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企業(yè)應(yīng)收賬款流程范文8篇

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企業(yè)應(yīng)收賬款流程cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇1

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款內(nèi)部控制財務(wù)工作cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款是企業(yè)本身在生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的,債權(quán)性資產(chǎn)類科目所包含的款項。應(yīng)付賬款本身是歸集企業(yè)尚未支付的短期流動負債的會計科目,也可以從一般意義上而言,表示應(yīng)當(dāng)及時償付的企業(yè)債務(wù)。對兩者的內(nèi)部控制,分別從屬于資產(chǎn)類科目和負債類的財務(wù)和經(jīng)營管理控制。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款在財務(wù)工作的作用屬于資產(chǎn)類科目的一個環(huán)節(jié),因此,對應(yīng)收賬款的控制工作應(yīng)當(dāng)注重對相關(guān)科目的會計操作流程進行梳理和對重點環(huán)節(jié)的把握。資產(chǎn)類科目本身在企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中是形成企業(yè)權(quán)益的主要方面。企業(yè)擁有的經(jīng)濟價值和財務(wù)價值的直接表現(xiàn)就在于企業(yè)本身具有的資產(chǎn)規(guī)模的大小,但同其他資產(chǎn)具有實質(zhì)性差別的是,應(yīng)收賬款本身是賬面存在的資產(chǎn),而不是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中能夠直接實際控制的資產(chǎn)項目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制的企業(yè)會計準則得以確立之前,應(yīng)收賬款項目甚至由于不能在當(dāng)期直接反映于企業(yè)實際控制的資產(chǎn)事項當(dāng)中,而不被計入資產(chǎn)類科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制會計準則得以確定的情況下,企業(yè)的會計操作過程將直接根據(jù)事項的發(fā)生而不是金額的償付流動來進行賬面的反映和計量,因此產(chǎn)生了賬面資產(chǎn)這一概念。在賬面積壓的資金存在償付風(fēng)險,一旦不能得到及時的付款,應(yīng)收賬款科目就將成為企業(yè)需要面臨的呆賬和壞賬,這種風(fēng)險對企業(yè)的資金回籠和持續(xù)經(jīng)營具有嚴重的威脅。應(yīng)收賬款的產(chǎn)生流程包括事項的發(fā)生和財務(wù)工作處理,以及財務(wù)賬戶沖銷等三個環(huán)節(jié),其中事項發(fā)生過程是進行內(nèi)部控制工作所需要注重的難點,而應(yīng)收賬款事項的發(fā)生過程事實上并不產(chǎn)生于企業(yè)的財務(wù)工作過程,因此其內(nèi)部控制過程需要向企業(yè)的其他經(jīng)營管理過程進行延伸。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)對應(yīng)付賬款項目的內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)付賬款科目是企業(yè)本身面臨的流動負債的重要組成部分,是企業(yè)在過去的事項當(dāng)中形成的應(yīng)當(dāng)進行及時償付款項的義務(wù)。該種義務(wù)的履行將使得企業(yè)本身面臨的經(jīng)濟利益流出企業(yè)本身,但及時履行付款義務(wù)過程應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要責(zé)任,并同企業(yè)本身的商業(yè)信用具有極大的關(guān)系。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)內(nèi)部控制過程當(dāng)中的應(yīng)付賬款項目管理應(yīng)當(dāng)立足于應(yīng)付賬款的基本產(chǎn)生過程,并依照內(nèi)部控制的基本原則把握企業(yè)內(nèi)部控制需要著力解決的基本問題。應(yīng)付賬款項目的產(chǎn)生過程主要表現(xiàn)為企業(yè)的負債的產(chǎn)生過程。負債類項目本身是企業(yè)的付款義務(wù)的直接表現(xiàn),負債類項目往往產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中的資金短缺和生產(chǎn)規(guī)模變動過程??刂茟?yīng)付賬款的產(chǎn)生應(yīng)當(dāng)著力于企業(yè)本身的資金鏈條的管理,以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策的改進過程,其生產(chǎn)經(jīng)營決策主要集中于超出財務(wù)工作范圍的其他方面。在資金的調(diào)配使用工作當(dāng)中具有決定意義的決策是財務(wù)管理工作所要解決的基本問題,因此進行應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制對加強企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)營決策的科學(xué)程度具有直接的要求。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制過程的改進cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)拓展同金融機構(gòu)的聯(lián)系加強應(yīng)收賬款管理cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款管理工作過程本身往往涉及到金融業(yè)務(wù),在現(xiàn)代的經(jīng)濟貿(mào)易管理過程當(dāng)中,同商業(yè)銀行進行緊密聯(lián)系,實現(xiàn)應(yīng)收賬款的代收和委托,對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程當(dāng)中的引起關(guān)系的改善和資金回籠過程具有十分重大的意義。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

為加強金融領(lǐng)域內(nèi)的應(yīng)收賬款控制工作,應(yīng)當(dāng)主動與金融機構(gòu)拓展保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)是進行保付業(yè)務(wù)的簡稱,也稱承購應(yīng)收賬款,是商業(yè)銀行或其下屬機構(gòu)對賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款項目,進行生產(chǎn)融資、銷售賬戶處理和應(yīng)收賬款代收,以及買方擔(dān)保的一種綜合金融業(yè)務(wù),這種金融業(yè)務(wù)主要針對應(yīng)收賬款項目而存在。一般情況下銀行的保付業(yè)務(wù)主要針對已經(jīng)在途的物資進行,通過將這些貨物的應(yīng)收賬款項目進行買斷,銀行將直接具有大量的可銷售貨物債權(quán),而賣方本身將直接取得大量的現(xiàn)金回流,減輕企業(yè)本身的資金長期在賬面擠壓,資金利用效率不高的問題。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

進行應(yīng)收賬款項目的控制往往伴隨銀行本身的生產(chǎn)經(jīng)營項目的拓寬,同時也需要企業(yè)內(nèi)部加強對應(yīng)收賬款的賬面處理。由于進行業(yè)務(wù)產(chǎn)生的費用進行合理的攤銷,需要企業(yè)的賬面工作能夠合理的將經(jīng)濟利益的流出和減值進行計量和分攤。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)加強企業(yè)的現(xiàn)金流管理,實現(xiàn)應(yīng)付賬款控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

進行應(yīng)付賬款控制需要企業(yè)的管理人員進行財務(wù)管理工作的優(yōu)化,實現(xiàn)對現(xiàn)金流量的優(yōu)化。企業(yè)擁有資產(chǎn)的最終目的是實現(xiàn)未來的現(xiàn)金流,在進行現(xiàn)金流量管理的過程當(dāng)中,不應(yīng)當(dāng)僅僅進行對資金等值計算而產(chǎn)生的時間價值進行計量和評估,也應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可能的風(fēng)險因素,進行不同時間節(jié)點上的增量現(xiàn)金流的預(yù)估,確保企業(yè)在不同的生產(chǎn)經(jīng)營時間節(jié)點,能夠及時的支取一定的貨幣資金及時的清償相關(guān)的債務(wù)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

對應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)立足于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全局進行。應(yīng)付賬款作為負債類科目的重要組成部分是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中的商業(yè)信譽的直接表現(xiàn),各種商業(yè)信用本身對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和銷售業(yè)務(wù)的拓寬具有十分重要的現(xiàn)實意義。立足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全局,使不同的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和企業(yè)管理環(huán)節(jié),更加注重應(yīng)負擔(dān)的責(zé)任與義務(wù)的履行所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出,從而更加有效的進行應(yīng)收款的管理和控制。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

參考文獻:cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

[1]樂永輝.試論企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制和風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟師,2010(5)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

[2]樓鋒.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理及對策的相關(guān)性研究[J].商場現(xiàn)代化,2010(16)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇2

[關(guān)鍵詞]商業(yè)信用 應(yīng)收賬款 風(fēng)險 對策cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常經(jīng)營的過程中,在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)等向購貨單位或接受勞務(wù)的單位應(yīng)收取的賬款或代墊的運雜費,是因賒銷產(chǎn)品而產(chǎn)生的短期債權(quán),是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款是企業(yè)的一種主要流動資產(chǎn),是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)在激烈的市場競爭條件下,為了維穩(wěn)銷售管道、擴大產(chǎn)品的銷路、增加收入、減少庫存,經(jīng)常需要向客戶提供信用業(yè)務(wù),從而導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益,增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險, 采取相應(yīng)對策加強應(yīng)收賬款風(fēng)險防范是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、應(yīng)收賬款對企業(yè)的影響cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.對企業(yè)流動資金的影響。大量應(yīng)收賬款的存在導(dǎo)致了企業(yè)流動資金被不合理的占用,可能會影響到商品的順利流通,進而影響到企業(yè)再生產(chǎn)過程的實現(xiàn)。企業(yè)在對產(chǎn)品賒銷時,發(fā)出存貨,而貨款不能收回,對逾期不返款的客戶如不采取相應(yīng)措施,會引起企業(yè)流動資金被大量占用,影響了企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn),企業(yè)資金短缺可能會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營與開支,如應(yīng)收賬款長期被占用,不但會影響資金周轉(zhuǎn)與有效利用,也會增加企業(yè)的利息支出和因此而發(fā)生的各種費用。如果應(yīng)收賬款最終變成壞賬,企業(yè)會遭受到更大的經(jīng)濟損失。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2. 應(yīng)收賬款渲染了企業(yè)的經(jīng)營成果,會使企業(yè)存在虧損的可能。企業(yè)應(yīng)收賬款如果大量存在,壞賬的可能性也會相應(yīng)增加,實際發(fā)生的壞賬損失可能會超過提取的壞賬準備,這樣就夸大了企業(yè)的經(jīng)營成果,對可能發(fā)生的損失卻不能正常進行評估。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.應(yīng)收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失。從賬務(wù)處理方面來看,賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了收入,增加了利潤,但企業(yè)的現(xiàn)金流入?yún)s沒有增加,而企業(yè)又不得不墊付資金繳納各種稅費,加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4.應(yīng)收賬款增加了企業(yè)資金的機會成本。企業(yè)在應(yīng)收賬款中被占用的資金,客觀上要求企業(yè)在經(jīng)營中要加速周轉(zhuǎn),以得到回報,但因應(yīng)收賬款,尤其是逾期應(yīng)收賬款的比例變大,致使大量資金被沉淀,借款時間被延長,增加了利息費用,這樣被占用的資金也就喪失了時間價值即失去了贏利的機會,降低了企業(yè)資金的有效利用率,從而增加了資金的機會成本。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、對應(yīng)收賬款風(fēng)險所產(chǎn)生的原因分析cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.企業(yè)對應(yīng)收賬款重視程度不夠。很多企業(yè)的管理者對應(yīng)收賬款的管理意識不強,沒有健全應(yīng)收賬款管理制度,他們只注重企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營,缺乏對理財?shù)慕?jīng)驗和意識。企業(yè)經(jīng)營者認為應(yīng)收賬款是財務(wù)人員的事,與企業(yè)的經(jīng)營沒有關(guān)系,甚至有的企業(yè)財務(wù)部門對應(yīng)收賬款也是置之不理,不去管理也不清收。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.企業(yè)的管理機制不健全。有些企業(yè)缺少相應(yīng)的應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制,應(yīng)收賬款管理責(zé)任機制不健全,這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂,大量的應(yīng)收賬款對不上,收不回,對損失的應(yīng)收賬款也無法追究責(zé)任;有些企業(yè)雖制定了應(yīng)收賬款的規(guī)章制度,但卻不能按其執(zhí)行,形同虛設(shè),財務(wù)部門不能及時與業(yè)務(wù)部門核對,銷售與核算脫節(jié),問題不能及時暴露,日常管理工作不細致,清欠力度不夠,方法少,手段單一;有些企業(yè)信用政策制訂不合理?,為了擴大銷量,提高市場占有率,事先沒有對付款人資信情況進行了解,盲目賒銷,導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時收回的。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.有些企業(yè)缺少誠信觀念,故意拖欠應(yīng)收賬款,企業(yè)應(yīng)建立一完整實用的信用風(fēng)險管理制度,對客戶的誠信情況做好調(diào)查。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4.企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量因素。有些企業(yè)銷售的商品價高質(zhì)差,規(guī)格不能完全符合客戶的要求,客戶購買后有上當(dāng)受騙的感覺,從而導(dǎo)致客戶延期付款,甚至拒付。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的管理對策cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.企業(yè)經(jīng)營者及相關(guān)人員要重視應(yīng)收賬款管理,企業(yè)各部門要加強協(xié)作,明確分工。企業(yè)要加強學(xué)習(xí)和宣傳,在追求企業(yè)效益的同時,把企業(yè)的財務(wù)管理和資金管理工作放在首位,把降低應(yīng)收賬款,預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險,作為企業(yè)的常規(guī)工作。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)各部門之間要有整體發(fā)展觀念,加強協(xié)作,制定應(yīng)收賬款的相關(guān)制度,使全體員工協(xié)調(diào)一致,積極采取相應(yīng)措施,有效的推動應(yīng)收賬款的全程管理,同時也要建立健全崗位責(zé)任制度,具休工作落實到個人,做到責(zé)任明確、分工具體、各司其職,各盡其責(zé),做好應(yīng)收賬款的清欠、監(jiān)督、檢查、考核等工作。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.建立具體完善的應(yīng)收賬款管理制度及考核評定體系。做好應(yīng)收賬款的管理工作,首先應(yīng)建立完善具體的應(yīng)收賬款管理制度,并嚴格執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分是信用政策,制定并落實信用標準、信用條件和收賬政策是做好應(yīng)收賬款管理的基礎(chǔ)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任,將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤,將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標納入企業(yè)負責(zé)人、銷售負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人效績指標考核體系。對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部以恰當(dāng)?shù)姆绞接枰跃?,接受員工的監(jiān)督。對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理制度扣減其獎勵工資。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.建立銷售及回款責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)制訂嚴格的資金回款考核制度,以防銷售人員片面追求銷售業(yè)績而無回款,應(yīng)以實際收到的貨款作為銷售部門的考核指標,企業(yè)中每個銷售人員必須對每一項銷售業(yè)務(wù)從始至終全程負責(zé),這樣銷售人員才能明確風(fēng)險意識,加強貨款回收的進程,從而減少壞賬損失。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4.建立企業(yè)信用管理政策。企業(yè)合理的信用政策可以為企業(yè)爭得更多客戶,提高產(chǎn)品銷量;企業(yè)應(yīng)從實際出發(fā),定期計算應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率、平均收款期和收款占銷售額的比例及壞賬損失率等指標,來衡量應(yīng)收賬款的風(fēng)險,估算潛在的風(fēng)險損失和應(yīng)收收款價值,從而確定合理的信用期間、信用標準及現(xiàn)金折扣政策。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

5.做好應(yīng)收賬款的催收工作。企業(yè)要加強應(yīng)收賬款的日常的催收工作,把貨款回收列入企事業(yè)重要的一項工作,制定科學(xué)合理的營銷策略,努力探尋貨款回收的新方法。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

總之,隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,應(yīng)收賬款的風(fēng)險是客觀存在的,做好應(yīng)收賬款管理工作關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn),影響到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)應(yīng)加強應(yīng)收賬款的核算和管理,做好應(yīng)收賬款的防范措施,把應(yīng)收賬款控制在合理的水平上,爭取將壞賬降到最低,以利于企業(yè)更好更快的發(fā)展。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

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企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇3

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;信用風(fēng)險;管理;控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)涵及特點cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)涵.應(yīng)收賬款是企業(yè)因提供貨物或勞務(wù)應(yīng)收而未收回的款項,伴隨著銷售活動產(chǎn)生,涉及到企業(yè)運營的各個方面,因此應(yīng)當(dāng)盡快收回相應(yīng)款項,從而實現(xiàn)對營運過程中各種損耗的彌補,包括生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售、提供服務(wù)等各個環(huán)節(jié)。最為明顯的一個現(xiàn)象是,銷售過程的結(jié)束是以企業(yè)發(fā)出商品并開出銷售發(fā)票為標志,并沒有過多地考慮貨款是否完全收回,一旦銷售過程完成,企業(yè)就需要繳納企業(yè)所得稅等相關(guān)稅款。企業(yè)在沒有現(xiàn)金流入的情況下提前支付稅款,這本身就是對企業(yè)資金的一種占用。因此,要加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理,盡快收回貨款,提升企業(yè)現(xiàn)金流動性。2.企業(yè)應(yīng)收賬款的特點.(1)應(yīng)收賬款是一種速動資產(chǎn)應(yīng)收賬款屬于流動資產(chǎn),同時也是編制現(xiàn)金流量表的重要基礎(chǔ)。應(yīng)收賬款具有一般流動資產(chǎn)都具有的強流動性和易變現(xiàn)的特點,但是與存貨相比,又具有其特殊性。一方面持有應(yīng)收賬款不會產(chǎn)生倉儲保管等成本,而且應(yīng)收賬款由買賣雙方自愿達成,符合競爭市場的需要,有很低的交易成本;另一方面在計算企業(yè)的速動比率時,一般要把存貨從流動資產(chǎn)項目里扣除,而應(yīng)收賬款作為速動資產(chǎn)的一種,對酸性測驗比率發(fā)揮著重要影響。(2)應(yīng)收賬款是一種債權(quán)性資產(chǎn)衡量成功企業(yè)的口徑多樣,但是產(chǎn)品銷量和市場份額一直是衡量企業(yè)業(yè)績的重要指標,要擴大企業(yè)規(guī)模,維持企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展,除了要加強對產(chǎn)品、服務(wù)等的投入與維護外,還應(yīng)采用適當(dāng)?shù)难悠谑湛?、分期付款等信用政策。采用賒銷方式產(chǎn)生的應(yīng)收賬款,在某種程度上相當(dāng)于一筆沒有附加利息的貸款,即由賣方向買方提供的極易獲得且沒有具體到期日的貸款。對于購貨方來說,這筆應(yīng)收賬款就是負債,在交易達成時,這筆債權(quán)也隨即形成。所以說,應(yīng)收賬款是一種債權(quán)性資產(chǎn)。(3)應(yīng)收賬款是一種信用性資產(chǎn)應(yīng)收賬款的形成是基于買賣雙方的信用,在經(jīng)濟活動中,由于信用銷售所產(chǎn)生的關(guān)系被稱之為企業(yè)信用。信用是基于賣方對買方的信任程度,對買方能夠在信用額度內(nèi)支付全部銷售款項的信任。應(yīng)收賬款就是信用銷售下的產(chǎn)物,不僅能夠幫助企業(yè)在市場競爭中取得更大的優(yōu)勢,而且能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)自身的銷售目標,但是大量的應(yīng)收賬款出現(xiàn),企業(yè)也會面臨著一定的風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、企業(yè)信用風(fēng)險控制的內(nèi)涵cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

信用風(fēng)險表示放貸過程中款項無法回收的可能性,尤其是指在信用期內(nèi),由于債務(wù)人違約或者信用等級發(fā)生變化導(dǎo)致不能按期償還貸款的可能性。在傳統(tǒng)意義上信用風(fēng)險是指銀行信用受到不確定因素影響導(dǎo)致銀行利益發(fā)生變化的可能性,包括遭受損失或獲得額外收益兩種可能;有時信用風(fēng)險又稱違約風(fēng)險,主要指債務(wù)人不能按時償還本息,沒有履行貸款合同的可能性。應(yīng)收賬款采用賒銷的形式發(fā)生,其本身也是一種信用銷售。一定規(guī)模內(nèi)的信用銷售有助于企業(yè)增加銷量,搶占市場份額,但是信用銷售本身所具有的風(fēng)險性不可忽略?,F(xiàn)在,多數(shù)企業(yè)并沒有完全意識到對信用風(fēng)險的控制,導(dǎo)致對應(yīng)收賬款的管理僅存在于賬面增減的記錄,有催收但較多是發(fā)生壞賬之后采取的補救措施,忽略了對應(yīng)收賬款前期與中期的控制。因此,企業(yè)應(yīng)加強對信用風(fēng)險的全面認識,實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的系統(tǒng)化管理。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險控制存在的問題cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.缺乏事前的信用評估.客戶信用評估機制不健全,缺乏事前對應(yīng)收賬款信用的評估。在我國,大多數(shù)企業(yè)沒有把銷售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款分開,而對客戶的調(diào)查,僅限于其以往運營的情況;其次,客戶與企業(yè)簽訂購銷合同之后,只需要提供相應(yīng)的資信文件即可,但這些資信文件要求相當(dāng)?shù)?,一般都能審核通過,之后就安排訂單和發(fā)貨事宜。企業(yè)對客戶的前期調(diào)查實際上流于形式,就使得企業(yè)不能全面對客戶信用狀況進行評估,無法獲得客戶真正實力和資信狀況,在實際交易與收款過程中,會給企業(yè)帶來很大的阻礙,增加了應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險。2.缺乏事中的信用追蹤.應(yīng)收賬款管理流程不完善,缺乏事中對應(yīng)收賬款信用的追蹤。應(yīng)收賬款的生成與回收涉及到整個企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,除了需要銷售部門的前期工作,財務(wù)部門的訂單審核、貨款確認與追回外,還需要企業(yè)其他部門的密切配合,其中任何一個環(huán)節(jié)有疏漏,都會導(dǎo)致企業(yè)到期的賬款無法收回。目前多數(shù)企業(yè)雖然財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)了電子化,但并不能真實掌握應(yīng)收賬款追回可能性的大小,信息嚴重不對稱;而相應(yīng)的管理部門,對內(nèi)部控制的重視不夠,沒有設(shè)立專門針對應(yīng)收賬款追蹤和收回的部門,對應(yīng)收賬款的管理也僅僅局限于數(shù)值,并沒有真正考慮到應(yīng)收賬款的回收率。3.缺乏事后的信用控制應(yīng)收賬款催收意識太薄弱,缺乏事后對應(yīng)收賬款信用的控制。一般而言,收款期限越長,應(yīng)收賬款的回收率越低,最佳收款期是在信用期內(nèi),超過信用期60天、120天、360天,收回可能性依次降低為80%、50%、10%。因此,應(yīng)收賬款越早收回越好。企業(yè)應(yīng)加大催收力度,設(shè)定相應(yīng)的催收方式和流程。可能是基于前期對客戶資信狀況的信任,很多企業(yè)沒有對逾期應(yīng)收賬款采取催收措施。往往在應(yīng)收賬款有成為壞賬的跡象出現(xiàn)的時候,才有意識追索和催收,這在一定程度上已經(jīng)失去對應(yīng)收賬款的控制,增加款項追回的難度。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

四、企業(yè)加強應(yīng)收賬款信用風(fēng)險控制的優(yōu)化建議cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇4

(一)應(yīng)收賬款的概念及其內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.應(yīng)收賬款的概念在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中,應(yīng)收賬款作為流動資產(chǎn)存在,其范圍主要是一年或者超過一年的營業(yè)周期內(nèi),企業(yè)應(yīng)該回收的款項。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)賒銷形成的。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,企業(yè)向客戶銷售商品或者提供勞務(wù),卻沒有即時收取購貨單位或者接受服務(wù)單位的款項,即為應(yīng)收賬款。雖然,賒銷的方式能夠為企業(yè)帶來擴大銷售量、提高利潤等方面的好處,但是,也為企業(yè)帶來無法回收款項的風(fēng)險,無法回收的資金即為壞賬,會為企業(yè)帶來損失,是企業(yè)應(yīng)收賬款的直觀體現(xiàn)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制屬于資產(chǎn)管理,也是企業(yè)經(jīng)營管理過程中必須注重的內(nèi)部控制范圍,在對企業(yè)應(yīng)收賬款進行控制的過程中,應(yīng)該注重會計操作流程,使企業(yè)應(yīng)收賬款能夠如實地在會計中反映出來,實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效管理。市場經(jīng)濟條件下,應(yīng)收賬款屬于流動資產(chǎn),其處理流程主要包括事項發(fā)生、財務(wù)處理、沖銷三個環(huán)節(jié),其內(nèi)部控制就是要對應(yīng)收賬款處理流程進行有效把控。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)應(yīng)付賬款的概念及其內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1.應(yīng)付賬款的概念應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款相反,是指企業(yè)在接受提供的產(chǎn)品或者服務(wù)之后,應(yīng)該付給商品或勞務(wù)提供商的款項,以及因為發(fā)包工程產(chǎn)生的應(yīng)該付給其他單位的工程價款。其本質(zhì)是延遲支付的營銷方式。在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中,應(yīng)付賬款作為負債類賬戶存在,對于預(yù)付賬款不多的企業(yè),可以將這類款項即為應(yīng)付賬款的借方,在期末根據(jù)賬款實際進行合計數(shù)填列。應(yīng)付賬款的成因是基于賣方促銷產(chǎn)生的,其本質(zhì)也是賒銷方式,是一種延期支付的行為,建立在信用機制基礎(chǔ)上。與應(yīng)收賬款相同,應(yīng)付賬款也有著對應(yīng)的付款期限、折扣期限以及折扣比例,這幾項的處理對于企業(yè)信譽十分重要,是企業(yè)無形資產(chǎn)管理的重要組成部分,如果發(fā)生延期,將會產(chǎn)生信用成本,表現(xiàn)形式為利息、賠償?shù)取V档米⒁獾氖?,在對?yīng)付賬款進行處理時,如果企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣,將付款時間延長,成本會降低。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制應(yīng)付賬款的控制是企業(yè)的支出業(yè)務(wù),是企業(yè)流動負債的重要組成部分,其義務(wù)的履行會直接減少企業(yè)利益,不履行將會直接影響企業(yè)信譽,減少企業(yè)無形資產(chǎn)。因此,強化企業(yè)應(yīng)付賬款的控制,對于企業(yè)發(fā)展的重要性也是極大的,在應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制中,關(guān)注重點是企業(yè)資金鏈結(jié)構(gòu),處理重點是金額、時期以及支付方式。應(yīng)付賬款同應(yīng)收賬款一樣,其管理都隸屬企業(yè)資金管理,需要科學(xué)的決策支持,才能夠?qū)崿F(xiàn)有效控制。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款處理問題cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)會計核算問題cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款會計核算問題主要表現(xiàn)為負債表填寫問題、科目使用問題以及估價入賬問題三類。首先,在企業(yè)的會計核算中,很多現(xiàn)代企業(yè)對于負債表中應(yīng)收應(yīng)付賬款余額的填寫沒有有效控制,致使負債表余額填寫不正確,其成因主要是沒有將應(yīng)收應(yīng)付賬款進行明細分類,直接將賬款總額填入資產(chǎn)負債表中,查收工作也存在缺失,使得企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款的會計核算問題出現(xiàn)。其次,企業(yè)對于應(yīng)收應(yīng)付賬款的會計科目使用也存在著使用不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象,有的企業(yè)在進行采購時,沒有將匯款采購?fù)ㄟ^貨幣資金的方式進行核算,而是直接將應(yīng)付賬款作為會計科目列示,使得企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及會計科目出現(xiàn)扭曲,不能明確反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況,影響了應(yīng)收應(yīng)付賬款管理的成效。最后,企業(yè)在進行應(yīng)收應(yīng)付賬款管理時,經(jīng)常出現(xiàn)估價入賬現(xiàn)象,使得庫存物資價值的判定存在很大主觀性,會計賬目的核實存在問題,影響了企業(yè)資產(chǎn)反映,降低了資產(chǎn)管理效率。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)應(yīng)收應(yīng)付賬款手續(xù)不完備cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

在實際的經(jīng)營管理中,很多企業(yè)依然受著傳統(tǒng)內(nèi)部控制管理理念的影響,認為業(yè)務(wù)才是企業(yè)工作的主要方面,對于財務(wù)控制的重要性認識存在缺失,片面注重購銷忽視了財務(wù)清收,使得企業(yè)在處理應(yīng)付應(yīng)收賬款時,業(yè)務(wù)手續(xù)辦理不完全,財務(wù)管理職能不能有效發(fā)揮,造成壞賬的出現(xiàn)。隨著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展,因為長期的財務(wù)工作落實不實,企業(yè)的壞賬會不斷堆積,在清收以及管理不足的情況下,財務(wù)管理責(zé)任很容易混亂,在應(yīng)對應(yīng)付賬款以及應(yīng)收賬款的過程中,由于管理手續(xù)的不齊全,企業(yè)難以獲得相應(yīng)的詳實資料,無法正確記載內(nèi)部資產(chǎn)的流向,資產(chǎn)狀況難以明晰,企業(yè)的應(yīng)收賬款不能回收的風(fēng)險極大。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、關(guān)于提高企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付賬款內(nèi)部控制的建議cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)強化往來賬款記錄工作cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

完備的賬款管理手續(xù)對于應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理有著重大意義,在對應(yīng)收應(yīng)付賬款進行管理的過程中,應(yīng)該及時做好資產(chǎn)流動記錄,實現(xiàn)良好的資產(chǎn)流動管理,可以使用計算機管理平臺強化往來賬款信息的記錄,從而促進企業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展,為企業(yè)和客戶核實提供保障。在企業(yè)實際的經(jīng)營管理中,很多企業(yè)片面地認為記載工作是一件簡單的工作,其實,企業(yè)的特殊業(yè)務(wù)的記載是存在很大難度的,一旦發(fā)生錯誤將會難以糾正。因此,企業(yè)必須提高對往來賬款記錄重要性的認識,及時建立往來賬款記錄規(guī)范,明確記錄流程,強化管理,提高執(zhí)行效率,只有這樣,才能真正實現(xiàn)科學(xué)的往來賬款記錄,為企業(yè)和客戶的賬目核實提供良好基礎(chǔ)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)建立催賬機制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

催賬制度對于應(yīng)收賬款的回收有著很大幫助,企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)的清算制度,將應(yīng)收賬款的期限以及金額按照重要程度進行劃分,以增加企業(yè)資產(chǎn)。在應(yīng)收賬款的處理中,如果不能及時收回賬款金額,隨著時間的流失這部分賬款很可能轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~,將會直接損害企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此,催賬機制的建設(shè)十分重要。首先,企業(yè)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款相關(guān)手續(xù)資料的管理,為賬款催收提供必要依據(jù)。其次,企業(yè)應(yīng)該面對拖欠賬款企業(yè)的性質(zhì),制定相應(yīng)的催收辦法,當(dāng)賬款期限到了的時候就應(yīng)該及時催收,保障企業(yè)資產(chǎn)安全。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)建立健全管理方法cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

科學(xué)合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理方法對于保障企業(yè)資產(chǎn)安全有著重要意義,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點,運用科學(xué)手段強化對往來賬款的監(jiān)控,提高賬款的可控性。在企業(yè)中,可以運用應(yīng)收賬款明細表復(fù)核加總、賬齡分析、審計單位協(xié)助、債務(wù)人函證的審計流程強化應(yīng)收賬款的管理;可以運用應(yīng)付賬款明細表復(fù)核加總、函證、賬款檢查、驗明披露結(jié)果等審計流程強化應(yīng)付賬款的管理。此外,管理辦法的建立還可以結(jié)合企業(yè)應(yīng)收應(yīng)付賬款內(nèi)部控制構(gòu)成要素進行。主要可以分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通以及監(jiān)督。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)加強信息溝通cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制離不開各部門之間的信息溝通,企業(yè)應(yīng)該實現(xiàn)管理部門、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門的快速交流,共同配合,實現(xiàn)良好的應(yīng)收應(yīng)付賬款管理工作。首先,業(yè)務(wù)部門應(yīng)該及時對客戶信用進行調(diào)查,將資金應(yīng)用以及應(yīng)收應(yīng)付賬款的變動情況及時記錄下來;第二,財務(wù)部門應(yīng)該按照業(yè)務(wù)性質(zhì),及時建立應(yīng)收應(yīng)付賬款的清結(jié)方案,實現(xiàn)及時清算;第三,采購部門應(yīng)該及時將采購狀況以及貨款交易以及預(yù)付金額的實際狀況記錄,保存相關(guān)資料,應(yīng)對應(yīng)付賬款;最后,財務(wù)部門應(yīng)該及時與銷售、供應(yīng)方建立客戶檔案,使業(yè)務(wù)的發(fā)生處于控制范圍之內(nèi)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

四、結(jié)語cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

市場經(jīng)濟背景之下的賬款是存在時間效率的,資金支付的延遲與收取的延遲會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營管理,也會影響到企業(yè)形象。因此,企業(yè)應(yīng)該不斷加強應(yīng)收、應(yīng)付賬款的內(nèi)部控制,采取科學(xué)的方法,提高資金管理的效率,促進企業(yè)效益的提高,推動企業(yè)信譽的建設(shè),實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇5

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 應(yīng)收賬款 融資cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

1引 言cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項,合理的應(yīng)收賬款可以減少庫存、擴大銷售,但大量的應(yīng)收賬款會增加企業(yè)的管理成本、降低企業(yè)的資金使用效率、增加企業(yè)風(fēng)險成本,在一定程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展。為了降低企業(yè)的風(fēng)險與成本,提高資金使用效率,中小企業(yè)應(yīng)對應(yīng)收賬款進行積極有效地管理,方法之一就是運用應(yīng)收賬款進行融資。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2中小企業(yè)融資困難因素分析cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

中小企業(yè)融資困難一直影響著中小企業(yè)的發(fā)展,原因大概有以下幾個方面:cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.1內(nèi)部因素cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

中小企業(yè)融資困難從根源來講,是由于自身的缺陷。首先,中小企業(yè)發(fā)展至今,大部分靠的是廉價勞動力,屬于勞動密集型產(chǎn)業(yè),生產(chǎn)設(shè)備落后、生產(chǎn)率低,產(chǎn)品的附加值低,風(fēng)險大。中小企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)的下端,受市場的影響大,一旦市場有個風(fēng)吹草動,最先受影響的就是中小企業(yè),破產(chǎn)率高于其他大中型企業(yè)。其次,中小企業(yè)采用的管理模式基本為“家庭管理”模式,與現(xiàn)代先進的管理模式存在較大的差距,它過分的集中權(quán)利,在公司的管理層基本為家里成員,忽視了人才在現(xiàn)代市場經(jīng)濟下的競爭力,從而導(dǎo)致中小企業(yè)競爭能力不強。再是,中小企業(yè)規(guī)模小、自有資金不足。中小企業(yè)的注冊資本遠遠低于其他企業(yè),它大部分的資金來源于親戚朋友,并且缺乏可以抵押的固定資產(chǎn),從而增加銀行貸款的風(fēng)險。最后,中小企業(yè)的信用觀念淡薄,財務(wù)信息失真。中小企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全,往往從所謂的自身利益出發(fā),提供虛假的財務(wù)報告,使會計報表失去真實性和可靠性。銀行放貸主要依據(jù)不可靠性增加銀行貸款的風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.2外部因素cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.2.1金融機構(gòu)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

中小企業(yè)大部分融資來源于商業(yè)銀行,商業(yè)銀行放貸的出發(fā)點是自身的利益。首先雙方信息不對稱,中小企業(yè)為貸到款隱瞞財務(wù)信息,銀行為減少風(fēng)險往往會增加成本進行調(diào)查,中小企業(yè)提供的信息和銀行所獲取的信息有差異。其次中小企業(yè)在銀行的貸款審核程序繁瑣、耗時、耗成本、無效率,這從客觀上制約了銀行對中小企業(yè)合作的空間,也減少了銀行貸款的積極性。再次中小企業(yè)與大企業(yè)相比,貸款的數(shù)額小,但是銀行所花費的時間、人力、費用基本相同,銀行在追求利潤最大化的前提下,更愿意將錢貸給大企業(yè)。同時,在社會上缺少與中小企業(yè)相匹配的專為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的金融機構(gòu)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.2.2擔(dān)保機構(gòu)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

中小企業(yè)進行融資一般是找擔(dān)保公司進行擔(dān)保,我國的擔(dān)保組織發(fā)展不成熟并且中小企業(yè)的融資風(fēng)險高,在擔(dān)保公司進行擔(dān)保往往都是高條件,復(fù)雜的擔(dān)保手續(xù),高昂的擔(dān)保費用,過高的擔(dān)保門檻,更是增加了中小企業(yè)的融資成本。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

2.2.3政府機構(gòu)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

中小企業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟社會作用和地位越來越突顯,政府也越來越關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展。但是由于我國的市場經(jīng)濟發(fā)展較晚且發(fā)展緩慢,導(dǎo)致市場經(jīng)濟發(fā)展不成熟。盡管近幾年來,國家給予中小企業(yè)一定力度的扶持,比如國家對中小企業(yè)采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等一系列政策,但這些依舊沒有解決中小企業(yè)發(fā)展中所需的資金,中小企業(yè)的融資困難依舊是制約中小企業(yè)發(fā)展的最大問題。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3應(yīng)收賬款融資方式概述cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

將企業(yè)的應(yīng)收賬款進行融資首先是在美國創(chuàng)立,我國在2007年10月1日正式實施的《物權(quán)法》第223條擴大了可用于擔(dān)保的財產(chǎn)范圍,明確規(guī)定在應(yīng)收賬款上可以設(shè)立質(zhì)權(quán),用于擔(dān)保融資,從而將應(yīng)收賬款納入質(zhì)押范圍,這被看作是破解我國中小企業(yè)貸款堅冰的開始。目前我國應(yīng)收裝款融資的方式主要有三種。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.1應(yīng)收賬款讓售流程及特點cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款的讓售,是供貨中小企業(yè)將應(yīng)收賬款債權(quán)出賣給融資機構(gòu)并通知買方直接付款給融資機構(gòu),將收賬風(fēng)險轉(zhuǎn)移給融資機構(gòu),融資機構(gòu)要承擔(dān)所有收款風(fēng)險并吸收信用損失,喪失對融資中小企業(yè)的追索權(quán) 。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款讓售的流程一般分為:(1)顧客向企業(yè)購貨, 企業(yè)開票,銷售成立。(2)企業(yè)先請融資機構(gòu)審查,申請讓售應(yīng)收賬款。(3) 融資機構(gòu)審查應(yīng)收賬款,經(jīng)信用評級批準后同意讓售。(4) 融資機構(gòu)根據(jù)票據(jù)金額,預(yù)留應(yīng)由公司負擔(dān)的銷售折扣與折讓、銷貨退回及應(yīng)收取的傭金,將款項提前支付給出售應(yīng)收賬款的公司。(5) 公司發(fā)貨,告知顧客其應(yīng)收款已讓售給了融資機構(gòu)。(6)顧客直接將款項付給融資機構(gòu)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款讓售的特點:(1)事先打招呼,中小企業(yè)應(yīng)在貨物發(fā)出前提出應(yīng)收賬款的讓售申請。(2)減少收賬費用,中小企業(yè)將應(yīng)收賬款讓售,由融資機構(gòu)進行收賬。(3)融資機構(gòu)承擔(dān)全部的風(fēng)險,企業(yè)在轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時一并將能否收回款項的風(fēng)險轉(zhuǎn)讓給了融資機構(gòu)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.2應(yīng)收賬款抵押流程及特點cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款的抵押,是供貨中小企業(yè)以應(yīng)收賬款債權(quán)作為抵押品向融資機構(gòu)融資,若購貨方拒絕付款或無力付款給融資機構(gòu),融資機構(gòu)可以向供貨中小企業(yè)要求償還資金,具有追索權(quán)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款抵押的流程:(1)先向銀行提出應(yīng)收賬款抵押的書面申請。(2)銀行根據(jù)中小企業(yè)的信用狀況、抵押財產(chǎn)等要素進行審核和評價。(3)銀行確定后,再與中小企業(yè)簽訂《應(yīng)收賬款抵押合同》。(4)合同簽訂后,在人民銀行征信中心建立的“應(yīng)收賬款抵押登記公示系統(tǒng)”辦理應(yīng)收賬款抵押登記。(5)銀行為中小企業(yè)提供融資。(6)對貸款風(fēng)險管理進行監(jiān)控。(7)合同到期,中小企業(yè)正常還款或以抵押的應(yīng)收賬款還款。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款抵押的特點:(1)盤活中小企業(yè)以應(yīng)收賬款存在的沉淀資金。(2)抵押方繼續(xù)保留應(yīng)收賬款的權(quán)益,同時也要承擔(dān)壞賬的責(zé)任。(3)是一種循環(huán)自我還款,在會計處理上一般為短期借款。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

3.3應(yīng)收賬款證券化流程及特點cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款的證券化,是資產(chǎn)證券化的一部分,指將中小企業(yè)那些缺乏流動性但能夠產(chǎn)生可以預(yù)見的穩(wěn)定的現(xiàn)金流量的應(yīng)收賬款,轉(zhuǎn)化為金融市場上可以出售和流通的證券的融資方式。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款證化的流程:(1)發(fā)起人將應(yīng)收款項出售給特設(shè)機構(gòu)(即為應(yīng)收賬款證券化專門設(shè)立的機構(gòu),設(shè)立的形式有信托投資公司、擔(dān)保公司和其他獨立的法人實體)。(2)特設(shè)機構(gòu)將應(yīng)收賬款進行組合,達到一定的規(guī)模。(3)信用評級機構(gòu)對特設(shè)機構(gòu)的應(yīng)收賬款進行信用評級。(4)通過證券承售機構(gòu)向投資者出售證券。(5)證券承售機構(gòu)將出售證券的資金扣除一定的費用返還給特設(shè)機構(gòu)。(6)特設(shè)機構(gòu)再將購買的應(yīng)收賬款的款項支付給發(fā)起人。(7)特設(shè)機構(gòu)最后向投資者還本付息。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款證券化的特點:(1)企業(yè)將應(yīng)收賬款的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了投資者。企業(yè)在將應(yīng)收賬款證券化的過程中,一并將應(yīng)收賬款的風(fēng)險分散和轉(zhuǎn)移了,投資者則是最終的風(fēng)險承受著。(2)可以降低中小企業(yè)的管理成本,應(yīng)收賬款的一項重要內(nèi)容就是將應(yīng)收賬款從資產(chǎn)中剝離出,從而提高了資產(chǎn)的質(zhì)量,減少了公司的管理成本。(3)減少交易成本,中小企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給特設(shè)法人機構(gòu)進行專門的管理,免去對應(yīng)收賬款的跟綜。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

4建議cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(1)推動《物權(quán)法》及相關(guān)法規(guī)的完善。我國在應(yīng)收賬款融資方面的法律目前只有《物權(quán)法》,缺乏相關(guān)完整的體系,相關(guān)部門應(yīng)加緊完善《物權(quán)法》及法規(guī),為應(yīng)收賬款融資創(chuàng)造有利法律條件。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(2)加強中小企業(yè)信用體系建設(shè)。部分中小企業(yè)信用觀念淡薄經(jīng)常逃避銀行債務(wù),使中小企業(yè)融資困難。中小企業(yè)在融資前首先應(yīng)重視和維護自身信用,增強銀行對中小企業(yè)應(yīng)收賬款融資的信心。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(3)銀行提高應(yīng)收賬款風(fēng)險意識和控制能力。應(yīng)收賬款融資比一般的貸款風(fēng)險更高,銀行在進行應(yīng)收賬款融資時對中小企業(yè)應(yīng)收賬款的審核要更加規(guī)范,加強應(yīng)收賬款的監(jiān)管,提高銀行對應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(4)銀行嚴格操作應(yīng)收賬款融資流程。應(yīng)收賬款融資流程每一步都要嚴格控制,減小因流程操作失誤所帶來的風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

結(jié) 論cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

以應(yīng)收賬款進行融資解決了中小企業(yè)資金不足和資金使用效率低兩方面的難題,越來越多的企業(yè)開始以應(yīng)收賬款進行融資。但其出現(xiàn)較晚,發(fā)展較不成熟,存在一定的問題和風(fēng)險。筆者認為,從法律法規(guī)到銀行到中小企業(yè)自身等各方面都應(yīng)不斷完善,以降低應(yīng)收賬款融資風(fēng)險,使應(yīng)收賬款融資得到更好的發(fā)展?!?span style="display:none">cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

參考文獻cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(1)漢斯.克里斯蒂安.波弗爾《中小企業(yè)管理》北京出版社 2009 04cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(2)賈斯廷.朗格內(nèi)克.大洛斯穆爾.小威廉《小企業(yè)管理-創(chuàng)業(yè)之門》人民郵電出版社 2006 12cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(3)郝麗霞,《中小企業(yè)籌資現(xiàn)狀及其對策研究》中國商貿(mào) 2012 11cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(4)譚莉、馮菁菁、麥文琴,《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資》 2011 06cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(5)張朝元、梁雨,《中小企業(yè)融資渠道》機械工業(yè)出版社 2009cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(6)梁芳歌,《應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的風(fēng)險及控制》商場現(xiàn)代化期刊 2013 01cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(7)鄭武、沈愛鳳,《大眾理財顧問》大眾期刊 2002 08cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(8)鄧招山,《論應(yīng)收賬款融資》 2009 05cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇6

一、企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款是現(xiàn)代企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成因素之一,大部分企業(yè)都希望采用此方式增加銷售量,從而增強自身社會競爭力,但是,由于現(xiàn)代社會經(jīng)濟市場處于不穩(wěn)定狀態(tài),因此,應(yīng)收賬款的清償過程往往存在許多不能確定的因素,從而導(dǎo)致企業(yè)賒銷有可能發(fā)生壞賬現(xiàn)象,因此分析應(yīng)收賬款的風(fēng)險具有非常重要意義,現(xiàn)將應(yīng)收賬款風(fēng)險總結(jié)如下幾點。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)在增加企業(yè)利潤的同時,使現(xiàn)金流出增加cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

我國以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計記賬準則,企業(yè)在當(dāng)期收入中計入賒銷全部收入,這就是企業(yè)利潤總金額增加的原因,同時也就導(dǎo)致應(yīng)收賬款的形成,應(yīng)收賬款的形成中最為重要的一點體現(xiàn)在,企業(yè)無資金流動的情況下,卻有利潤,因此,在很大程度上增加企業(yè)現(xiàn)金流出。并且企業(yè)在計算附加稅金、繳納流轉(zhuǎn)稅、繳納企業(yè)所得稅、股東年度分紅等,均會以當(dāng)期銷售收入作為基準,因此,企業(yè)在繳納這些費用和稅款的時候,會拿出大量流動資金,從而可能對流動資金造成影響,若企業(yè)此現(xiàn)象長期未得到有效的處理,必將對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)造成影響,從而對企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)造成影響。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)資金喪失時間價值,導(dǎo)致企業(yè)綜合收益下降cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

近年,企業(yè)應(yīng)收賬款的情況呈現(xiàn)逐漸增多的趨勢,甚至部分企業(yè)平均余額達到了年收入65%以上,但是大量的流動資金也因為應(yīng)收賬款的緣故,在非生產(chǎn)領(lǐng)域沉淀,從而導(dǎo)致企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,例如資金周轉(zhuǎn)時間延長、現(xiàn)金出現(xiàn)短缺等狀況,而此類問題,會直接導(dǎo)致企業(yè)在面對優(yōu)質(zhì)客戶時,無法按照規(guī)定的合同內(nèi)容,兌現(xiàn)合同中的條款,從而使資金的占用機會成本增加,同時也就喪失掉資金的時間價值,從而使企業(yè)總體收益發(fā)現(xiàn)下滑的趨勢,影響企業(yè)的發(fā)展。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險原因cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)信用管理體系不完善cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

由于當(dāng)今社會信用度處于較低的狀態(tài),大部分企業(yè)并不重視信用,可能會出現(xiàn)故意拖欠賬款的現(xiàn)象,從而造成信用危機,同時在信用不好的情況下,賒銷不僅是一種商業(yè)手段,同時也是一種信用的表現(xiàn)形式。隨著企業(yè)賒銷的產(chǎn)生及應(yīng)收賬款風(fēng)險的產(chǎn)生,可能會出現(xiàn)資金回收缺乏保障的情況。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)企業(yè)自身缺乏風(fēng)險意識cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)自身對于社會信用缺乏現(xiàn)象重視程度不夠,部分企業(yè)會存有僥幸心理,因此,在增加自身銷售量的同時沒有對客戶的資信情況進行調(diào)查。賒銷雖然能夠在很大程度上增加企業(yè)銷售額,但是卻忽視流動資金是否能夠被按時收回的問題。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)應(yīng)收賬款管理不規(guī)范cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)資金管理如果不規(guī)范,會較常出現(xiàn)資金流動與貨物的時間性差異,其實在企業(yè)資金交易過程中,不論是銷售或購買方均應(yīng)該做到按時對帳,互相明確雙方權(quán)利和義務(wù)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)內(nèi)部控制制度不嚴,缺乏有效獎懲制度cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)在銷售過程中,部分銷售人員會為了提高自身銷售業(yè)績,采用賒銷的手段銷售,從而導(dǎo)致企業(yè)本身應(yīng)收賬款不斷增加,同時企業(yè)存在追收賬款不盡力的情況。由于應(yīng)收賬款未落實到個人,從而導(dǎo)致企業(yè)存在大量應(yīng)收賬款,最終對企業(yè)的發(fā)展造成影響。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、應(yīng)收賬款的風(fēng)險防范cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),控制應(yīng)收賬款cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)在銷售過程中應(yīng)該尋找對產(chǎn)品需求比較著急的客戶源,不斷調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu),不斷迎合市場需求,同時也可以采用具有創(chuàng)新性技術(shù),對積壓產(chǎn)品實施改造,提高所銷售產(chǎn)品的性價比,并且還可不斷研發(fā)企業(yè)新產(chǎn)品,不斷擴大企業(yè)市場,從根本源頭控制銷售所造成的應(yīng)收賬款風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)建立完善客戶資信調(diào)查評估制度cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

當(dāng)企業(yè)在銷售產(chǎn)品時運用商業(yè)信用的模式銷售時,企業(yè)首先應(yīng)該針對客戶的紫信進行調(diào)查,并給予評估,若所接待客戶資信評估結(jié)果較差時,應(yīng)該按照企業(yè)信用標準銷售產(chǎn)品,而采取這樣的方式,在很大程度上能夠有效避免企業(yè)因為應(yīng)收賬款風(fēng)險而造成的過度賒銷損失。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)建立信用責(zé)任制度,將賬款催收納入個人績效考核cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)在建立應(yīng)收賬款管理時,可采用采取人員為輔,銷售人員為主的相關(guān)賬款責(zé)任制度首先,通過財務(wù)部門創(chuàng)建關(guān)于應(yīng)收賬款的表格,表格內(nèi)容包含賬款金額及賬齡,之后將表格發(fā)送至應(yīng)銷售人員,采用這樣的方式,使銷售人員增強應(yīng)收賬款的責(zé)任及風(fēng)險意識,同時賬款責(zé)任制度中還應(yīng)該將銷售人員控制壞賬、賬款收回與自身獎懲、績效考核相聯(lián)系,從而增加銷售人員將應(yīng)收賬款收回的積極性。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)制定合理收賬政策,運用法律維護企業(yè)權(quán)益cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)可在信用期內(nèi)通過上門走訪、電話聯(lián)系、寄發(fā)信函等方式,催收賬款,如有故意拖欠者,則可采用法律的途徑進行訴訟,收回賬款,將企業(yè)的損失降至最低;企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)該建立并實施申報程序,供貨業(yè)務(wù)均簽署相應(yīng)合同,銷售合同的簽訂應(yīng)在審批單與客戶協(xié)商一致的情況下,同時銷售合同的簽訂需要嚴格按照我國《合同法》中的相關(guān)規(guī)定進行簽訂。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇7

【關(guān)鍵詞】物流企業(yè) 應(yīng)收賬款 內(nèi)部控制cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、物流企業(yè)應(yīng)收賬款及產(chǎn)生原因cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

物流企業(yè)不同于生產(chǎn)型企業(yè),其“產(chǎn)品”是無形的,主要是提供運輸服務(wù)的過程,相對生產(chǎn)型企業(yè)來說,周轉(zhuǎn)速度比較快,經(jīng)營環(huán)節(jié)比較少。其應(yīng)收賬款主要指的是把客戶的產(chǎn)品從起運地運到目的地過程中所墊付的費用和勞務(wù)。對于企業(yè)來說,應(yīng)收賬款問題處理的好壞,將會決定企業(yè)能否健康發(fā)展的一大因素。通常來說,無論是大企業(yè)還是小企業(yè)都或多或少存在應(yīng)收賬款,因此每個企業(yè)也要注重對應(yīng)收賬款進行內(nèi)部控制。物流行業(yè)作為一種復(fù)合型服務(wù)行業(yè),應(yīng)收賬款問題同樣困擾著它。導(dǎo)致應(yīng)收賬款拖欠的原因主要有三個。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)缺乏正確的盈利觀念。為了擴大市場占有率,一些物流企業(yè)風(fēng)險意識淡薄,在未考慮客戶誠信和應(yīng)收賬款風(fēng)險的情況下,盲目采用賒銷的方式搶占市場,只注重當(dāng)前的利潤而忽視了對應(yīng)收賬款的管理,最終導(dǎo)致利潤虛增。由于物流企業(yè)繳納稅款的主要依據(jù)是其賬面收入,因此無形中會占用流動資金,影響企業(yè)資金的正常流動。除此之外一些員工為提高業(yè)績,大量使用延期收款的方式來吸引客戶,一定程度上也促使企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)信用政策方面的缺陷。由于競爭激烈,物流企業(yè)要想在市場上爭得一席之地就要不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量,除此之外就是通過賒銷的方式來擴大銷售。對此企業(yè)一般都會通過給予現(xiàn)金折扣或者商業(yè)折扣的形式,來達到客戶早日歸還欠款的目的,但一些客戶則會鉆信用政策的空子,在收益更高的投資機會面前故意拖延付款,把資金拿去投資。另外對一些客戶的信用期限進行延長,也會加大了未知風(fēng)險發(fā)生的可能性,信用評級不當(dāng)或者參與評級人員參與舞弊故意調(diào)高某些企業(yè)的信用評級,這對應(yīng)收賬款的管理而言都是不利的,容易導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款收款難。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)企業(yè)的客戶經(jīng)營不善??蛻舻慕?jīng)營狀況也是關(guān)系到企業(yè)應(yīng)收賬款能否收回的一大關(guān)鍵因素。而應(yīng)收賬款收回的時間和數(shù)額存在不確定性,也容易在無形之中延長應(yīng)收賬款的收回時間,增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險隱患。一旦客戶經(jīng)營效益差或者突發(fā)變故,很有可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟能力來償還債務(wù),致使企業(yè)拖延還款,甚至無法還款,造成物流企業(yè)應(yīng)收賬款回收難和發(fā)生壞賬。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的要點cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善,商業(yè)信用得到了更廣泛的應(yīng)用,要抵御賒銷行為引發(fā)的應(yīng)收賬款風(fēng)險就成為企業(yè)急需解決的問題。那么加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制要注意哪些方面:cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)完善應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機制。培養(yǎng)企業(yè)的防范風(fēng)險的意識,可以起到規(guī)避應(yīng)收賬款帶來的負面影響的作用。比如物流企業(yè)可以將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收票據(jù)。由于應(yīng)收票據(jù)是字面字據(jù),比應(yīng)收賬款具有更強的追索權(quán),根據(jù)票據(jù)的特點,我們可以在票據(jù)未到期的時候向銀行申請貼現(xiàn)或者背書轉(zhuǎn)讓,在一定程度上可以防止壞賬損失的發(fā)生。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)加強人事管理和信息技術(shù)應(yīng)用。員工的素質(zhì)關(guān)系到企業(yè)的未來,因此有必要加強對人員的教育和培訓(xùn),與此同時也要保持適當(dāng)?shù)耐獠勘O(jiān)督,建立健全的人員管理制度。在考核員工業(yè)績的時候,將應(yīng)收賬款的考核結(jié)果與相關(guān)員工的經(jīng)濟利益掛鉤,促使全體員工關(guān)心應(yīng)收款項的清收情況,把壞賬損失降到最低點。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)建立健全的管理機構(gòu)和信用管理政策。我國信用銷售的規(guī)模大,對應(yīng)收賬款的控制能力強弱受到信用政策是否合理的影響。要建立合理的信用政策就應(yīng)把信用標準、信用條件、收賬政策結(jié)合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應(yīng)收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響。在建立合理信用政策的同時也要建立其專門的管理機構(gòu),才能保證政策最終能夠落實。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、加強應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的措施cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題是企業(yè)發(fā)展道路上的攔路虎,只有處理好應(yīng)收賬款內(nèi)部控制問題,才能有效減少風(fēng)險。為此我們針對新寧物流在應(yīng)收賬款內(nèi)部控制方面存在的不足,提出以下幾點解決方案。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)完善信用政策,提高人員素質(zhì)。要加強新寧物流對應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制,首先是建立專門的部門來管理應(yīng)收賬款,對信用政策進行調(diào)整,不能一味按照行業(yè)標準來設(shè)定信用,要根據(jù)企業(yè)具體情況,及時調(diào)整信用政策,不要隨波逐流。其次在設(shè)定信用標準之后也要對客戶經(jīng)營狀況和還債能力進行跟蹤調(diào)查,向客戶的開戶行了解客戶是否經(jīng)常存在拖延還款的情況,關(guān)注客戶的財務(wù)報表,分析客戶償債能力。最后及時更新客戶信息,詳細區(qū)分不同客戶群體,調(diào)整對客戶的相關(guān)信用評級并備案審查。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)建立信息網(wǎng)絡(luò),加強信息管理。伴隨著信息技術(shù)的不斷更新升級,加強對信息技術(shù)的不斷應(yīng)用,對于加強應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制也是一大助力。新寧物流作為一家物流企業(yè),具有物流企業(yè)的特性,那就是經(jīng)營運輸?shù)膮^(qū)域廣,時間長的特點,如果能夠加強對信息技術(shù)應(yīng)用,那么對于及時了解服務(wù)情況以及后期的收款業(yè)務(wù)都有很大的幫助。新寧物流應(yīng)該加大對信息技術(shù)的投入,利用國家政策對信息技術(shù)的扶持,完善企業(yè)部門、地區(qū)之間的聯(lián)系,安裝必要的信用管理軟件和財務(wù)軟件,并實現(xiàn)不同管理系統(tǒng)之間的無縫銜接,從而提高經(jīng)營效率,及時了解營業(yè)情況,對于已到貨的客戶及時進行應(yīng)收賬款的催收。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)加強企業(yè)監(jiān)管,完善制度建設(shè)。財務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)負責(zé)人應(yīng)該定期對下屬員工每月應(yīng)收賬款發(fā)生的數(shù)量金額、周轉(zhuǎn)期限等進行梳理并對客戶資信情況進行實時跟蹤管理,建立一些針對應(yīng)收賬款的審計制度。同時也應(yīng)該不定期對應(yīng)收賬款進行抽查,掌握應(yīng)收賬款項目的催收進度,及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題,確保應(yīng)收賬款持有量處于一個正常的水平。建立應(yīng)收賬款核銷抽查制度,對已經(jīng)核銷的壞賬設(shè)置備查賬簿,寫明數(shù)量金額、核銷條件、核銷人員以及后續(xù)管理措施等。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

參考文獻:cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

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[2]陳玉妹.物流企業(yè)應(yīng)收賬款管理及特點分析[J].經(jīng)營管理者,2011.(18):86-87.cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)應(yīng)收賬款流程篇8

關(guān)鍵詞:施工企業(yè);應(yīng)收賬款管理風(fēng)險;對策cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

一、施工企業(yè)應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)夸大了施工企業(yè)的經(jīng)營成果cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

通過應(yīng)收賬款可以擴大施工企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模,這樣就夸大了施工企業(yè)的經(jīng)營成果,這樣就導(dǎo)致了施工企業(yè)的賬面收入不能代表實際的收入水平,不能實際的反映出施工企業(yè)的盈利和虧損情況。施工企業(yè)在對建造收入進行核算的時候堅持的是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,應(yīng)收工程款項中應(yīng)該包含當(dāng)期的全部收入,因此施工企業(yè)本期實際增加的利潤會與本期實現(xiàn)的收入有著較大的差異。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)加大了效益流失的風(fēng)險cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

施工企業(yè)的資金方面會受到應(yīng)收賬款的影響,有的時候會存在資金周轉(zhuǎn)困難的問題發(fā)生。由于應(yīng)收賬款占用了較大的施工企業(yè)資金,因此施工企業(yè)就沒有較多的資金對其他項目進行投資,也就不會獲得較大的經(jīng)濟效益,直接造成了大量經(jīng)濟效益的流失,不利于施工企業(yè)的長期發(fā)展。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)提高了企業(yè)引發(fā)財務(wù)危機的概率cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

在我國施工企業(yè)進行會計核算過程中采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,在這種原則下企業(yè)的經(jīng)營收入只要滿足收入的確認條件就可以被確認當(dāng)期收益,但是如果施工企業(yè)存在著大量的應(yīng)收賬款,企業(yè)的經(jīng)濟效益就會虛增,企業(yè)的實際經(jīng)濟效益與賬面收益不相符合,加大了企業(yè)的稅收負擔(dān)和財務(wù)風(fēng)險,很容易引發(fā)企業(yè)的財務(wù)危機。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

二、施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險管理存在的問題cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)應(yīng)收賬款管理風(fēng)險意識不強cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

從實際情況來看,大多數(shù)施工企業(yè)都面臨著較為激烈的市場競爭,很多施工企業(yè)為了進一步擴大市場份額,并沒有從自身的實際的資金流動情況出發(fā),盲目的進行了墊資施工,缺乏了對應(yīng)收賬款管理的風(fēng)險意識。例如在進行項目投標之前,對建設(shè)單位的實際財務(wù)情況并沒有進行詳細的調(diào)查,在合同中也沒有明確的規(guī)定后期的付款時間和期限;在工程建設(shè)的過程中,并沒有結(jié)合實際建設(shè)單位的付款情況,科學(xué)合理的評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)缺乏對客戶信用管理cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

很多施工企業(yè)對客戶的信用只是通過主觀來進行判斷,并沒有建立起完善的客戶授信制度和資信管理制度,客戶檔案的管理制度也不夠完善,這樣就導(dǎo)致了施工企業(yè)在判斷客戶信用的時候缺乏了數(shù)據(jù)的支持,加大了應(yīng)收賬款信用風(fēng)險發(fā)生的概率,特別是與其他企業(yè)不同,施工企業(yè)項目的客戶一般來說是一個項目一個,客戶之間的同質(zhì)性較少,建立信用等級的難度較大,因此對客戶信用進行評級的難度也較大,這也加大了施工企業(yè)應(yīng)收賬款信用風(fēng)險管理的難度。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)缺乏規(guī)范的應(yīng)收賬款催收流程cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

在施工企業(yè)當(dāng)中應(yīng)收賬款拖欠是比較常見的,當(dāng)發(fā)生應(yīng)收賬款的時候施工單位要進行及時的催收,但是一些施工單位中的應(yīng)收賬款的催收流程并不夠規(guī)范,主要體現(xiàn)在以下幾點上:cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

首先,一部分施工單位的領(lǐng)導(dǎo)并沒有認識到催收應(yīng)收賬款工作的重要性,也沒有落實好催收應(yīng)收賬款的責(zé)任,這就導(dǎo)致了在賬面上過多的反映應(yīng)收賬款,很多的應(yīng)收賬款得不到及時的收回,直接影響到了施工企業(yè)的經(jīng)濟利潤。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

其次,應(yīng)收賬款催收流程不規(guī)范,可以說應(yīng)收賬款的催收工作是一項比較復(fù)雜系統(tǒng)的工作,涉及的方面比較多,催收應(yīng)收賬款的程序和方式要根據(jù)賬齡的不同采用相應(yīng)的方法,但是從施工企業(yè)應(yīng)收賬款的催收流程并不夠全面,這就在一定程度降低了應(yīng)收賬款的回收速度。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)施工企業(yè)內(nèi)部管理不到位cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

第一,在施工過程中,施工企業(yè)放松現(xiàn)場施工管理,忽視工程變更簽證,沒有按時向甲方報送形象進度支付表,耽誤了收取工程款的時間。第二,在工程竣工后,施工企業(yè)與業(yè)主結(jié)算不及時,使應(yīng)收帳款金額不能真實反映實際情況。第三,有些單位應(yīng)收帳款帳目不清,跟發(fā)生往來帳項的單位對帳不及時,出現(xiàn)的問題不能及時發(fā)現(xiàn)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

三、施工企業(yè)防范應(yīng)收賬款管理風(fēng)險的對策cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(一)強化工程合同管理,提升信用度cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

施工企業(yè)要在眾多施工單位中站住腳,可以適當(dāng)?shù)慕档妥约旱某袛埞こ痰臈l件,但是雖然降低了標準,也不能夠盲目承攬工程。在接工程之前,首先要對工程項目有一個初步的了解,做好調(diào)查,要了解發(fā)包單位的財務(wù)整體運行情況,還要推算一下工程的盈利目標。對于那些有工程資金缺口的項目不能接收,對于信譽好的公司,施工單位可以為他承擔(dān)一部分資金,施工單位可以承接項目。施工單位負責(zé)經(jīng)營投標的人員要懂得經(jīng)濟法,保證施工單位的項目工程開展在法律允許的范圍內(nèi)進行。在簽訂施工合同的時候要做好賬款的支付方式以及工程款的結(jié)算時間和方式、以及違約責(zé)任的約定,要反復(fù)斟酌合同的內(nèi)容,防止發(fā)生合同糾紛和欠款的現(xiàn)象,給施工單位造成嚴重的經(jīng)濟損失。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(二)規(guī)范應(yīng)收賬款的催收流程cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

當(dāng)建設(shè)項目施工后,施工企業(yè)應(yīng)該及時調(diào)查客戶的應(yīng)收賬款情況,要對應(yīng)收賬款的催收流程M行規(guī)范,首先應(yīng)該明確應(yīng)收賬款的責(zé)任劃分,落實好相關(guān)應(yīng)收賬款的責(zé)任,避免出現(xiàn)應(yīng)收賬款催收責(zé)任相互推諉的問題發(fā)生;其次要保證應(yīng)收賬款催收流程的合理性,施工企業(yè)一般可以通過以下步驟進行應(yīng)收賬款催收即:電話催收、信函通知、實地走訪,通過電話企業(yè)可以詳細的了解承建單位的財務(wù)情況,通過信函通知可以提高承建單位對應(yīng)收賬款的重視程度,通過實地走訪,施工企業(yè)可以與承建單位進行相互的協(xié)調(diào),提高應(yīng)收賬款催收的效率。另外,財務(wù)部門要保持應(yīng)收賬款經(jīng)手、管理人員的穩(wěn)定性,除非重要的意外情況,不要隨意更換應(yīng)收賬款負責(zé)人,以便于對應(yīng)收賬款實行負責(zé)制和第一責(zé)任人制。同時對相關(guān)人員的責(zé)任進行了明確界定,并作為業(yè)績總結(jié)考評依據(jù)。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(三)完善經(jīng)營承包,明確清收責(zé)任cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

建立和完善經(jīng)營承包責(zé)任制,做到責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一,明確項目經(jīng)理是回收工程款的當(dāng)然責(zé)任人,不僅要對工程的安全、質(zhì)量、工期和成本負責(zé),而且要對工程結(jié)算和清收工程款負責(zé),項目經(jīng)理的收入要和工程最終的財務(wù)成果掛鉤,工程款不如數(shù)收回,不得全額兌現(xiàn)承包獎勵。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(四)轉(zhuǎn)換應(yīng)收帳款收回方式cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

第一,應(yīng)收帳款保理。應(yīng)收帳款保理是指企業(yè)將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)移給商業(yè)銀行,由商業(yè)銀行為其提供貿(mào)易融資等相關(guān)業(yè)務(wù),其實質(zhì)是應(yīng)收帳款質(zhì)押取得借款和應(yīng)收帳款出售。第二,可采取債權(quán)重組方式降低應(yīng)收帳款的壞帳風(fēng)險。對于和建設(shè)單位的債權(quán)重組,我們可以通過對業(yè)主的房產(chǎn)、汽車和其它實物資產(chǎn)的抵押和變現(xiàn),實現(xiàn)應(yīng)收帳款的回收;也可以和業(yè)主簽定協(xié)議,將部分或全部債權(quán)轉(zhuǎn)為對業(yè)主的投資款,這樣可以有效地降低可能帶來的壞帳風(fēng)險。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

(五)加強法律維護權(quán)益的意識cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

企業(yè)在催繳應(yīng)收賬款的時候,如果現(xiàn)有的手段不能用于企業(yè)的追債過程,那么企業(yè)就應(yīng)該主動采取法律的手段來維護企業(yè)自身的合法權(quán)益,這個時候要與企業(yè)的律師團或者法律顧問商議,依據(jù)合同的規(guī)定,采用律師指導(dǎo)的手段,對欠款方提訟,以便維護自己企業(yè)的合法權(quán)益。同時企業(yè)為了增加自己的勝算效果,還可以聯(lián)合被該客戶拖欠的賬款的其他人一起提訟,以便提供更加有力的證據(jù),為勝訴提供幫助,為保護企業(yè)的合法權(quán)益做保障。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

四、總結(jié)cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

綜上所述,施工企業(yè)在進行大量賒銷的同r會產(chǎn)生較大的應(yīng)收賬款,在提高施工企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,也加大了施工企業(yè)應(yīng)收賬款的管理風(fēng)險,因此施工企業(yè)要認識到應(yīng)收賬款給企業(yè)帶來的風(fēng)險,要自身的實際情況出發(fā),積極的采用科學(xué)合理的方法來規(guī)避應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險,將應(yīng)收賬款給施工企業(yè)帶來的重要職能發(fā)揮到最大化,促進施工企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。cWs萬博士范文網(wǎng)-您身邊的范文參考網(wǎng)站Vanbs.com

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