評估等級提出相應的工作建議，為市委常委會重大決策提供了重要參考。

提高網(wǎng)絡輿情風險評估的準確性、權(quán)威性。重慶市委網(wǎng)信辦成立了網(wǎng)絡輿情風險評估審查專班，專職負責對各主體責任單位提交的網(wǎng)絡輿情風險評估報告進行審查。同時，為增強網(wǎng)絡輿情風險評估審查的權(quán)威性，還組建了重大決策網(wǎng)絡輿情風險評估專家咨詢委員會，邀請資深記者、法律專家、輿情分析專家和相關(guān)綜合部門負責人，對重大決策網(wǎng)絡輿情風險評估報告進行審查，提出合法、合規(guī)、合理的意見建議。

提升網(wǎng)絡輿情風險防控能力。開展重大決策網(wǎng)絡輿情風險評估工作，應積極完善網(wǎng)絡輿情風險評估機制，更加注重從決策、政策、項目、改革等方面加強利益協(xié)調(diào)、訴求表達和權(quán)益保障等機制建設，努力防范和化解輿情風險，認真查找并解決各種矛盾和問題，切實維護人民群眾的合法權(quán)益。近年來，重慶市對30多項重大決策進行了網(wǎng)絡輿情風險評估審查，出臺了一系列舉措，對負面網(wǎng)絡輿情事件進行有效管控，為促進經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展提供了重要保障。

風險評估工作報告篇4

關(guān)鍵詞：集體土地；住宅；拆遷；評估；風險

隨著經(jīng)濟在快速發(fā)展，城市化進程不斷加劇，城市區(qū)域在不斷擴大，這就加快了農(nóng)村土地建設。越來越多農(nóng)村集體土地住宅區(qū)被征用為國有建設用地或者是城區(qū)基礎(chǔ)設施建設用途，面臨拆遷及補償評估問題。拆遷補償評估業(yè)務作為房地產(chǎn)評估機構(gòu)中的重要內(nèi)容，直接關(guān)系著評估機構(gòu)的業(yè)務來源以及資金收入。由于在集體住宅拆遷過程中存在的一定的利益關(guān)系，造成評估過程中出現(xiàn)了諸多問題。通過實踐調(diào)查分析，當前房屋拆遷評估中，面臨著許多風險問題，不僅需要提高評估機構(gòu)人員的專業(yè)知識和業(yè)務技能之外還需要保證評估結(jié)果不損害被征收房屋人的權(quán)益。通過對集體土地住宅拆遷過程中的風險進行分析，在科學、公平、公正地評估原則中，加強防范措施，在評估過程中做到規(guī)避風險，提高集體土地住宅拆遷評估工作質(zhì)量和水平。

一、農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估中的風險分析

1、拆遷補償評估中存在的內(nèi)部風險

農(nóng)村集體住宅拆遷評估中內(nèi)部風險包含估價機構(gòu)本身估計水平以及管理問題造成內(nèi)部風險問題的存在，具體表現(xiàn)在：估價水平因素影響。拆遷評估前的準備不足影響評估結(jié)果，主要包括物資準備：對相關(guān)的測量器材，及其類型以及測量的精度標準問題，對拆遷評估工作帶來負面影響；拆遷程序問題，由于住宅拆遷評估工作中，沒有按照相關(guān)業(yè)務流程具體進行，導致內(nèi)部風險加劇。最后，由于拆遷現(xiàn)場對測量結(jié)果造成的影響。這些因素都會影響最終的評估結(jié)果，甚至可能造成經(jīng)濟糾紛等。在評估業(yè)務中，遇到房屋結(jié)構(gòu)不合理、附著物現(xiàn)場測量不規(guī)范、現(xiàn)場調(diào)查表填寫不規(guī)范都會影響評估的最終結(jié)果。另外在評估機構(gòu)中，沒有按照標準形式填寫報告，同樣會增加評估風險。這些風險問題很難確定估價對象拆遷補償?shù)暮侠硇?、客觀性以及規(guī)范性。

管理體制導致內(nèi)部出現(xiàn)評估風險。針對目前房地產(chǎn)估價結(jié)構(gòu)在集體土地住宅拆遷過程中的管理現(xiàn)狀進行分析，由于管理方面存在問題，最終導致評估風險出現(xiàn)。拆遷評估業(yè)務人員在培訓管理中以及在相關(guān)獎懲制度等問題，最終導致評估風險問題影響正常工作。由于缺乏相關(guān)的制度保障，在評估工作中不能按照標準進行，缺乏人員、評估時間長等不良因素，最終影響評估報告。

2、農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估的外部風險

土地住宅拆遷評估工作中，其外部風險主要來源于委托方單位的部分人員以及拆遷補償評估中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人。其中在委托單位方的部分人員中，由于受到個別人員故意干涉，影響了房地產(chǎn)拆遷評估人員的獨立性、客觀性以及公正性，造成拆遷補償評估報告不具有實效性。根據(jù)拆遷補償評估的業(yè)務，房地產(chǎn)評估機構(gòu)受委托方對拆遷范圍內(nèi)的對象進行估價，在估價及其評估過程中要按照當?shù)夭疬w補償文件具體實施，需要估價機構(gòu)人員在業(yè)務交流中要經(jīng)常與委托人加強交流，確保估價人在補償評估工作中按照委托人的要求順利完成拆遷評估業(yè)務，若在評估過程中出現(xiàn)違規(guī)行為，則就會影響評估效果，造成評估風險發(fā)生。特別是大范圍、大規(guī)模住宅區(qū)拆遷補償評估，由于設計的補償金額比較大，涉及所有住宅用戶自身的利益，被拆遷房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人一般通過委托方的一些人員對估價機構(gòu)人員進行估價干預，影響評估工作，最終達到提高拆遷補償金額的目的，卻造成集體土地住宅拆遷評估工作出現(xiàn)了弊端。

由于拆遷補償評估中估價對象產(chǎn)權(quán)所有人造成評估風險。具體工作中房地產(chǎn)評價機構(gòu)估價人員在拆遷評估業(yè)務中要直接面對拆遷評估范圍內(nèi)房屋及附著物產(chǎn)權(quán)所有人。因此在面對評估的過程中，估價人員要與拆遷范圍內(nèi)的估價對象產(chǎn)權(quán)所有人針對估價對象問題的具體情況進行了解，并且參照現(xiàn)象狀況做實地調(diào)查和研究，確保產(chǎn)權(quán)人積極配合評估業(yè)務。在具體評估過程中，估價對象產(chǎn)權(quán)所有人要積極配合估價人員完成拆遷評估業(yè)務，并且要針對拆遷范圍內(nèi)房屋附著物產(chǎn)權(quán)人對估價人員認真評定，避免產(chǎn)生積極影響。當評估過程中，內(nèi)部風險控制措施不完善時，估價人員在拆遷評估過程中遇到不完善的房地產(chǎn)評估機構(gòu)時，其估價人員在拆遷過程中不能落實相關(guān)的責任和制度，容易造成房地產(chǎn)估價人員與估價對象產(chǎn)權(quán)所有人之間相互勾結(jié)，最終影響拆遷補償評估的合理性和公正性。

二、農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估的防范措施

目前農(nóng)村集體土地住宅拆遷評估過程中仍然存在諸多風險，這些風險嚴重制約著補償評估工作順利進行，筆者通過上述介紹和研究，結(jié)合自身多年工作實踐經(jīng)驗，總結(jié)并歸納出一些解決施工管理中存在風險的建議和防范措施，針對上述房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷補償評估過程中的內(nèi)、外部風險問題，以及估價機構(gòu)與估價人員在拆遷補償中不合理的現(xiàn)象加以控制。避免由于補償評估風險問題導致經(jīng)濟糾紛問題的出現(xiàn)，最大限度的避免在評估中出現(xiàn)風險問題，提高集體土地住宅拆遷評估的公平、公正以及客觀性。具體防范對策表現(xiàn)在：

1、加強對拆遷補償評估內(nèi)部風險的控制和防范

首先要加強對拆遷評估人員進行培訓，提升評估人員的理論知識以及技能培訓。在拆遷評估中，評估人員對評估物調(diào)查和統(tǒng)計時，要按照相關(guān)規(guī)定具體進行，在測量儀器的使用以及集體土地上的房屋產(chǎn)權(quán)證、房屋的具體面積等都需要具體記錄，提高補償評估結(jié)果的準確性。另外在對評估人員進行培訓中，還要注重對現(xiàn)場調(diào)查的正確流程，強化其對計算機操作能力，如何正確輸入電腦、輸入數(shù)據(jù)以及核對表格等，要求補償評估人員要加強其技能操作，在對估價對象做出合理定價之后，提高估價報告的準確性和有效性。

集體土地住宅拆遷評估工作中，針對內(nèi)部風險加以防范和控制，還需要估價機構(gòu)對估價人員的責任以及獎懲制度進行具體規(guī)定和落實，在具體工作中，確保拆遷補償評估業(yè)務人員完整內(nèi)業(yè)以及外業(yè)的相關(guān)工作，評估過程中要劃分清責任，嚴格按照制度進行，提高補償評估結(jié)果的質(zhì)量和水平。具體規(guī)定如下：針對外業(yè)現(xiàn)場調(diào)查表格一定要填寫規(guī)范，按照相關(guān)要求進行，外業(yè)人員在調(diào)查中必須在調(diào)查表格上詳細規(guī)范填寫調(diào)查對象的相關(guān)內(nèi)容，另外在外業(yè)調(diào)查表格上填寫調(diào)查時間、調(diào)查人員以及填表人的相關(guān)信息等，要完善表格內(nèi)容，避免在填寫過程中出現(xiàn)漏洞等問題，影響最終的評估結(jié)果，造成責任推卸等不良現(xiàn)象。另外，在內(nèi)業(yè)處理過程中，同樣要劃分清相關(guān)人的責任，這些包括外業(yè)人員在調(diào)查數(shù)據(jù)的電腦輸入、輸出等環(huán)節(jié)，確保在電子數(shù)據(jù)的錄入中要注明具體錄入人，在撰寫估價報告時，撰寫人員以及審核人員必須在估價報告轉(zhuǎn)運表上填寫相關(guān)估價人員的姓名等基礎(chǔ)信息，避免造成補償估價報告出現(xiàn)責任推卸現(xiàn)象，要具體追究到人。另外，在補償報告審核環(huán)節(jié)中，審核人員要在估價人員估價報告撰寫好之后認真仔細審核，并且要進一步加強估價報告紙質(zhì)打印，確保整個審核工作圓滿完成，最終提升補償評估工作的效率和質(zhì)量，為估價對象提供合理的判定標準。

2、集體土地住宅拆遷評估的外部風險防范措施

針對房地產(chǎn)估價機構(gòu)在補償評估工作中面臨的外部風險，具體對委托方以及拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人加強防范措施，提高補償評估工作的公正性和精確性。首先針對來源于委托方的外部風險加強防范。加強政府組織能力，針對接受拆遷評估對象的委托評估機構(gòu)，加強管理和控制，嚴格打擊委托方評估人員受到拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人利益賄賂行為，避免委托方部分人與拆遷估價對象產(chǎn)權(quán)人之間形成不正當?shù)慕灰仔袨?，借用自身委托方的身份來干預集體土地住宅拆遷評估工作，以不合理的評估結(jié)果，給房地產(chǎn)評估機構(gòu)帶來嚴重的風險甚至是經(jīng)濟損失問題。另外，拆遷補償評估對象的產(chǎn)權(quán)人為了得到更好的拆遷補償，在評估過程中采用了不正當交易行為，對拆遷評估業(yè)務委托人員進行利益賄賂，這種不正當?shù)男袨椋瑯訒е略u估結(jié)果受到影響，給集體土地住宅拆遷評估工作帶來風險。在防范外部風險時，需要房地產(chǎn)評估機構(gòu)在加強內(nèi)部風險防范措施的基礎(chǔ)上，針對委托方以及相關(guān)的估價機構(gòu)進行培訓，加強防范教育，以嚴厲的制度規(guī)范委托機構(gòu)及其業(yè)務人員的行為，避免出現(xiàn)虛假拆遷補償評估現(xiàn)象，針對不能遵守職業(yè)道德規(guī)范的行為采取刑事處罰，加強行業(yè)規(guī)范標準。除此之外，房地產(chǎn)估價機構(gòu)在拆遷評估中，針對外部風險防范，相關(guān)結(jié)構(gòu)的法定代表人，要以身作則，不能濫用自身職權(quán)，為了不正當?shù)睦娑鴮⒀a償評估工作的業(yè)務受到影響，在集體土地住宅拆遷工作中要堅持合法、公平以及客觀、公正的原則，采用正當合理的方式和程序?qū)w土地住宅拆遷工作進行補償評估，不能因為利益驅(qū)動而違背職業(yè)道德以及行為規(guī)范，受到刑事處罰。

三、結(jié)束語

綜上所述，為了加快城市化進程，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟快速發(fā)展，針對當前城鎮(zhèn)化在建設過程中遇到的集體土地住宅拆遷工作要強化管理，本文重點分析了集體土地住宅拆遷補償評估工作中存在的內(nèi)部風險及其外部風險，并對其制定了相應的防范措施，進一步規(guī)范補償評估行為和工作，在具體評估過程中，要求評估人員嚴格遵守行業(yè)規(guī)范，在認識風險的基礎(chǔ)上，做好各種防范措施，確保房地產(chǎn)估價機構(gòu)本身以及整個房地產(chǎn)估價行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，促進城鎮(zhèn)規(guī)模有效開發(fā)，促進經(jīng)濟發(fā)展，規(guī)范我國房地產(chǎn)補償評估市場，提高補償評估工作的客觀、公正性，加強行業(yè)規(guī)范，避免出現(xiàn)風險影響。

參考文獻：

[1]孫玉華，謝健定，劉釗釗.集體土地房屋拆遷征收與安置補償法律問題研究[J].中國房地產(chǎn)，2015（12）.

[2]李國件，陶維萍，任中秀，孫蘭.城市化進程中農(nóng)村集體土地上房屋拆遷法律適用的困境與出路[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，2014（30）.

風險評估工作報告篇5

關(guān)鍵詞：風險導向?qū)徲?；審計風險；風險評估；風險應對

由于企業(yè)在市場的復雜環(huán)境的影響下，隨著供求關(guān)系以及各種因素的變化幅度變大，使得企業(yè)的生產(chǎn)目的和經(jīng)過檢驗下的勞動成果之間存在不確定性，企業(yè)的收益以及付出的成本也無法確定，企業(yè)的生產(chǎn)和付出的代價能否獲得回報和收益變得充滿風險，風險也是由此而來，并且對于收益來說，一般與風險是正比的，但是風險不只與收益相關(guān)，企業(yè)的損失也要評估相應的風險，此時企業(yè)的經(jīng)營活動很難獲得收益，只能評估和盡量的減少損失。

企業(yè)出于安全性和穩(wěn)健經(jīng)營的考慮，也為了應對現(xiàn)如今愈加激烈的市場競爭，審計工作得到了更多人的重視和擁護，企業(yè)著重考慮投資和生產(chǎn)的安全性，就不得不依靠審計工作的風險導向方法來評估整個企業(yè)的運營風險，隨著企業(yè)資金規(guī)模的擴大，財務報告的制定牽動著企業(yè)的總體發(fā)展形勢，之所以會發(fā)生重大的風險，審計工作主要關(guān)注的就是財務報告中存在的大量不實和舞弊的現(xiàn)象，涉及到了嚴重的舞弊風險。企業(yè)迫切希望通過建立正確的領(lǐng)導層管理理念以及加強具體業(yè)務執(zhí)行過程中的管控力度，最大限度的防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生。這就需要審計部門的管理層高度的重視風險的導向以及發(fā)生的原因，從內(nèi)部控制的角度發(fā)揮應有的作用，以應對企業(yè)組織形式和業(yè)務日趨復雜化帶來的不同種類的利益和回報，審計人員的風險來自于針對財務報告的評估和建議，一些審計人員在明知財務報告出現(xiàn)了重大錯誤會導致舞弊風險的情況下，受到利益驅(qū)動而提供了虛假的評估報告以及不合理的意見，加劇了風險發(fā)生的概率，以致于企業(yè)內(nèi)部審計控制機制受到巨大損害而無法運轉(zhuǎn)。

一、風險導向?qū)徲嬒嚓P(guān)的概念

企業(yè)財務報告的重大錯報風險一直是企業(yè)主要的審計風險，風險導向?qū)徲嫾皶r以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的角度，系統(tǒng)性的評估和指導重大錯報風險的審計過程，通過風險導向的評估和檢查，以此來降低企業(yè)由于錯報風險導致的經(jīng)營和舞弊等風險。

一般來說，企業(yè)由于常年的經(jīng)營和不斷的調(diào)整，會存在一些難以根除的固有風險，這些固有風險來源廣泛，引起的原因也是多種多樣，比如會計人員和管理人員的水平以及能力，會對會計報表或者財務工作產(chǎn)生不確定性的影響，還有企業(yè)處于何種行業(yè)發(fā)展環(huán)境、業(yè)務的種類以及資產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)所導致的風險，而內(nèi)部審計控制機制難以對這些風險開展防治和糾錯，存在巨大的審計風險，風險導向?qū)徲嬀褪轻槍@種審計工作本身存在的風險進行檢查和評估，合理的配置審計資源，建立審計風險的模型，確立并完善了風險導向?qū)徲嫹椒ǖ倪\用以及流程，在理論上解決了在審計工作中通常存在的一些問題，為審計工作保駕護航。

二、如何實施風險導向?qū)徲?span style="display:none">h8B萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

使用風險導向?qū)徲嫲齻€步驟，首先是風險評估，在這個階段主要是進行風險評估，根據(jù)可能存在的風險編制審計計劃。其次是風險應對，這個階段是獲取審計證據(jù)設計和實施審計程序。最后是報告階段，這個階段是評價獲得的審計證據(jù)，編制審計報告。

制定審計計劃時，審計師應保持職業(yè)懷疑，認識到可能存在的重大錯報的財務報表。審計師獲取的審計證據(jù)應當充分、適當，從而將審計風險降低，直至能夠接受，從而得出合理的審計結(jié)論。

主要包含以下步驟，風險評估是指導致財務報表發(fā)生錯報的可能風險。風險應對是針對識別發(fā)生的事項，是最終的財務報表錯項能夠被識別。報告：根據(jù)獲得的審計證據(jù)，哪種審計意見對財務報表是恰當?shù)模?span style="display:none">h8B萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

風險評估階段審計組應根據(jù)經(jīng)驗對被審單的情況進行充分討論，對管理層的誠實和誠信做出推斷并保持職業(yè)懷疑，用以制定審計策略和具體審計計劃，已確保審計人員為達到審計目標收集最關(guān)鍵潛在的錯報領(lǐng)域的審計證據(jù)。

風險識別是制定審計計劃的關(guān)鍵步驟，而導致風險的形成是因為審計人員沒有在第一時間識別出經(jīng)營風險和舞弊風險，導致對其不能進行正確有效的評估記錄，也就設計恰不出恰當?shù)膶徲媽Σ摺?span style="display:none">h8B萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

風險應對，審計的目標主要是針對評估中出現(xiàn)的重大錯報，通過恰當?shù)脑O計和措施獲取充分的審計程序，將審計風險降至可接受風險范圍內(nèi)。在執(zhí)行審計程序過程中，可以融入不可預計性，例如，不宣布存貨盤點時間等，用特別的審計程序處理管理層凌駕的可能性。

報告階段，形成準確的審計報告是審計的最終結(jié)果。通過與被審計單位的員工或管理層進行溝通，評價獲取的設計報告，形成已執(zhí)行審計程序的結(jié)論，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的情況形成審計意見，最終形成審計報告。

三、風險導向?qū)徲嫷膬?yōu)點

1.看待問題更加全面細致，有利于風險的評估

風險導向?qū)徲嫹椒S著在審計工作中的應用和創(chuàng)新，已經(jīng)改進了以往在評估財務報告時的重大錯報風險的方法，創(chuàng)新了工作模式，可以幫助審計人員能夠以更為全面和準確的視角開展風險的評估，從而就更加高效的實現(xiàn)審計的目標，而這種創(chuàng)新和改進式的方法是一種補充，是對傳統(tǒng)的風險導向?qū)徲嫹椒ǖ臄U展，并不是取而代之，使風險導向?qū)徲嫺泳哂嗅槍π院腿嫘浴?span style="display:none">h8B萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.審計人員可以靈活調(diào)配工作任務，提高審計工作效率

由于風險導向?qū)徲嫷膶ο蟛淮嬖谪攧請蟾嬷械木唧w交易內(nèi)容以及資金額度，那么在企業(yè)經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定的時期內(nèi)，審計部門就可以科學合理的分配風險導向的相關(guān)工作，審計人員可以從容的布置工作任務，以更加合理的分配方式和通力合作高效完成審計工作，這不僅節(jié)省了審計工作職員的大量時間，而且提高了審計工作的準確性和效率。

3.及時發(fā)現(xiàn)問題，及時交流溝通，強化防范風險能力

風險導向?qū)徲嫹椒ㄗ⒅貦z查關(guān)于內(nèi)部審計管控中出現(xiàn)的一些問題和不足，能夠清晰的掌握問題出現(xiàn)的原因，在此基礎(chǔ)上聽取和征詢企業(yè)管理人員的意見和建議，為管理人員決策提供嗜返男畔⒆柿希并且起到督促和監(jiān)督的作用，提高相關(guān)部門的執(zhí)行效率和水平，及時的防范風險，并制約和限制容易出現(xiàn)的舞弊行為。

風險導向?qū)徲嫷年P(guān)鍵作用在于及時的發(fā)現(xiàn)一些審計風險，特別是針對財務報告的錯報風險，對于防止舞弊行為的發(fā)生起到了至關(guān)重要的作用，避免了審計工作及其相關(guān)制度的失靈，提高內(nèi)部控制機制的權(quán)威性，有助于揭穿試圖掩蓋舞弊和造假的行為，能夠凈化企業(yè)的管理層團隊，將害群之馬清除出隊伍，風險導向?qū)徲嫷某霈F(xiàn)，跳出了固有內(nèi)部控制工作方法和理念的束縛，而以審計的風險評估為工作的基礎(chǔ)，綜合的分析影響企業(yè)開展正常經(jīng)營和交易活動的多種因素，確定風險范圍和審查要點。

四、風險導向?qū)徲嫲l(fā)展的現(xiàn)狀

風險導向?qū)徲嫹椒ú坏岢隽酸槍徲嬶L險的防控方案，而且建立了風險防治的模型完善了方法的運用過程和程序，但是風險導向?qū)徲嬛荒軌驅(qū)ω攧請蟾嬷械膫€別因素導致的風險進行有效的防控，不能全面的防止審計風險的發(fā)生，還存在一些缺陷和不足，不能以總體局勢的角度做到面面俱到，而且也損害到了風險導向方法的準確性與可行性。

五、執(zhí)行風險導向?qū)徲嫶嬖诘膯栴}

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，推動企業(yè)建立了信息化管理，而且還在開展進一步的完善和深化工作，審計工作要適應新的問題，風險導向?qū)徲嫷倪\用方法也要進行創(chuàng)新，但是在全球化背景下，形式以及整體態(tài)勢的變化也波及到了審計工作，審計工作針對新信息系統(tǒng)和復雜變化還沒有形成統(tǒng)一的、合理的標準化工作制度，風險導向?qū)徲嫷倪m用范圍模糊不定，我國的很多工作標準還在借鑒一些發(fā)達國家的要求，以外來的標準為導向，大大制約了我國風險導向?qū)徲嫷膭?chuàng)新發(fā)展，多數(shù)情況下也不適用于我們的本土企業(yè)和基本國情，還需要進一步的開展關(guān)于標準和規(guī)則的探索和制定。

六、結(jié)語

風險導向?qū)徲嬍窃跁r代背景的深刻變化的影響下的產(chǎn)物，充分的體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營和組織形式的多變與復雜，對企業(yè)的會計核算工作和財務報告形成了不同種類的利益驅(qū)動力，加大了企業(yè)的可能性，也加大了企業(yè)經(jīng)營的風險。本文以多個角度來闡釋風險導向?qū)徲嫹椒?，包括風險導向?qū)徲嫷膶嵤?yōu)勢、存在的問題以及發(fā)展的前景，充分表明舞弊的發(fā)生就來自于企業(yè)內(nèi)部的控制不健全，是由于內(nèi)控機制的缺陷所導致的嚴重后果，而且愈演愈烈。因此，隨著企業(yè)的組織形式、經(jīng)營方式和業(yè)務種類的變化或者增多，內(nèi)部審計控制的機制也應該與時俱進，及時的做出反應，運用和創(chuàng)新風險導向?qū)徲嫹椒?，全力防范舞弊風險等經(jīng)濟和運營風險，以加強企業(yè)內(nèi)控的目標，不斷強化審計工作的重要性，更加注重風險導向?qū)徲嬙趯徲嫻ぷ髦械倪\用和實施過程。

參考文獻：

[1]蔡春，趙莎等.現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬚揫M].中國時代經(jīng)濟出版社，2011.

風險評估工作報告篇6

【關(guān)鍵詞】風險導向；內(nèi)部控制評估

一、內(nèi)部控制評估的涵義

根據(jù)COSO框架的定義，內(nèi)部控制是受公司董事會、管理層和其他員工的共同作用，旨在為實現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務報告的可靠性以及對適用法律法規(guī)的遵循，而提供合理保證的一種過程。其主要目的是合理地保證公司實現(xiàn)以下目標：遵守有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度；信息的真實、可靠；資產(chǎn)的安全、完整；經(jīng)濟有效地使用資源；提高經(jīng)營效率和效果；實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略。

內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險管理、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素。內(nèi)部控制評估就是圍繞內(nèi)部控制五個要素的健全性、合理性及有效性展開的，是指為保障內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，由相關(guān)機構(gòu)和人員定期或不定期地審視內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)并改進內(nèi)部控制缺陷的一系列過程。內(nèi)部控制評估包括企業(yè)外部機構(gòu)及人員（如事務所）進行的外部評估和企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)及人員進行的內(nèi)部評估。內(nèi)部評估主要包括自我評估與獨立評估兩部分。自我評估是指公司相關(guān)機構(gòu)和人員對所負責的內(nèi)部控制有效性進行的自我審視和評價活動。獨立評估是由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)和人員對內(nèi)部控制所進行的一種獨立客觀的審查和評價活動。內(nèi)部控制自我評估和獨立評估是及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷、促進內(nèi)控有效執(zhí)行和不斷改進的重要機制，共同構(gòu)成公司內(nèi)部控制評估體系。

二、內(nèi)部控制評估的目標、對象與原則

（一）內(nèi)部控制評估的目標

內(nèi)部控制評估的目標應從內(nèi)部控制的目標出發(fā)，來對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行進行評價，考核內(nèi)部控制所規(guī)定的目標實現(xiàn)與否。內(nèi)部控制的目標包括合規(guī)目標、資產(chǎn)目標、報告目標、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標。因此，內(nèi)部控制評估的目標應是對以上五個目標的內(nèi)控設計及執(zhí)行的有效性進行全面評價。

（二）內(nèi)部控制評估的對象

內(nèi)部控制評價的對象是內(nèi)部控制的有效性，是指企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制對實現(xiàn)控制目標提供合理保證的程度。從控制過程看，內(nèi)部控制的有效性可分為內(nèi)部控制設計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性。內(nèi)部控制設計的有效性是指為實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制程序都存在并且設計恰當，能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理保證；內(nèi)部控制運行的有效性是指在內(nèi)部控制設計有效地前提下，內(nèi)部控制能夠按照設計的內(nèi)部控制程序正確地執(zhí)行，從而為控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制運行的有效性離不開設計的有效性，如果內(nèi)部控制在設計上存在漏洞，即使這些內(nèi)部控制制度能夠得到一貫的執(zhí)行，那么也不能認為其運行有效的。

從控制目標的角度來看，內(nèi)部控制的有效性可分為合規(guī)目標內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)目標內(nèi)部控制的有效性、報告目標內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營目標內(nèi)部控制的有效性、戰(zhàn)略目標內(nèi)部控制的有效性。其中，合規(guī)目標內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證企業(yè)遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，不進行違法活動或違規(guī)交易；資產(chǎn)目標內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失；報告目標內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務報告的重大錯報；經(jīng)營目標內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證經(jīng)營活動的效率和效果及時為董事會和經(jīng)理層所了解或控制；戰(zhàn)略目標內(nèi)部控制的有效性是指相關(guān)的內(nèi)部控制能夠合理保證董事會和經(jīng)理層及時了解戰(zhàn)略定位的合理性、實現(xiàn)程度，并適時進行戰(zhàn)略調(diào)整。

（三）內(nèi)部控制評估的原則

企業(yè)實施內(nèi)部控制評估至少應當遵循以下原則：

1.全面性原則。評估工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

2.重要性原則。評估工作應當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務單位，重大業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域。

3.客觀性原則。評估工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。

三、風險導向內(nèi)部控制評估的程序

（一）確定風險領(lǐng)域，制定內(nèi)控評估計劃

內(nèi)部控制審計人員應研究本企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、經(jīng)營狀況、企業(yè)組織機構(gòu)、行業(yè)特點等，結(jié)合企業(yè)管理目標，進行充分的調(diào)查，可采用問卷調(diào)查、座談會等方式，初步確定企業(yè)所面臨的風險，對重要性做出初步判斷編制整體審計計劃。

風險導向的內(nèi)部控制審計把審計的焦點放在那些風險大、對企業(yè)實現(xiàn)目標影響大的事項上。在進行內(nèi)控評估前，審計人員應對企業(yè)的風險進行識別、分析并分類，對組織目標實現(xiàn)有重要影響的風險事項進行重點評估。

（二）對確定的風險事項進行評估

評估中通常運用抽樣、觀察、分析、調(diào)查與評估等方法獲取充分適當?shù)挠嘘P(guān)風險及風險管理的證據(jù)，確認企業(yè)主要風險管理目標是否得到實現(xiàn)。將風險點與控制點結(jié)合起來進行評估。在風險導向內(nèi)部審計理念下，在開展內(nèi)控評估時，可采取先從重要風險領(lǐng)域分析判斷可能對企業(yè)目標實現(xiàn)產(chǎn)生影響的風險點，進而在內(nèi)控實施細則中尋找相應的控制點進行評估。在評估中如果有風險點而沒有控制點，應及時對內(nèi)控實施細則進行補充和完善，以確保及時防范重大內(nèi)控風險，使內(nèi)控評估成為一種積極、主動的全過程動態(tài)防范風險機制，為管理層進行風險管理提供有用信息，為公司治理提出建議和整改措施。

可以采取以下審計程序：（1）研究、評估與組織業(yè)務有關(guān)的當前的發(fā)展情況、趨勢、行業(yè)信息及其他相關(guān)信息，確定是否存在可能影響組織的風險，是否存在監(jiān)督、評價、管理這些風險的控制程序；（2）檢查公司政策、董事會和審計委員會會議記錄，確定組織的經(jīng)營戰(zhàn)略、風險管理理念、方法及風險偏好和風險接受程度；（3）檢查管理層、內(nèi)部審計師、外部審計師以及其他有關(guān)方面以前發(fā)表的風險評估報告；（4）與被審單位管理層及相關(guān)人員交流，了解被審單位存在的風險及采取的風險控制、管理措施；（5）獨立評價被審單位風險管理程序的有效性，評估風險管理結(jié)果報告的充分性和及時性；（6）評估管理層風險分析是否全面、正確，風險管理措施是否適當，并提出改善建議，說明風險管理實務中存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。

（三）得到評估結(jié)論，出具評估報告

內(nèi)部控制人員在評估結(jié)束后，實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，形成評估結(jié)論與建議，出具評估報告。評估報告中一般包括單位內(nèi)部控制工作組織安排，評估期間及范圍，評估方法，所發(fā)現(xiàn)問題的表現(xiàn)、面臨的風險、成因、影響、改進建議等，以及單位內(nèi)控控制設計及執(zhí)行是否有效的結(jié)論。

四、風險導向內(nèi)部控制評估應注意的問題

（一）以風險管理理念為基準

進行內(nèi)控評估時，應該以風險管理理念為基準。風險管理是企業(yè)經(jīng)營管理的關(guān)鍵所在，內(nèi)控評估的重點應該是確認風險及測試管理風險的方法，分析、確認、揭示關(guān)鍵性的經(jīng)營風險，在評價標準、指標和權(quán)重的選擇上均要把握風險管理理念，這是內(nèi)控評估的焦點。

（二）應選取科學合理的標準

制定內(nèi)部控制評價標準是進行內(nèi)部控制評價的依據(jù)和前提。缺乏科學合理的評價標準而進行的內(nèi)部控制評價，其結(jié)果可能不能真實反映企業(yè)內(nèi)部控制的健全和有效與否。在對內(nèi)部控制進行評價時，首先必須確定的是采用何種評價標準對內(nèi)控整體乃至具體的內(nèi)控項目進行評價。結(jié)合內(nèi)部控制評估的目標，內(nèi)部控制的評價標準可以選用結(jié)果評價標準和過程評價標準。結(jié)果評價標準就是要考核內(nèi)控目標的實現(xiàn)程度，是基于內(nèi)控目標而建立的一系列結(jié)果考核指標。過程評價標準的制定可以按照內(nèi)控項目來進行，按照風險管理思想，根據(jù)風險管理框架的要素來設定控制標準。

（三）關(guān)注內(nèi)部控制的經(jīng)營與戰(zhàn)略目標

內(nèi)控評估目標包括合規(guī)目標、資產(chǎn)目標、報告目標、經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標五個方面，而在具體執(zhí)行中，企業(yè)評估側(cè)重點一般關(guān)注于合規(guī)目標、資產(chǎn)目標和報告目標，至于經(jīng)營目標和戰(zhàn)略目標受到的關(guān)注程度較少。從企業(yè)經(jīng)營管理的角度，顯然，經(jīng)營與戰(zhàn)略目標是最重要的。

在具體界定內(nèi)部控制評價目標時，不同的評價主體可能對內(nèi)部控制評價的目標界定也不同，如監(jiān)管部門推動實施的內(nèi)控評價，其目標可能更多地關(guān)注內(nèi)控制度所達到的報告目標和合規(guī)目標；而企業(yè)自身進行的內(nèi)控評估，其目標就不應局限于報告目標和合規(guī)目標，還應該包括內(nèi)控對企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標實現(xiàn)的作用程度。

（四）完善內(nèi)部控制評估的考核監(jiān)督機制

我國許多企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定了很多的內(nèi)部控制條文，但多只注重制度的文字編寫環(huán)節(jié)，以應付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，使內(nèi)部控制制度流于形式；同時發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷難以有效整改落實，大大降低了內(nèi)控評估的風險防范作用。因此，建立健全內(nèi)控評估的考核評價機制，對于強化內(nèi)控執(zhí)行、防范相關(guān)風險起著非常更重要的作用。對具體風險點與控制點流程中所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)容建立目標和量化評價考核標準，細化內(nèi)控考核細則；開展分類別內(nèi)控評估工作質(zhì)量評比，兌現(xiàn)考核獎懲，強化內(nèi)控執(zhí)行。同時，為保證內(nèi)控缺陷的整改落實，可將內(nèi)控執(zhí)行情況、缺陷報告情況及整改情況與部門或個人的績效考核掛鉤，建立激勵與約束機制。

參考文獻：

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[2]賀京.小議風險導向內(nèi)部控制審計及其在企業(yè)中的應用[J].現(xiàn)代商業(yè),2011(8).

風險評估工作報告篇7

一、開展社會穩(wěn)定風險評估工作的指導思想及基本原則

（一）指導思想。堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，按照建設平安海豐，構(gòu)建和諧社會的總體要求，正確處理發(fā)展、改革與穩(wěn)定三者關(guān)系，注重從決策、政策、項目、改革等方面加強利益協(xié)調(diào)、訴求表達和權(quán)益保障機制建設，努力從源頭上預防和減少不穩(wěn)定因素的發(fā)生，牢牢把握維穩(wěn)工作的主動權(quán)，進一步營造好黃河三角洲高效生態(tài)經(jīng)濟區(qū)開發(fā)和半島藍色經(jīng)濟區(qū)建設的社會環(huán)境。

（二）基本原則。

1、堅持以人為本。把人民群眾是否支持擁護作為出臺各項政策和改革舉措的基本標準，把人民群眾是否滿意作為檢驗各項工作成效的基本尺度，真正做到發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享。

2、堅持科學發(fā)展。把實現(xiàn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展、促進社會和諧穩(wěn)定作為社會穩(wěn)定風險評估工作的重要目標，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各方面利益關(guān)系，著力預防和解決改革發(fā)展過程中面臨的突出矛盾，促進經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

3、堅持民主法治。把社會穩(wěn)定風險評估與推動科學決策相結(jié)合，建立健全充分反映民意、集中民智的決策機制，逐步形成有效協(xié)調(diào)利益關(guān)系的制度體系，促進社會公平正義。

4、堅持權(quán)責統(tǒng)一。按照“屬地管理、分級負責”和“誰決策、誰負責”、“誰主辦、誰負責”的原則，承擔重大事項決策的相關(guān)管區(qū)、村、部門、企業(yè)，要切實擔負起防止源頭產(chǎn)生矛盾和化解矛盾的責任，努力把社會穩(wěn)定風險消除在基層、解決在萌芽狀態(tài)。

二、開展社會穩(wěn)定風險評估工作的重點領(lǐng)域

各管區(qū)、村，各部門和企業(yè)在制定出臺事關(guān)人民群眾切身利益、影響面廣的重大決策、重要政策、重大改革舉措、實施重點工程建設項目和舉辦大型活動時，都必須要先期進行社會穩(wěn)定風險評估。開展穩(wěn)定風險評估涉及企業(yè)改制、征地拆遷、涉農(nóng)利益、教育醫(yī)療、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、食品藥品安全等容易引發(fā)社會矛盾的重點領(lǐng)域，具體有：

1、涉及企業(yè)方面的重大事項，包括重大投融資、重組改制、收購兼并、破產(chǎn)清算、職工權(quán)益等；

2、涉及城市建設發(fā)展方面的重大事項，包括城市規(guī)劃調(diào)整、公用事業(yè)管理、重大工程建設、房屋拆遷安置等；

3、涉及“三農(nóng)”方面的重大事項，包括村“兩委”換屆、新農(nóng)村建設（合村并居）、農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)及征收征用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)綜合項目開發(fā)、農(nóng)村集體資產(chǎn)管理處置等；

4、涉及民生方面的重大事項，包括社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、房屋管理、公共交通、工商管理、環(huán)境保護、教育、計生、民政、重要商品和服務價格調(diào)整等；

5、涉及機構(gòu)和人事管理方面的重大事項，包括機構(gòu)改革、人員分流等；

6、涉及公共場所的重要活動，包括人員多、敏感性強，可能影響公共安全的大型活動；

7、應當進行社會穩(wěn)定風險評估的其他事項。

三、開展社會穩(wěn)定風險評估主要內(nèi)容

對出臺重大決策（政策）、推行重大改革舉措、實施重點工程和舉辦大型活動等，進行社會穩(wěn)定風險評估工作，主要是對其合法性、合理性、安全性、可行性、可控性五個方面的評估。

1、合法性評估。主要評估事項是否符合黨的路線方針政策和國家法律、法規(guī)；是否符合黨中央、國務院，省委、省政府，市委、市政府和縣委、縣政府的規(guī)范性文件；政策調(diào)整、利益調(diào)節(jié)的法律、政策依據(jù)是否充分。

2、合理性評估。主要評估事項是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)律；是否符合科學發(fā)展觀要求；是否反映大多數(shù)群眾意愿；是否統(tǒng)籌兼顧群眾的現(xiàn)實利益和長遠利益；是否兼顧個別利益群體的合理訴求；是否遵循公開、公平、公正的原則。

3、可行性評估。主要評估事項是否征求了廣大群眾意見，開展了前期宣傳解釋工作；是否符合本地經(jīng)濟社會發(fā)展總體水平；能否確保相關(guān)政策的連續(xù)性和嚴密性；出臺時機是否成熟、適時；實施方案是否周密、完善，具有可操作性。

4、安全性評估。主要評估事項是否符合可持續(xù)發(fā)展的要求；是否存在引發(fā)和其他影響社會穩(wěn)定的隱患。

5、可控性評估。主要評估事項是否制定出相應預警措施、應急處置預案和對策措施。

四、開展社會穩(wěn)定風險評估工作組織推動及責任主體

（一）組織推動。

1、各管區(qū)、村，各部門、企業(yè)負責組織領(lǐng)導本轄區(qū)內(nèi)社會穩(wěn)定風險評估工作。

2、各管區(qū)、村，各部門、企業(yè)負責組織本部門主管領(lǐng)域、行業(yè)的社會穩(wěn)定風險評估工作。3、維護社會穩(wěn)定領(lǐng)導小組辦公室負責抓好社會穩(wěn)定風險評估的組織協(xié)調(diào)和督導工作。

（二）責任主體。

1、重大事項決策的提出、項目的報建、活動的主辦管區(qū)、村或部門、企業(yè)是負責組織實施重大事項社會穩(wěn)定風險評估的責任主體。

2、涉及到多個管區(qū)、村或部門、企業(yè)智能交叉而難以界定評估直接責任部門時，由同級黨委、政府指定牽頭評估責任部門。

3、各責任主體要建立健全由人大代表、政協(xié)委員、專家、社會各界人士和群眾代表參加的專門評估機構(gòu)。

五、開展社會穩(wěn)定風險評估基本程序

1、確定評估項目。由責任主體自行確定需要進行社會穩(wěn)定風險評估的事項，也可由街道黨工委、辦事處指定牽頭評估責任部門確定。

2、制定評估方案。根據(jù)評估項目的內(nèi)容，由評估責任主體制定評估方案，明確評估具體內(nèi)容、方法步驟和時限要求，保證評估工作有效開展。對于涉及范圍廣、時間跨度長的重大項目，制定總體評估和分階段評估方案，有序組織評估。

3、組織開展評估。對擬定評估事項進行公告、公示、聽證以及采取發(fā)放征求意見表、設立征求意見箱、召開座談會、開通熱線電話和電子郵箱等方式，深入調(diào)查了解有關(guān)情況，廣泛征求群眾意見。在此基礎(chǔ)上，圍繞評估事項的合法性、合理性、可行性、安全性、可控性及其他相關(guān)問題進行全面分析研究，特別是對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素逐項進行分析，預測風險發(fā)生的概率、矛盾沖突涉及的人員數(shù)量、范圍和激烈程度以及可能帶來的負面影響。

4、形成評估報告。責任主體在對評估事項全面分析預測的基礎(chǔ)上，進行綜合分析研究，作出總體評估結(jié)論，形成風險評估報告。評估報告主要內(nèi)容包括：所涉及評估內(nèi)容的基本情況、預測評估情況、預防化解穩(wěn)定隱患的工作預案、對評估事項的綜合評價或意見建議等。

5、確定實施意見。決策部門根據(jù)評估報告對有關(guān)事項作出實施、部分實施、暫緩實施或不實施的決定后，責任主體應及時將風險評估報告及相關(guān)材料，報維護社會穩(wěn)定工作領(lǐng)導小組辦公室、處理突出問題及聯(lián)席會議辦公室、社會治安綜合治理辦公室備案。

6、落實維穩(wěn)工作措施。重大事項出臺實施后，責任部門要根據(jù)評估報告情況，制定和落實化解不穩(wěn)定因素、維護社會穩(wěn)定的具體措施，對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定隱患要制定處置預案，做好應對準備。對實施過程中出現(xiàn)的新的重大不穩(wěn)定情況，責任部門要及時研究調(diào)整完善相應維穩(wěn)措施。一旦發(fā)生影響社會穩(wěn)定的重大事件，相關(guān)部門要立即啟動應急預案，及時妥善處置。對屬于國家重點項目必須按照標準要求組織實施、社會穩(wěn)定風險相對較大的，相關(guān)責任部門，要制定完善好預案措施，確保不出現(xiàn)大問題。

六、加強組織領(lǐng)導，扎實有效地開展社會風險評估

1、各管區(qū)、村和部門、企業(yè)要把建立健全社會穩(wěn)定風險評估機制作為維護社會穩(wěn)定的一項重要基礎(chǔ)性工作，把開展社會穩(wěn)定風險評估作為制定出臺有關(guān)決策的重要環(huán)節(jié)，高度重視，加強領(lǐng)導，成立專門風險評估機構(gòu)，負責搞好本管區(qū)、村，本部門、企業(yè)的社會穩(wěn)定風險評估工作。

2、主要負責同志是維護穩(wěn)定的第一責任人，要切實加強對社會穩(wěn)定風險評估工作的領(lǐng)導，及時研究解決建立健全社會穩(wěn)定風險評估機制過程中出現(xiàn)的問題。分管負責同志對涉及穩(wěn)定的事項負直接領(lǐng)導責任，協(xié)調(diào)督促分管部門把社會穩(wěn)定風險評估工作抓實抓好。

3、實施風險評估的責任部門要建立涉穩(wěn)信息直報制度，設立維穩(wěn)信息直報點和直報員，并及時將開展社會穩(wěn)定風險評估工作情況向聯(lián)席辦、綜治辦報告。

4、要把建立健全社會穩(wěn)定風險評估機制納入領(lǐng)導干部工作目標管理責任制和維穩(wěn)綜治工作年度考核。

5、對不重視社會穩(wěn)定風險評估工作，有關(guān)事項應評估而不評估或在風險評估工作中搞形式主義造成評估失實，或因風險預防化解工作不落實、不到位而引發(fā)，給社會穩(wěn)定造成嚴重影響的，實行責任倒查，嚴肅追究有關(guān)領(lǐng)導和負責人的責任，對構(gòu)成違紀的，要按照有關(guān)黨紀和行政法規(guī)規(guī)章，給予黨紀、政紀處分。

風險評估工作報告篇8

一、資產(chǎn)評估風險的概念及其特點

資產(chǎn)評估風險是指與資產(chǎn)評估有關(guān)的單位或個人因資產(chǎn)評估事項所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評估風險具有以下一些特點：

1．客觀性。從廣義上講，只要開展資產(chǎn)評估工作，必然會出現(xiàn)由此而引起的遭受損失的事件。

2．不確定性。從個案來講，資產(chǎn)評估風險何時何地發(fā)生，發(fā)生何種類型的風險，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過人們的努力，可以將風險控制在盡可能小的范圍之內(nèi)。

3．潛在性。導致資產(chǎn)評估風險的可能性已經(jīng)客觀形成，而有關(guān)當事人要承擔的責任和遭受的損失暫時還沒有成為現(xiàn)實。但是如果這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現(xiàn)，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們造成的損失，那么，這種潛在的風險將會成為事實風險。

4．階段性。資產(chǎn)評估風險在一段時期內(nèi)可能只是潛在性風險，而在另一段時期內(nèi)則可能成為事實風險（指資產(chǎn)評估工作已付諸實施，并且已對相關(guān)當事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現(xiàn)，并且已訴諸行政程序或法律程序以保障其利益不受損害）。

二、資產(chǎn)評估風險的表現(xiàn)形式

資產(chǎn)評估風險的表現(xiàn)形式多種多樣。通過分類，可以將資產(chǎn)評估風險的表現(xiàn)形式分為立法風險、管理風險、執(zhí)業(yè)風險和結(jié)果使用風險四類。

1．資產(chǎn)評估立法風險。資產(chǎn)評估立法風險是指受人們認識事物的階段性的制約，國家制定的與資產(chǎn)評估有關(guān)的法律和法規(guī)的內(nèi)容隨著時間的推移，與當前的實際情況不再相符，以至不能有效地指導當前的資產(chǎn)評估工作所帶來的風險。

2．資產(chǎn)評估管理風險。資產(chǎn)評估管理風險是指資產(chǎn)評估行政主管部門在履行其資產(chǎn)評估管理職能時所帶來的風險。對這個定義，要說明兩點：①目前我國資產(chǎn)評估的行政主管部門不統(tǒng)一，除了財政部門外，還包括國土資源部門、房地產(chǎn)管理部門以及其他部門（如林業(yè)部門、農(nóng)業(yè)部門等）。②資產(chǎn)評估管理職能大致可以歸納為兩個：一是規(guī)劃職能，如行業(yè)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)法律法規(guī)的建設等；二是控制職能，如對評估機構(gòu)和評估人員的資格認證、執(zhí)業(yè)標準的制定以及國際協(xié)調(diào)等。在我國，資產(chǎn)評估管理風險主要表現(xiàn)在：在目前資產(chǎn)評估工作的行政主管部門不統(tǒng)一的情況下，各部門在具體實施管理職能和制定執(zhí)業(yè)標準時，由于管理的不完善和相互矛盾而影響了資產(chǎn)評估工作正常有序地進行。

3．資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險。資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險是指評估人員在執(zhí)業(yè)中，由于達不到專業(yè)標準而導致的風險。執(zhí)業(yè)達不到專業(yè)標準，必然導致資產(chǎn)評估結(jié)果不合理，從而使資產(chǎn)評估當事人的利益受到影響，評估機構(gòu)和評估人員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的費用以及因敗訴而承擔的賠償責任，這就是資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險。

4．資產(chǎn)評估結(jié)果使用風險。資產(chǎn)評估結(jié)果使用風險是指資產(chǎn)評估當事人由于對資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果使用不當所帶來的風險。主要表現(xiàn)為：使用了過期失效的資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果；未按資產(chǎn)評估報告書上所注明的評估目的使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果；在使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果時，未充分考慮評估期后事項的發(fā)生而導致的資產(chǎn)評估價值的變化等。

三、資產(chǎn)評估風險的防范對策

如前所述，我們可以根據(jù)資產(chǎn)評估風險及其四個特點，對其加以控制。

1．建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規(guī)體系。目前最主要的是制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》。在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評估行業(yè)形勢發(fā)展的需要。通過制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》，把前述的資產(chǎn)評估管理方面存在的問題一并加以解決。同時，建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規(guī)體系有助于減少資產(chǎn)評估立法風險。

2．理順資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評估屬于社會中介服務行業(yè)，因此，它應當有適合自己行業(yè)特點的管理模式。具體來說，可從以下幾個方面來考慮：①結(jié)束資產(chǎn)評估工作多頭管理的現(xiàn)狀，實行統(tǒng)一的行政管理。明確資產(chǎn)評估的行政主管部門，對資產(chǎn)評估行業(yè)進行統(tǒng)一管理，為評估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。②建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織，實行統(tǒng)一的行業(yè)自律管理。依照現(xiàn)有的與資產(chǎn)評估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊資產(chǎn)評估師、土地評估師、房地產(chǎn)評估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，由政府協(xié)調(diào)，組建統(tǒng)一的具有權(quán)威性的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會。統(tǒng)一的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會可以按照資產(chǎn)類型（如建筑物、土地等）和地區(qū)設立分會，從而做到既有利于不同類型資產(chǎn)評估的完善發(fā)展，又有利于不同地區(qū)資產(chǎn)評估之間的技術(shù)交流。同時，實行統(tǒng)一的行政管理，建立統(tǒng)一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評估管理風險。

3．建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度。分類是指對注冊資產(chǎn)評估師按其所熟悉的專業(yè)進行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機器設備評估師等。分類管理的好處是可以發(fā)揮每個評估師的專業(yè)特長。分級指對注冊資產(chǎn)評估師按其執(zhí)業(yè)年限和經(jīng)驗進行分級，一般可分為初級評估師、中級評估師和高級評估師。

同時，建立注冊資產(chǎn)評估師的分類分級制度有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險。

4．建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會。由于資產(chǎn)評估涉及的評估范圍太廣，而每個評估人員的知識面相對有限，因此，在資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會的指導下，建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會，對評估機構(gòu)和評估人員進行專業(yè)指導，十分必要。資產(chǎn)評估專家咨詢委員會可由財務會計、工程技術(shù)、經(jīng)濟管理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)（如自然資源、珠寶文物等）方面的專家組成。其基本任務包括：對資產(chǎn)評估的基本理論、基本方法及其法律法規(guī)等進行研究；研討資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)中的難點、疑點問題；搜集與資產(chǎn)評估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評估機構(gòu)、評估人員以及社會各界關(guān)于資產(chǎn)評估有關(guān)問題的咨詢對無形資產(chǎn)評估進行研究；與國內(nèi)外評估機構(gòu)和評估人員交流與合作；評估人員的后續(xù)教育等等。建立資產(chǎn)評估專家咨詢委員會有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險。

5．建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會指導下的評估爭議調(diào)解委員會。評估爭議是指評估機構(gòu)與客戶或評估機構(gòu)之間在評估依據(jù)、評估方法及評估結(jié)果等方面產(chǎn)生不同意見而發(fā)生的爭議。如果采用仲裁或訴訟的方式解決，無論對哪一方當事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調(diào)解就成為解決這類矛盾的一種較好方式。調(diào)解的優(yōu)點是：方式比較靈活，節(jié)省費用、時間和精力，可以為當事人保守商業(yè)秘密等。

建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會指導下的評估爭議調(diào)解委員會有助于減少資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)風險和資產(chǎn)評估結(jié)果使用風險。

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