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政策與管理論文范文10篇

時間：2024-08-15 14:09:00 31

政策與管理論文

政策與管理論文范文第1篇

1.1變更動因分析

對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，無論是市場環(huán)境還是國際通行做法，運用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量的時機已經(jīng)成熟。2008年我國金融危機爆發(fā)，房價漲跌十分的不確定。董事長吳光權(quán)即將結(jié)束他在中航地產(chǎn)的任職。一系列原因促使了公司在2009年變更投資性房地產(chǎn)的計量方式。

1.1.1有利于優(yōu)化財務(wù)指標(biāo)，便于融資。如果使用公允價值計量，資產(chǎn)的賬面價值會增加，這樣可以從報表層面優(yōu)化財務(wù)指標(biāo)，例如：降低資產(chǎn)負(fù)債率，可以使企業(yè)呈現(xiàn)出較低的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)容易以較低的資本成本進(jìn)行融資，有利于企業(yè)擴張和發(fā)展壯大。國際上普遍采用公允價值模式計量，我們采用此種模式，可以更好的接軌國際準(zhǔn)則，幫助投資者進(jìn)行更好的決策，更好的對比國內(nèi)外企業(yè)的價值，以便吸引更多的投資。

1.1.2盈余管理的驅(qū)使2009年仇慎謙擔(dān)任董事長，石正林擔(dān)任總經(jīng)理，有可能是因為報酬契約等原因?qū)е庐?dāng)期調(diào)整利潤。公允價值變動損益占非經(jīng)常損益比重分別為-907.39%(2008年)、55.37%（2009年），同時占利潤總額的比例分別為-85%(2008年)、21.30%（2009年），通過會計政策選擇來提高經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)，從而可以反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行狀況。

1.2制約因素分析

1.2.1利潤變化程度加劇采用公允價值計量,會計利潤會隨著公允價值的波動而相應(yīng)的變動。盈余大幅度波動絕對不是管理層所愿意看到的,管理層更愿意看到有一個持續(xù)平滑且可預(yù)期的盈余走勢(王小力,2012)。我國房地產(chǎn)市場受國家的宏觀調(diào)控影響很大，公允價值很容易受到影響。此外房地產(chǎn)市場變化、投資者心理也會影響公允價值波動。隨著公允價值的變動，會計利潤跟著發(fā)生變化，容易給投資者、債權(quán)人造成困擾，加大企業(yè)的風(fēng)險。

1.2.2凈利潤與現(xiàn)金流的背離程度加劇權(quán)責(zé)發(fā)生制模式下，凈利潤背后有可能就缺乏足夠的現(xiàn)金流支撐，二者經(jīng)常出現(xiàn)背離。而公允價值的引入，更加加劇了背離的程度，弱化了凈利潤和現(xiàn)金流之間的關(guān)系。在資產(chǎn)負(fù)債表日，投資性房地產(chǎn)的公允價值變動計入利潤，如果沒有對房地產(chǎn)進(jìn)行處置，則沒有相應(yīng)的現(xiàn)金流入。沒有足夠的現(xiàn)金作支撐，就會加大利潤分配的難度。

2結(jié)論及建議

2007年新會計準(zhǔn)則引入公允價值計量投資性房地產(chǎn)對我國發(fā)展市場經(jīng)濟具有積極意。但是由于目前房地產(chǎn)市場不穩(wěn)定，公允價值采用需要十分謹(jǐn)慎。對于如何選擇投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式，需要針對本公司的實際情況來選擇相應(yīng)的會計政策。如果公司迫切需要提高業(yè)績，可以選擇變更公允價值計量模式；預(yù)期房地產(chǎn)價格會大漲的經(jīng)濟環(huán)境下，選擇公允價值利大于弊；反之，則按成本模式計量更好。公允價值是必然的趨勢，同時是一把雙刃劍，我們要充分發(fā)揮有利方面，同時規(guī)避其不利方面,讓公允價值計量更好的為經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。

政策與管理論文范文第2篇

盈余管理具有雙重性，適度的盈余管理能促進(jìn)市場的發(fā)展和會計準(zhǔn)則的確立，過度的盈余管理會導(dǎo)致會計信息失真。所以應(yīng)該肯定適度的盈余管理，對過度的盈余管理有足夠的重視，通過企業(yè)盈余管理來提高企業(yè)財務(wù)報告的披露質(zhì)量，還有就是有助于為企業(yè)管理者提供可靠的會計信息，幫助做出正確決策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。盈余管理行為有三種類型：收益平滑盈余管理、政策誘增式盈余管理和巨額沖銷盈余管理。為了對企業(yè)會計政策并更進(jìn)行研究，學(xué)者對這三種盈余管理行為設(shè)定了標(biāo)準(zhǔn)：收益平滑既不屬于巨額沖銷范疇，也不屬于政策誘增的范疇，是保持盈利的穩(wěn)定增長態(tài)勢，有意減少所披露收益的波動的形式。政策誘增指當(dāng)實施新會計政策后企業(yè)增加的利潤或者增加的利潤補償以前的虧損為判斷標(biāo)準(zhǔn)，其目的是依據(jù)扭虧、摘牌、配股和增發(fā)要求而人為地做大企業(yè)利潤；巨額沖銷以政策變更前后的本年凈利潤為負(fù)，并以降低當(dāng)期利潤的政策變更行為為判標(biāo)準(zhǔn)，其目的是保證盈利水平，有意做大當(dāng)期的虧損；還有不屬于上述三類盈余管理行為的，理論界將其界定為正常的會計政策變更。

二、會計政策變更與盈余管理的相關(guān)理論

（一）尋租理論

戈登•圖洛克是最早提出尋租理論的，他認(rèn)為付出勞動獲得收入的過程中，當(dāng)人們獲得的收益大于付出勞動的心理預(yù)期時，人們就認(rèn)為自己獲得了應(yīng)得的收獲。完全競爭理論雖然也對這種現(xiàn)象進(jìn)行了解釋，但是考慮的不夠全面，低估了對稅收等造成的實際損失。尋租理論為強制性會計政策變更提供了理論基礎(chǔ)，尋租理論中的驅(qū)動因素正是企業(yè)能夠通過法律法規(guī)等手段進(jìn)行強制性變更的原因，也可通過加強對契約成本和政治成本的影響來打破原有的利益格局，這些都是經(jīng)濟個體為了個體利益而做出的。但是任何理論都要經(jīng)過與社會磨合、融洽、不協(xié)調(diào)的過程，隨著環(huán)境的改變，依據(jù)尋租行為，便會引起避租者的反抗，從而對雙方的利益都產(chǎn)生不利的影響。在這種狀況下，強制性企業(yè)會計政策變更就會進(jìn)行干預(yù)，從而保證利益相關(guān)者的利益，最終可以確保由于會計政策的變更所導(dǎo)致的契約成本和政治成本最低，使整體效益偏好就達(dá)到了目的。

（二）可比性理論

自愿性會計政策是與企業(yè)的個體行為息息相關(guān)的，由于其個體目的的復(fù)雜性和難以控制，使自愿性政策變更一直缺乏理論支持，這種狀況一直到可比性理論的出現(xiàn)才得以改變。當(dāng)前的各種環(huán)境使企業(yè)所處的外界環(huán)境復(fù)雜多變，為了適應(yīng)外界環(huán)境，企業(yè)做出一定的調(diào)整也是很有必要的，這也是出于確保企業(yè)會計信息的可比性和公允性的目的。在企業(yè)財務(wù)使用者對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析時，為了免給企業(yè)財務(wù)報告使用者的理解帶來困難，一般都要求前后的財務(wù)報告趨于一致。企業(yè)會計信息的一致性和可比性其實并不矛盾，在面對風(fēng)云變幻的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境，當(dāng)企業(yè)會計政策的變更給企業(yè)帶來的優(yōu)勢和便利遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于原會計政策的時候，就應(yīng)該采取政策變更。在這個時候，片面強調(diào)一致性不但不利于會計信息的公允性，也不利于企業(yè)的發(fā)展，所以不能把一致性絕對化。會計活動作為社會不斷發(fā)展進(jìn)步的產(chǎn)物，是隨社會而生隨社會而長的，財務(wù)報表在企業(yè)中有很重要的作用，是企業(yè)管理者關(guān)注企業(yè)發(fā)展的焦點，是管理者與利益相關(guān)者溝通的橋梁。在企業(yè)的外部環(huán)境和經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生變化時，出于會計信息的公允性和真實性，企業(yè)就要進(jìn)行政策變更，但界限的把握不是那么容易，但是其實質(zhì)往往是與表象不一致的，企業(yè)進(jìn)行會計政策變更更多的是出于對自身利益的考慮，更多的是對企業(yè)管理者的考慮，這是人自私行為的表現(xiàn)。

（三）信息不對稱理論

理想的競爭市場是一個公平的平臺，人和人之間的信息交流沒有阻礙，經(jīng)濟體間的信息互通，完全實現(xiàn)信息可得可信。在這種情況下，管理當(dāng)局的盈余管理行為很容易被市場識破，這樣盈余管理就失去存在的必要性了。但是這是理想化的完全競爭市場，事實上不存在，目前的上市公司都是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相互分離的，這樣更不會出現(xiàn)信息對稱的完全競爭市場。兩權(quán)分離使得企業(yè)外部信息使用者只能通過企業(yè)經(jīng)營者提供的企業(yè)財務(wù)報告來了解企業(yè)，但很顯然這些信息是經(jīng)過加工處理的二手?jǐn)?shù)據(jù)或者N手?jǐn)?shù)據(jù)。企業(yè)管理者掌握著企業(yè)的經(jīng)營信息，能夠運用信息是自身財富最大化，不太可能給外部相關(guān)者提供真實的會計信息，管理層進(jìn)行的盈余管理操作正是借助了信息上的不對稱性。

（四）契約理論

契約理論認(rèn)為企業(yè)相關(guān)的各類不同的利益相關(guān)者之間構(gòu)成了不同的契約，包括企業(yè)管理者、員工、股東、政府、供應(yīng)商等。為了獲得個體利益，不同利益相關(guān)者在利益的驅(qū)動下參與企業(yè)的經(jīng)營活動。這里主要研究委托人和人之間的契約關(guān)系，企業(yè)委托人會給企業(yè)人設(shè)定一組契約，是為了督促委托人和作為報酬的依據(jù)。當(dāng)雙方出現(xiàn)利益分歧時，管理當(dāng)局會用盈余管理方法來維護(hù)自身利益。當(dāng)然委托人對人的業(yè)績考核采取何種什么方法也對企業(yè)管理人員的會計政策上的選擇產(chǎn)生直接影響。

三、企業(yè)應(yīng)用會計政策變更實施盈余管理的方法

（一）變更存貨計價方法

改變發(fā)出存貨成本的計量方法必然會關(guān)系到企業(yè)會計政策變更。現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)出存貨成本的計量方法有一共有四種：先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法、個別計價法、移動加權(quán)平均法。這四種方法之間的轉(zhuǎn)換會導(dǎo)致會計政策變更的發(fā)生。利用這種方法的改變進(jìn)行盈余管理經(jīng)常出現(xiàn)在上市公司。

（二）變更相關(guān)資產(chǎn)的初始計量或后續(xù)計量方法

改變初始計量方法也會導(dǎo)致企業(yè)會計政策變更。例如，在企業(yè)中的固定資產(chǎn)，在初始入賬時，是以購買價款或以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)計量進(jìn)行資產(chǎn)成本評估的，都是可以人文選擇的；企業(yè)內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段的費用支出是選擇資本化還是選費用化，這都會有很強的主觀性。

（三）變更借款費用的處理方法

企業(yè)根據(jù)實際情況對借款費用進(jìn)行費用化。借款費用的確認(rèn)會影響盈余，所有改變借款費用的處理方法也就是進(jìn)行盈余管理的一種重要手段。

四、結(jié)束語

在對有關(guān)會計政策變更盈余管理的相關(guān)研究進(jìn)行系統(tǒng)回顧和分析的基礎(chǔ)上，以契約理論、尋租理論、可比性理論和信息不對稱理論作為會計政策變更理論的基礎(chǔ)，從存在的問題和變更的動機兩方面對上市企業(yè)會計政策變更與盈余管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，由此可見，企業(yè)會計政策變更對企業(yè)盈余管理有決定性的影響，公司會計政策的變更必然在一定程度上會直接引起一定時期內(nèi)企業(yè)費用、收入、成本、利潤、資產(chǎn)價值、國家稅收等方面的變動，并導(dǎo)致各企業(yè)間收益重新分配的后果。所以，企業(yè)會計政策的變更其本質(zhì)實際上是一種社會利益重新分配，對其能否實施有效的控制，不但關(guān)系到企業(yè)個體利益，而且對整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，都會產(chǎn)生影響。

政策與管理論文范文第3篇

（一）會計政策變更的涵義

會計政策變更指企業(yè)在出于某種原由之下，對相同的會計事項改變原來的會計處理方法，采用新準(zhǔn)則制度下的處理方法。企業(yè)采用的會計政策，不得隨意變更。如果滿足下列條件之一便可變更會計政策：一是法律法規(guī)或國家統(tǒng)一的規(guī)章制度要求會計政策必須做出變更；二是會計政策變更能夠有能夠為企業(yè)提供方便的有點，能提供比原會計政策更可靠的會計信息。當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化或者法律法規(guī)要求、亦或管理當(dāng)局為達(dá)到某種目的都可能導(dǎo)致會計政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的變化或者法律法規(guī)要求的調(diào)整是無盈余管理動機政策變更，管理當(dāng)局為達(dá)到某種目的的調(diào)整是不正常的、有盈余管理動機的政策變更。會計政策變更的原因可以分為強制性和自愿性會計政策變更。前者指會計政策制訂者利用法律法規(guī)等強制性手段硬性要求企業(yè)做出的會計政策變更，是企業(yè)經(jīng)營者必須執(zhí)行。普遍認(rèn)為尋租理論是強制性會計政策變更的理論基礎(chǔ)。還有一種就是企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境和個體目標(biāo)而做出的會計政策變更屬于自愿性會計政策變更。其是企業(yè)自主選擇的結(jié)果，目的是出于方便和信息的可靠性考慮，為了向企業(yè)利益相關(guān)者提供信息。

（二）盈余管理的涵義

二、會計政策變更與盈余管理的相關(guān)理論

（一）尋租理論

（二）可比性理論

（三）信息不對稱理論

（四）契約理論

三、企業(yè)應(yīng)用會計政策變更實施盈余管理的方法

（一）變更存貨計價方法

改變發(fā)出存貨成本的計量方法必然會關(guān)系到企業(yè)會計政策變更?，F(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)出存貨成本的計量方法有一共有四種：先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法、個別計價法、移動加權(quán)平均法。這四種方法之間的轉(zhuǎn)換會導(dǎo)致會計政策變更的發(fā)生。利用這種方法的改變進(jìn)行盈余管理經(jīng)常出現(xiàn)在上市公司。

（二）變更相關(guān)資產(chǎn)的初始計量或后續(xù)計量方法

（三）變更借款費用的處理方法

四、結(jié)束語

政策與管理論文范文第4篇

本文從公共政策管理的視角，運用學(xué)科前沿理論，在綜合分析、評判第三部門發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對目前第三部門的功能、困境及發(fā)展趨勢，作了比較深入的探討，提出了第三部門發(fā)展的路徑選擇，特別強調(diào)公共政策管理的作用及其體系設(shè)計。指出:第一，第三部門作為公共政策一方主體，仍需政府的監(jiān)督、引導(dǎo)和管理;第二，政府作為公共政策決策的主體，擁有資源優(yōu)勢，以及堅持公共性的政策目標(biāo)和價值取向，它對暫時處于相對弱勢地位的政策對象第三部門承擔(dān)著管理的職責(zé)和義務(wù);第三，政府對第三部門的管理應(yīng)符合現(xiàn)實需要，即有度、有序。

本文的研究成果，無論在理論上還是在實踐層面上，都是相當(dāng)有限的，存在著不足，今后將在政府與第三部門關(guān)系、第三部門的屬性、產(chǎn)權(quán)、運作機制和制度環(huán)境等方面進(jìn)一步開拓。

關(guān)鍵詞:第三部門，政府，公共政策，管理

前言

1.1選題動機與研究價值

現(xiàn)代社會是一個多元、民主、法治與開放的社會，它的一個重要特征就是公共管理主體的多元化，即政府、市場、第三部門和公民共同治理社會，隨著我國改革開放不斷地走向深入、社會轉(zhuǎn)型進(jìn)一步地展開，以及公共管理社會化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，第三部門正在逐漸發(fā)展和壯大起來，第三部門問題研究也由此成為公共管理的重要問題和前沿問題，在我國當(dāng)前社會，進(jìn)一步培育和發(fā)展第三部門，還是構(gòu)建以“民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處”為主要特征的社會主義和諧社會，以及以第三部門為基石的公民社會的重要內(nèi)容。因此，對于21世紀(jì)的中國來說，第三部門的發(fā)展水平和規(guī)模將在很大程度上標(biāo)志著中國社會文明進(jìn)步和現(xiàn)代化的進(jìn)程。

同時，處在社會轉(zhuǎn)型階段的政府，其角色定位與功能發(fā)揮也成為一個新的關(guān)注點。作為傳統(tǒng)公共管理的唯一主體，政府積累了大量有形的和無形的資源，基于這樣的資源優(yōu)勢以及它作為權(quán)力掌握者的優(yōu)勢地位，政府仍然是現(xiàn)代公共管理的主導(dǎo)力量，這也意味著政府對社會轉(zhuǎn)型負(fù)有更多的責(zé)任?！耙粋€好的和負(fù)責(zé)任的政府，應(yīng)該積極主動地調(diào)整自身的定位，促進(jìn)社會前進(jìn)，同時有意識地營造良好的政策環(huán)境，有計劃地培育公民與第三部門的自治能力，并引導(dǎo)、規(guī)范社會的自治活動，從而選擇性地逐步退出直接控制的社會領(lǐng)域，實現(xiàn)政府有效治理基礎(chǔ)上的社會轉(zhuǎn)型?！薄?span style="display:none">2V0萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

但是事實上，第三部門在繁榮發(fā)展的背后仍然存在著不少問題，總體呈現(xiàn)弱小態(tài)勢，真正的職能作用不能得到應(yīng)有的發(fā)揮等，這些問題都跟政府管理上的不到位有著直接或間接的關(guān)系。一是政府對第三部門的管理缺失，包括信息的缺失，制度體制上的缺陷，以及管理能力的不足等，二是政府管理在實際操作中也存在很多問題。

因此，本論文以第三部門為研究對象，對于正確發(fā)揮第三部門的社會功能，預(yù)防、緩解、消除各種社會矛盾，進(jìn)而保持社會安定有序，對于推進(jìn)公共管理實現(xiàn)社會化，對于促進(jìn)社會主義和諧社會與中國公民社會的構(gòu)建等，無疑都是一個極富理論和現(xiàn)實意義的課題。

同時，政府仍然擔(dān)負(fù)著管理社會，包括對第三部門進(jìn)行合理有效監(jiān)管的職責(zé)，本文選擇了從政府公共政策管理的角度出發(fā)研究第三部門及其治理路徑，這對于政府實現(xiàn)與第三部門的互動即以政府改革中進(jìn)行的角色轉(zhuǎn)換來促進(jìn)第三部門的成長發(fā)育，并以第三部門的良好治理框架來推動政府加快職能的轉(zhuǎn)換，也有著重大的現(xiàn)實意義。

1.2基本思路與分析框架

“第三部門”的概念是美國學(xué)者列維特(Levitt)1973年首先提出來的，盡管從‘王名，賈西津.中國NGo的發(fā)展分析〔J].管理世界，2002(8):40碩士論文政府對第三部門的公共政策管理研究世界范圍來看，第三部門的產(chǎn)生由來已久，但是至今仍然沒有形成統(tǒng)一的、普遍認(rèn)可的定義，各個國家在對第三部門的稱呼、內(nèi)涵和外延的界定上存在著較大的差異。我國學(xué)者在這類概念上也是見仁見智，他們根據(jù)自己的見解和偏好，對此形成了以下一些稱呼:非政府組織(NGO)、非營利組織(NPo)、民間組織(CivilGroup)、社會團(tuán)體、志愿者組織(Vo)、公民社會(eivilSociety)、第三部門(Thirdse。tor)，也有稱為非政府公共組織的(汪玉凱等)。

因此，本文之所以選用“第三部門”的稱法，一方面也是沿用部分學(xué)者的見地，另一方面是因為本文認(rèn)為單獨用“志愿性”、“非營利性”、“民間性”等來指稱這一類部門，都是不太精確的，正如奧斯本所說:“我們沒有更好的名字，只好稱它們是‘第三部門’?！薄?span style="display:none">2V0萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

第三部門在我國是指和公共部門、私人部門相對而言的另一個部門，主要包括:社會團(tuán)體2、民辦非企業(yè)單位，、轉(zhuǎn)型中的事業(yè)單位‘、各類社會中介組織5，以及其他的未登記或轉(zhuǎn)登記團(tuán)體。本文認(rèn)為這樣定義和劃分第三部門，可以使第三部門的范圍足夠?qū)挿?，從而使更多的民間力量可以進(jìn)入第三部門領(lǐng)域，這樣做將會有利于我國第三部門的培育和發(fā)展。

政策與管理論文范文第5篇

內(nèi)容摘要

本文從范德海德政策建議談起，對公共政策與制度因素關(guān)系做了粗線條的探討。認(rèn)為：制度制約政策，制度對政策是真包含關(guān)系；同時，政策的特性決定它并非被動適應(yīng)制度，而是對制度具有能動的反作用。另外，本文還認(rèn)為：政策主體對制度有很大影響，在一項制度剛剛被選擇及創(chuàng)立階段，這種影響大部分是正面的；在一項制度已經(jīng)完全成熟和略顯僵化時，政策主體許多時候?qū)χ贫绕鹭?fù)面影響，而這種影響對制度的沖擊力相當(dāng)大。

引言

1902年，在泰國政府供職的一位叫J.霍曼?范德海德的荷蘭著名灌溉工程師提出一項政策建議：在泰國湄南河畔的猜那興建一座大型水壩，并隨之提出方案。湄南河谷中央平原當(dāng)時是泰國出口支柱大米的主要產(chǎn)地。為了進(jìn)一步提高土地生產(chǎn)率，有必要適應(yīng)這塊土地地勢坦蕩但需加強灌溉的特點，修建一座大壩和廣泛的運河網(wǎng)。范德海德的政策建議及設(shè)計方案正是適應(yīng)這一需求而提出。但從1902年底到本世紀(jì)末1909年間，雖然他屢次向政府官員闡述建議并輔以一項周密的計劃論證建議，該計劃內(nèi)含政府財政成本和效益（增加了土地稅、水費）的估計數(shù)，并用社會成本及效益分析框架作分析，認(rèn)為：該工程能給泰國帶來大量的凈社會利益。但是，直到二戰(zhàn)后，這項政策建議才真正成為泰國的灌溉政策之一。

為什么給社會帶來凈利益的公共政策不能被采用？為什么最終在二戰(zhàn)后這項政策建議最終上升為政策？事實上，可以提出這種疑問的公共政策建議相當(dāng)多，范德海德的政策建議只不過是眾多命運乖蹇政策中的一個例子。在這里，政策不僅僅是政策本身的問題，而是涉及到更大范圍的制度的問題。本文將以范德海德的政策建議為例，分三大部分來探討公共政策與制度因素問題。第一部分將探討制度對公共政策的制約關(guān)系；第二部分是公共政策對制度的影響；第三部分則探討政策主體對制度的作用。

一、制度制約公共政策

在人類社會歷史發(fā)展過程中，從原始社會的氏族公社制度，到今天的市場經(jīng)濟制度，制度都是人類社會生活中不可或卻的。而政策與制度一樣，也是與人類社會發(fā)展伴始終的。制度、政策都是起源于人類自身利益的需要，但具體的產(chǎn)生方式、作用并不同。

首先，個人作為社會性動物，對自己在現(xiàn)實生活中的追求目標(biāo)是理性的，他追求利益最大化。從這個意義上說，個人是理性人。但理性人不等于正確的人，再加上諸如信息不對稱、成本損耗等等客觀因素，個人利益最大化往往不能實現(xiàn)。適當(dāng)?shù)闹贫劝才趴梢詮浹a個人理性的不足，彌補一些客觀因素的負(fù)面作用，使個人利益最大化得到盡可能的實現(xiàn)。但制度出現(xiàn)，并不意味著馬上就可以起到應(yīng)有的作用，還需在其框架內(nèi)細(xì)化、歸類，制定各種政策來輔助實施。這樣，政策就產(chǎn)生并發(fā)揮作用了。

其次，個人雖是理性人，但理性并不能彌補他自然性上的缺撼：個人的生命過程及生活過程中不確定性因素太多，他無法預(yù)計生老病死，也無法預(yù)計天災(zāi)人禍。單個人在自然面前是脆弱的，需要合作來減低這種不確定性。而合作使人成為社會人。適當(dāng)?shù)闹贫劝才趴梢允股鐣说暮献鞲吅侠?，更有利于個人在幼年與老年獲得生存保障，更有利于人避免一些天災(zāi)人禍，并使自己有能力應(yīng)付一些不可抗力帶來的災(zāi)難性后果，從而使整個人類社會得以向前發(fā)展。但至于怎樣合作，怎樣使幼年與老年獲得生存保障，怎樣應(yīng)付災(zāi)難，則是政策所面臨的問題了。

那么，到底什么是制度呢？制度如何制約、真包含政策呢？

制度，通俗而言，就是社會中單個人應(yīng)遵循的一整套行為規(guī)則。更確切的說法，本文采用美國的經(jīng)濟學(xué)家道格拉思?諾思的定義：制度提供框架，人類得以在里面相互影響。制度確立合作和競爭的關(guān)系，這些關(guān)系構(gòu)成一個社會，或者更準(zhǔn)確地說，構(gòu)成一種經(jīng)濟秩序……制度是一整套規(guī)則、應(yīng)遵循的要求和合乎倫理道德的行為規(guī)范，用以約束個人的行為。在諾思的定義中，制度是一個經(jīng)濟學(xué)名詞，但同時，制度又是規(guī)則、要求和行為規(guī)范。因此，制度不外乎是各種具體存在的行為規(guī)則、規(guī)范的合體。政策作為規(guī)劃、社會目標(biāo)、議案、政府決策、計劃、項目等多面體的表征詞，自然而然不會脫離制度框架，而是從屬于制度框架。

由于制度并非是單一形式的，具體的羅列會使制度顯得紛繁蕪雜。這種情況并非制度分析家們所愿，因此，制度分類是很有必要的。而政策與制度的真包含關(guān)系也主要體現(xiàn)于此。

諾思的分類方法，是把制度區(qū)分為憲法秩序、操作規(guī)則和規(guī)范準(zhǔn)則三大類。同時，他又指出：這三類并非斷然分開，分界線并不明確。

第一類是規(guī)范準(zhǔn)則。這是比較特殊的一類制度，它們涉及到“文化背景”（拉坦語）與“意識形態(tài)”（諾思語）。它們是憲法秩序、操作規(guī)則的背景材料和淵源。這一類制度包括社會所處的階段、文化傳統(tǒng)、國家意識形態(tài)以及心理因素等等。它們常常是非明文規(guī)定或非條例化規(guī)定的，但卻使社會上的人們在潛在的國家強制力下潛移默化。通過這種潛移默化，憲法秩序和制度安排的合法性得到確定。這類制度的特點是“根深蒂固”，變化緩慢，變動不易。

第二類制度是憲法秩序。諾思認(rèn)為：憲法可以定義為對管理的條款與條件（集體選擇）的規(guī)定，這里的管理包括規(guī)則的制定、規(guī)則的應(yīng)用和規(guī)則的堅持與評判。這一類制度規(guī)定確立集體選擇的條件和基本規(guī)則，這些基本規(guī)則包括“確立生產(chǎn)、交換和分配的基礎(chǔ)的一整套政治、社會和法律的基本規(guī)則。”（Davis與North）。人們一般稱之為立憲規(guī)則。這些制度一經(jīng)設(shè)定，非經(jīng)特殊而謹(jǐn)慎的程序，如集體選擇的條件等等；非經(jīng)特殊的緊急情況，如戰(zhàn)爭、等等，它們不可以變動。當(dāng)然，這種不可變動并非絕對，只是相對一個長遠(yuǎn)期而言的。就長遠(yuǎn)而言，沒有一種制度是不可變動的。

第三類制度是操作規(guī)則。這類制度是在憲法秩序的框架中創(chuàng)立的，是憲法秩序的具體安排。它包括法律、法規(guī)、社團(tuán)、合同以及政策等等。制度制約公共政策也主要體現(xiàn)于此。政策作為依憲法秩序而制定的具體安排，它的產(chǎn)生、制定、執(zhí)行無一不受到憲法秩序的約束。弗農(nóng)。拉坦認(rèn)為：1、憲法秩序可能有助于自由地調(diào)查與社會實驗，或者可能起到根本性的壓制作用。2、憲法秩序直接影響進(jìn)入政治體系的成本和建立新制度的立法基礎(chǔ)的難易度。3、憲法秩序影響到公共權(quán)力運用的方式因而影響到由公共政策引入經(jīng)濟的扭曲的類型。如果這些扭曲很大，則市場便會顯示出引入的制度變化將發(fā)生方向性錯誤。4、一種穩(wěn)定而有活力的憲法秩序會給政治經(jīng)濟引入一種文明秩序的意識――一種關(guān)于解決沖突的基本價值和程序上的一致性，這種意識會大大減低創(chuàng)新的成本或風(fēng)險。正是由于拉坦的這四個憲法秩序的觀點，政策作為一種操作規(guī)則，必然受制于憲法秩序安排。

由以上的分類我們可以看出：制度對政策是制約關(guān)系，是真包含關(guān)系。在“根深蒂固”的文化與意識形態(tài)下，憲法秩序這一類制度首先得得以安排。由于這些“確立生產(chǎn)、交換、分配的基礎(chǔ)的一整套政治、社會和法律的基本規(guī)則”的指導(dǎo)性、宏觀性及缺乏可操作性，政策就來執(zhí)行操作任務(wù)。各種政策把憲法秩序具體化，并在實際執(zhí)行中不斷完善，逐漸上升為法律、規(guī)章；體現(xiàn)到人與人的合作關(guān)系，則表現(xiàn)為帶有經(jīng)濟意味或政治意味的組織、合同、社團(tuán)等等。而各種政策在制定、執(zhí)行時又不可逾越“基本規(guī)則”的限制，它們在制度框架中“生根發(fā)芽”，用具體規(guī)則充實整個制度。政策是制度的附生物，隨制度的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也隨制度的消亡而消亡。同時，由于制度的指導(dǎo)性及難變動性，有些政策建議雖是可行的、有收益的，但由于制度間的相互牽制，建議不能上升為政策。

我們回到前文的范德海德政策建議上去，查看一下當(dāng)時的屬制度范疇的背景材料：19世紀(jì)末全球資本主義經(jīng)濟一體化已經(jīng)形成，泰國作為帝國主義的原料產(chǎn)地與商品傾銷市場，也是一體化中的一員。國際大米價格的上漲，使泰國水稻種植面積增加，從而引起地價實際上漲；泰國政府采用農(nóng)業(yè)研究和灌溉投資的對策來干預(yù)地價上漲；同期，泰國一直面臨帝國主義侵略的威脅，軍政機關(guān)投資和相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施（如鐵路）投資也需增加；另外，當(dāng)時泰國王室及政府高層官員擁有的絕大部分土地在另一Rangsit區(qū)，一旦灌溉政策實施，農(nóng)民會大批從Rangsit區(qū)遷往湄南河谷中央平原，政府高層官員的既得利益就會失去。

從這份背景材料中，我們可以很清楚地看出泰國當(dāng)時的制度中的兩對矛盾：其一為國家安全制度與國家經(jīng)濟發(fā)展制度間的矛盾；其二為保護(hù)社會中上層人物與保護(hù)國家經(jīng)濟利益之間的矛盾。這兩對矛盾清楚地凸顯出當(dāng)時泰國制度框架中的牽制關(guān)系。安全要高于部分經(jīng)濟利益，已受益者不會放棄既得利益，二者一結(jié)合，契合點就是給社會帶來凈利益的好政策在制度框架中的牽制作用下被無限期延長。

二、政策影響制度

政策從屬于制度，在制度框架中生成與運用。但政策的特性決定了它并非被動的適應(yīng)制度，它也不僅僅只有利于制度框架的完善，它還會積極或消極地在制度框架內(nèi)發(fā)生量變，最終促使制度變遷、達(dá)到制度創(chuàng)新。用一句通俗的話說就是：政策能動的反作用于制度。

至于政策的定義，我們可以這樣認(rèn)為，“凡由一定的主體作出，同時對一定的客體產(chǎn)生了一定影響的要求、希望、規(guī)定、強制等等都可以被視為主體的某種政策”。政策源于人類自身的切身需要，但它產(chǎn)生于人類在解決比較現(xiàn)實的問題的時候，它是在制度形成后或逐漸形成期中的具體操作。較之制度，它更具有行為特征。而政策的確切定義比較難用精確的語言說明。就眾多公共政策學(xué)家的觀點來看，主要有四種極具代表性的說法：

其一，以哈羅德?拉斯維爾為代表，認(rèn)為政策是一項含有目標(biāo)、價值與策略的大型計劃。這種觀點強調(diào)了政策行為的設(shè)計和目標(biāo)功能。但缺乏具體做法來解決實際問題。

其二，以戴維?伊斯頓為代表，認(rèn)為政策可視為一種權(quán)威性的社會價值分配方案，對某一具體政策而言，這種價值分配將在與政策相關(guān)的目標(biāo)群體范圍內(nèi)進(jìn)行。這種觀點強調(diào)政策的價值分配功能。但忽視了政策的創(chuàng)造功能。

其三，以托馬斯?戴伊為代表，認(rèn)為政策是政府意志的體現(xiàn)，是政府選擇作為與不作為的行為。這種說法強調(diào)政策是一種政治行為，強調(diào)其實踐性。但忽略了作為不一定是政策，或許只是一種“做法”。

其四，以詹姆斯?安德森為代表，認(rèn)為政策是政府的有目的的活動過程，是一個過程概念，表現(xiàn)在政府為達(dá)到某種目標(biāo)而采取的一系列可操作的活動。這種觀點強調(diào)政策的實證性和動態(tài)性。但忽視了政策執(zhí)行過程的重要性。

事實上，政策不僅僅是計劃和目標(biāo)，也不等同于價值分配，更不等同于政治行為，同樣也非只是操作性和動態(tài)過程。政策應(yīng)當(dāng)是它們的集合，以上四種觀點只不過是政策不同層次的形態(tài)表征而已。政策是制度框架中的“磚石”，它是“廣義的規(guī)劃”。這種廣義的規(guī)劃是靈活多變的，具有很強的適應(yīng)性。同時，政策由于其“潛移默化”的特征，使它又成為相對恒定而持久的政府決策。這是政策的本質(zhì)屬性。與政策的起源密切相聯(lián)，政策是人與人合作中的一種“契約”，是有關(guān)集體成員的一種默契，是要求所有成員在給定的環(huán)境中能預(yù)測其他成員的行為準(zhǔn)則。但這種政策又不等同于法律、法規(guī)。雖然法律、法規(guī)也近似于一種“契約”，也可以在給定環(huán)境下預(yù)測他人行為，但政策并沒有明確規(guī)定違反契約將會受到多大程度的懲罰。但同時也如第一部分提到的，許多政策會逐漸上升為法律、法規(guī)。懲罰程度會被明確規(guī)定。在大多數(shù)情況下，政策與法律間并沒有明確的區(qū)分，甚至可以說法規(guī)、法律是政策的法律形態(tài)。

很明顯，從上面可以看出，政策具有目標(biāo)特征、行為特征、靈活多變特征、實證特征以及法律特征，也正是由于這些特征，決定了政策是能動的反作用于制度框架的。

（一）、政策具有很強的目標(biāo)特征。它是為了解決人類自身需要而產(chǎn)生的。任何一項政策，都是在制度框架下細(xì)化的目標(biāo)的指導(dǎo)下，制定其內(nèi)容形式，然后加以執(zhí)行、評估等等。在執(zhí)行過程，要多方考察，看它是否偏離原來的目標(biāo)。也正是由于這種很強的目標(biāo)特征，原有制度得以強化，制度框架得以完善。也同樣是由于很強的目標(biāo)特征，政策在執(zhí)行、反饋中也會波及到原先目標(biāo)，會使政策執(zhí)行主體意識到目標(biāo)的欠缺或偏頗。經(jīng)過一系列程序，使目標(biāo)有所糾正，進(jìn)而鞏固和完善制度的分目標(biāo)。

(二)、政策的行為特征是指政策本身是在實踐中完善、成型的，具有很強的實踐性、操作性。任何一項政策制定出來都不是面面俱到、事事料到的。因此政策的最終成形是人們在實踐中加以操作并完成的。但這種行為特征不僅僅是一種被動執(zhí)行行為，而是根據(jù)實際情況實事求是的執(zhí)行的。因此政策雖有目標(biāo)，但為了更趨于理性化，往往在政策執(zhí)行中變動目標(biāo)，甚至影響其他目標(biāo)，為制度增加新鮮“血液”，促進(jìn)制度創(chuàng)新。

(三)、政策的靈活多變特征，是相對于憲法秩序和制度安排的較長期穩(wěn)定性而言的。由于政策是為制度服務(wù)的，制度變遷必然會引起它的變動。但同時由于其靈活多變，也就是執(zhí)行反饋的靈活性，使它更容易促使正處于量變最高點的制度走向質(zhì)變，使制度創(chuàng)新得以實現(xiàn)。

(四)、政策的實證特征是指政策作為一個完整的從發(fā)現(xiàn)政策問題――提出解決方案――評價各個方案――選擇最優(yōu)方案――執(zhí)行所選方案的活動過程。由于這個過程的邏輯性很強，大多數(shù)政策相對于制度要求是比較合理和可行的，可以稱之為“好的政策”。但這并不意味著正確發(fā)現(xiàn)問題就可以有正確的解決方案。政策主體往往由于自身的因素，如素質(zhì)、信仰以及心理等等，另外加上信息不對稱、交易成本認(rèn)識等等的不同，政策極有可能是無效率的，是“壞的政策”。只要這個“壞的政策”實行時間足夠長，就可能嚴(yán)重影響制度安排，不是破壞，便是突變，進(jìn)而影響到制度變遷。（五）、政策的法律特征是指政策逐步完善，逐步合理，可以上升到法的階段，成為法律或法規(guī)。政策的法律特征在人類的政治發(fā)展過程是相當(dāng)普遍的。在相當(dāng)長的一段歷史時期內(nèi)，國家和社會的公共權(quán)力無論在法理上還是現(xiàn)實中都是為少數(shù)人壟斷的。這少數(shù)人提出的政策甚至不需要任何程序就可上升為國家法律，隨后的資產(chǎn)階級革命，打破了這種“金口玉言”式的立法狀態(tài)，政策更多的以法律、法規(guī)形式出現(xiàn)。這一方面促進(jìn)了制度框架的鞏固，但同時也使得制度框架變得僵化起來。人們的意愿往往不能實現(xiàn)，而改變起來又不容易，各種制度安排間必然會產(chǎn)生不均衡，從而引起制度變遷或制度創(chuàng)新。用諾曼.尼科爾森的話來說，就是：“制度變化正是依存于政治和經(jīng)濟力量相互作用的‘政治經(jīng)濟’事件”。

我們再回頭去看范德海德政策建議。在這項灌溉政策中，目標(biāo)是相當(dāng)明確的：為給湄南河谷中央平原提供灌溉服務(wù)，給泰國帶來大量的凈社會利益；行為特征則體現(xiàn)在這項政策是應(yīng)外部環(huán)境的變化而提出的，即怎樣對付大米出口激增后土地價格的上漲問題；而其動態(tài)或?qū)嵺`性則體現(xiàn)于這項政策從開始到論證結(jié)束后，范德海德設(shè)計方案的出臺。因此，這項灌溉政策建議雖然在1902年到1909年間屢遭否決，但其生命力卻很旺盛。各個制度安排間的相互牽制，雖然有暫時的妥協(xié)――灌溉建議不被接受。但是，在出現(xiàn)新的制度安排，即二戰(zhàn)后世界和平趨勢加強，亞洲地區(qū)民族國家逐漸獨立，開始謀求自身的發(fā)展，同時，世界銀行也給予相應(yīng)的支持，這項孕育在舊制度內(nèi)的政策建議終于被采納執(zhí)行，范德海德設(shè)計的水利工程也終于得以完成。在這個例子中，我們固然不能說灌溉政策極大地影響了制度，但作為一個“好政策”，它確實是在影響著關(guān)鍵性的經(jīng)濟制度的運行的。它開始沒有被采納實施，但在無形中，并沒有人否認(rèn)它的真正價值。

三、政策主體對制度的影響

制度是一個社會中單個人應(yīng)遵循的一整套行為規(guī)范，而政策則是在制度框架下行為規(guī)范的細(xì)化與執(zhí)行。政策體現(xiàn)并執(zhí)行著制度。而政策是由人制定并執(zhí)行的的。一般而言，政府的高層官員以及官方機構(gòu)是政策制定與執(zhí)行的主體。我們把他們稱之為政策主體。不可避免地，政策主體要對制度框架產(chǎn)生很大影響。這種影響，既可以是正面的，也可以是負(fù)面的。通常情況下，政策主體對制度起正面影響，他們在維護(hù)、鞏固和完善既有制度。然而，一旦負(fù)面影響出現(xiàn)，由于政策主體的特殊地位，將會對制度產(chǎn)生極大沖擊力。本文中主要探討政策主體對制度的負(fù)面影響。

（一）、依據(jù)西奧多?洛伊的類型學(xué)，政策可以分為分配政策、再分配政策、調(diào)控政策、和基礎(chǔ)性政策。諾曼?尼科爾森分析，這種類型劃分的標(biāo)準(zhǔn)有兩個：

（1）、強制的程度。

（2）、對個人影響的直接程度（相對于個人選擇的環(huán)境）

也就是說，個人在運用公共權(quán)力對政策進(jìn)行選擇時，他會考慮到這種政策的強制性有多大，更重要的是對他自己直接或間接的收益或限制為多大。這兩個標(biāo)準(zhǔn)，決定了政策主體在制定與執(zhí)行政策時并非是十分順從、一心一意的服務(wù)于大的制度框架的。他們?yōu)榱俗约旱睦婵梢郧饽繕?biāo)，變動執(zhí)行。其后果就是需要有另外的制度安排來協(xié)調(diào)這種不和諧。

制度變異應(yīng)運而生。而這種變異可以是好的，也可以是壞的。

（二）、制度對政策具有真包含關(guān)系，使得政策主體與制度的關(guān)系相當(dāng)微妙：政策主體更類似于制度框架中眾多的“建筑工人”，而制度則類似于“建筑工程師”。本來一座大廈的設(shè)計、指揮是由建筑工程師來進(jìn)行的，但由于“制度”在此等于一個盲人工程師，他心中有數(shù)，也會有別的工段長給他介紹情況，但還由于看不到真實的大廈進(jìn)展情況而有些束手無策。而建筑工人則一方面按工程師的設(shè)計進(jìn)行，以免大廈全傾傷及自己，另一方面又會考慮到各自的利益，或偷工，或減料，這種集體選擇方式產(chǎn)生了異化。再加上集體選擇本身的局限性，如從眾、冒險心態(tài)等等，從而造成“政策主體”中集體選擇相當(dāng)困難，結(jié)果往往是相互妥協(xié)，妥協(xié)的后果就是制度內(nèi)部的不均衡，制度逐漸發(fā)生變遷。

（三）、政策對制度的能動的反作用，使得政策主體在保護(hù)原有制度和反對原有制度上具有很大的主動權(quán)。一個政策問題產(chǎn)生后，由于其觸及到制度框架或制度框架中其他具體制度安排時，政策主體認(rèn)為有必要介入時，政策問題就會被立案及至制定對策并付諸實施。一般而言，介入的必要性取決于國家本身的費用利益計算，其中應(yīng)充分考慮到社會取向。但由于制度本身具體條件的約束，首倡政策的主動權(quán)一般都掌握在政策主體手中，而非一般的看到此項政策優(yōu)勢的普通人手中，所以在一項有利于制度框架穩(wěn)定和逐步創(chuàng)新的政策建議提出來后，由于政策主體的傾向性不同，這項政策建議并不一定能上升為政策并執(zhí)行?？梢哉f，政策主體的作為與不作為對制度變遷也有很大影響。

（四）、制度框架的龐大，制度安排的繁多，必然使各項具體制度間產(chǎn)生一些“真空”地帶。這樣，對那些屬于精英類政策主體而言，就會看到如何使自己制定的政策更有利于自身的利益的機會。雖然在公共行政領(lǐng)域內(nèi)政府機構(gòu)應(yīng)以追求社會效益、維護(hù)公平與正義為目的，但作為政策主體的是人。人不可能個個都是高尚的，在一個以維護(hù)上層人員利益為目標(biāo)的制度框架中，政策主體極可能鉆政策“真空”的空子，制定一些貌似合理而事實上不公平的政策，也會否決一些貌似與大目標(biāo)有沖突而事實上很合理的政策，進(jìn)行政策“尋租”。這種現(xiàn)象更常見于發(fā)展中國家。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的更深層次的制度原因，正如美國政治學(xué)家文森特?奧斯特羅姆等人指出的那樣：

（1）、發(fā)展中國家的執(zhí)政的政治集團(tuán)和軍事集團(tuán)往往具有集立法、行政、司法、經(jīng)濟、軍事、輿論等權(quán)力于一身的傾向，這一方面使得國家的政府部門迅速膨脹，助長不負(fù)責(zé)任和辦事不求效率的作風(fēng)；另一方面形成政權(quán)部門對于經(jīng)濟過程的過多干預(yù)，甚至出現(xiàn)政治和軍事集團(tuán)代替經(jīng)濟部門作出經(jīng)濟選擇的情形。

（2）、發(fā)展中國家一方面不得不較多考慮滿足社會基本的生活生產(chǎn)需要而實行無償或低價的物品與服務(wù)的分配，另一方面有往往無暇顧及各方面制度的健全與完善，對于政策主體更多強調(diào)職業(yè)道德自我約束而較少重視法規(guī)的管束。從而為這些人“尋租”提供機會。

（3）、發(fā)展中國家的公共部門往往過于單一化，不允許具有共同體特色的公共部門或公共組織的存在，即使出現(xiàn)了自發(fā)的共同體公共組織，也常常由于缺乏法律保護(hù)而遭夭折；共同體為自身提供公共物品的努力也可能遭到政策主體的反對而失敗。

以上談?wù)摰亩际钦咧黧w對制度的負(fù)面影響。當(dāng)然，我們不會否認(rèn)政策主體的正面影響是主流。只是政策主體事實上也是制度創(chuàng)立與選擇的主體。一旦負(fù)面影響產(chǎn)生，就不僅僅是政策本身的問題，而是波及制度本身。研究其負(fù)面影響遠(yuǎn)比說明正面影響有用的多。在制度創(chuàng)立初期，政策主體會通過政策的制定與執(zhí)行維護(hù)和鞏固制度，使制度框架更加完善。但如同任何新事物一樣，一旦制度完全定型，人們就會熟視無睹，他們會尋求一種制度框架中的個人發(fā)展。所以政策主體目標(biāo)異化，政策主體與制度主體（主要指制度的創(chuàng)造、選擇者）已經(jīng)分離，負(fù)面影響不可避免。促使制度變異。

泰國湄南河畔的灌溉建議事實上就是由非政策主體提出、但遭政策主體否決的一項政策建議。政策主體即泰國政府的高層官員們在Rangsit區(qū)擁有大量土地，在Rangsit區(qū)，政府曾做過大額灌溉投資，興建Pasak水利工程，同時，該區(qū)還是泰國第一座水稻試驗站所在地。不言而喻，泰國高層政府官員是原先灌溉政策的受益者，他們對原先的政府采取的提高土地生產(chǎn)率的政策是滿意的。他們對旨在維護(hù)他們上層人員利益的制度的政策是同意并執(zhí)行的。但到范德海德水利工程建議提出后，這項工程雖然有利于全社會收益，但由于它觸動了政策主體的利益，這種干預(yù)影響損及政府要員的利益時，這項政策建議就只能是建議，而不能上升為政策。二次世界大戰(zhàn)的巨大影響，使得泰國原先的制度已經(jīng)變遷，政策主體也不在是Rangsit區(qū)的收益者，權(quán)衡考慮，這項政策建議才真正成為政策。

結(jié)論

本文從范德海德政策建議談起，對公共政策與制度因素關(guān)系做了粗線條的探討。

政策與管理論文范文第6篇

在管理學(xué)的幾個主要分支中，戰(zhàn)略管理學(xué)（StrategicManagement）是一門比較年輕的學(xué)科。一般認(rèn)為只有在進(jìn)入八十年代以后，戰(zhàn)略管理才形成了真正的理論體系。在商學(xué)院里，戰(zhàn)略管理學(xué)在此以前的半個多世紀(jì)里一直依賴案例作為研究和教學(xué)的手段。今天，戰(zhàn)略管理學(xué)與管理學(xué)的其他領(lǐng)域一樣，被視為廣義的社會科學(xué)的重要組成部分。國際上，戰(zhàn)略管理學(xué)最重要的理論貢獻(xiàn)是通過在一流學(xué)術(shù)刊物上發(fā)表的論出的。

我們試圖通過對國內(nèi)管理學(xué)刊物上發(fā)表的戰(zhàn)略管理論文進(jìn)行檢閱，試圖對中國戰(zhàn)略管理學(xué)研究現(xiàn)狀進(jìn)行評估。在進(jìn)行調(diào)研與分析之后，我們選取國內(nèi)兩份典型性管理學(xué)刊物《管理世界》和《南開管理評論》，對它們2003年全年中發(fā)表的論文進(jìn)行了研究。

戰(zhàn)略管理學(xué)的主要課題包括：戰(zhàn)略制訂與實施、戰(zhàn)略規(guī)劃與決策過程、戰(zhàn)略控制與報酬制度、資源配置、多元化與組合戰(zhàn)略、競爭戰(zhàn)略、合作戰(zhàn)略、總經(jīng)理的選擇及其行為、以及高層管理團(tuán)隊的組成與機制。按照這些標(biāo)準(zhǔn)，我們分別從兩本刊物的論文中確定二十三篇（《管理世界》）和十九篇（《南開管理評論》）戰(zhàn)略管理論文。

我們發(fā)現(xiàn)，第一，國內(nèi)戰(zhàn)略管理學(xué)研究從內(nèi)容上講尚停留在學(xué)科“邊緣”。

出現(xiàn)頻率最高的題目屬于“公司治理／股權(quán)結(jié)構(gòu)／董事會”這一類，共有約11篇論文；其次為“競爭力／競爭優(yōu)勢”類與“跨國公司／國際戰(zhàn)略”類，各有6篇左右；其他至少有三篇的還有“創(chuàng)新”類和“企業(yè)家／職業(yè)經(jīng)理人”類。

如果把這一結(jié)果與前述的戰(zhàn)略管理學(xué)的“領(lǐng)域陳述”相對照，可以看到本領(lǐng)域內(nèi)一些最基本的課題，例如屬于戰(zhàn)略內(nèi)容的行業(yè)分析、戰(zhàn)略組別、商務(wù)層戰(zhàn)略、橫向多元化與縱向一體化、合并與兼并等，以及屬于戰(zhàn)略過程的決策機制、結(jié)構(gòu)選擇等，均未得到應(yīng)有的位置。

在出現(xiàn)的課題中，除了“競爭力／競爭優(yōu)勢”一類外，其他幾類均屬跨領(lǐng)域的課題，而不被視為戰(zhàn)略管理的“核心”內(nèi)容。比如，“公司治理／股權(quán)結(jié)構(gòu)／董事會”也是經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)、和會計學(xué)的課題；“跨國公司／國際戰(zhàn)略”是國際管理與戰(zhàn)略管理的交叉領(lǐng)域；“創(chuàng)新”在管理學(xué)中自成一系；而“企業(yè)家／職業(yè)經(jīng)理人”則可視為戰(zhàn)略管理學(xué)的一個半獨立的分支。

第二，規(guī)范型論文偏多，實證型不足。我們把管理研究論文分為規(guī)范型、描述型、文獻(xiàn)型、概念型、實證型、定性經(jīng)驗型以及以演繹數(shù)學(xué)模型為主的類型。我們的研究發(fā)現(xiàn)，規(guī)范型占17％，實證型占24％，描述型占38％等等（一篇論文可同屬于幾種類型）。

所謂規(guī)范型指的是表明立場或是政策性的文章，規(guī)范型論文在國外學(xué)術(shù)界并不被視為嚴(yán)格的學(xué)術(shù)性論文，而是經(jīng)常出現(xiàn)于面向企業(yè)管理者或政策制定者的刊物，如著名的《哈佛商業(yè)評論》。

規(guī)范型論文，特別是明顯帶有政策建議目的的文章存在于本應(yīng)以理論研究為宗旨的學(xué)術(shù)刊物中，一向被海外學(xué)術(shù)界視為國內(nèi)管理學(xué)研究水平低下的一個標(biāo)志。當(dāng)然，在主流刊物上發(fā)表的典型的戰(zhàn)略管理學(xué)論文也經(jīng)常談及理論的實踐意義，但是這往往是指對于企業(yè)的“管理意義”，而非對于政府的政策含義。畢竟管理學(xué)研究的目的是為企業(yè)所有者和管理者服務(wù)，而非作為政府管制的依據(jù)。

雖然我們從論文整體上考慮只劃分了7篇規(guī)范型論文，但我們還是在其他許多論文中看見了“規(guī)范性”或“政策性”的傾向，即研究者在針對企業(yè)對象做出了研究和分析之后，卻自然而然地試圖為政府有關(guān)部門提供政策建議。

實證型則是以定量分析驗證理論性假設(shè)，它是推動當(dāng)代管理學(xué)理論研究工作最主要的方式。實證型論文——只占了總數(shù)的四分之一不到。這是直接反映出國內(nèi)管理學(xué)研究水平落后的標(biāo)桿性指數(shù)。

描述型論文以案例或數(shù)據(jù)描述現(xiàn)象，而不涉及實證分析。占最大比例的描述型論文雖然學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)有限，但畢竟也是一種貢獻(xiàn)，因為數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀的描述是進(jìn)一步分析工作的必要步驟，也是與我國管理學(xué)研究工作的現(xiàn)狀相匹配的。

但我們對中國管理研究的發(fā)展前景卻有理由表示審慎的樂觀。最大的可能之一是在中國背景下創(chuàng)建出新的理論。例子之一是BoisotandChild（1996）關(guān)于中國社會和企業(yè)現(xiàn)代化道路的論述，他們認(rèn)為與西方從官僚制到市場化的進(jìn)程不同，中國企業(yè)是從封建采邑制（fiefs）到家族制（clans）、向“網(wǎng)絡(luò)狀資本主義”（networkcapitalism）發(fā)展的過程。

必須指出的是，我們所說的新理論，并不是經(jīng)常被濫用了的“中國特色”的管理學(xué)理論。后者明顯受限于背景而缺乏有效性（validity）和普適性（generalizability）。我們認(rèn)為一般而言理論受限越多，對人類知識的貢獻(xiàn)就越小。極端受限的理論就是單個案例，因為它對其它個案沒有適用性。鼓吹這種“理論”，特別是它對中國企業(yè)的指導(dǎo)作用，實際上是把理論貢獻(xiàn)和實用性混為一談。

我們的一個強烈感受是，中國的戰(zhàn)略管理學(xué)尚有待于擺脫其他傳統(tǒng)、尤其是經(jīng)濟學(xué)的“影子”，而成為一門真正獨立的學(xué)科。每期《管理世界》的15篇左右論文中，一大部分是各種關(guān)于經(jīng)濟學(xué)的課題，只有一小部分才與管理學(xué)有關(guān)。有些自稱屬于戰(zhàn)略管理類的論文，實際上卻是在行業(yè)層面（industrylevel），而非企業(yè)層面（firmlevel）上展開分析。而充斥于這兩種刊物的管理學(xué)論文中的各種政策建議，也反映出根深蒂固的經(jīng)濟學(xué)思維傾向，即為公眾利益服務(wù)、為政府的宏觀和產(chǎn)業(yè)政策提供依據(jù)，似乎管理學(xué)就是為社會謀利的、改良了的經(jīng)濟學(xué)，而管理學(xué)所特有的為企業(yè)服務(wù)的立場卻失落了。

學(xué)術(shù)界本身在概念上的這種混亂也造成了實業(yè)界對經(jīng)濟與管理之間的界限認(rèn)識模糊。社會上“經(jīng)濟管理”一詞到處流行；經(jīng)濟學(xué)家們一再被請去為企業(yè)“把脈診斷”。我們擔(dān)心這種狀況會對中國企業(yè)管理的實踐帶來不利的影響。二十年前，就在邁克爾·波特的“五力模型”風(fēng)靡業(yè)界的時候，就有人尖銳地指出了這種外部分析方法的缺陷：怎樣解釋處于同一行業(yè)、定位相同的企業(yè)之間在業(yè)績上的極大差異？今天我們也面臨類似的問題：如果我們的藥方只會從依靠行業(yè)政策出發(fā)來提升所有企業(yè)的競爭力，或者以為制度（比如一個“最佳”的公司治理結(jié)構(gòu)）可以解決所有企業(yè)的困境，那么我們還需要職業(yè)經(jīng)理人來做什么？畢竟，管理的精髓是在于經(jīng)理人的抉擇，在于戰(zhàn)略與內(nèi)部資源和外部環(huán)境的結(jié)合（fit），而不僅僅是政策、制度與行業(yè)環(huán)境的問題。