保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇1
進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)平安協(xié)保員(以下簡(jiǎn)稱“協(xié)保員”隊(duì)伍建設(shè),為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政策性農(nóng)業(yè)平安基層管理和服務(wù)的指導(dǎo)意見》皖政辦〔〕31號(hào))精神。推動(dòng)我縣農(nóng)業(yè)平安工作健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展,結(jié)合我縣實(shí)際,特制定本方案。
一、工作目標(biāo)
依照“以鄉(xiāng)建站,全縣現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)平安服務(wù)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上。分村設(shè)點(diǎn)”總體思路,依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站,鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))建立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站,村(居、社區(qū))設(shè)立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)點(diǎn),明確服務(wù)站和服務(wù)點(diǎn)工作職責(zé),規(guī)范開展政策性農(nóng)業(yè)平安承保操持、查勘定損及賠款支付等服務(wù),全面提升我縣農(nóng)業(yè)平安工作水平。
二、工作方法
(一)組建工作機(jī)構(gòu)。一是落實(shí)辦公場(chǎng)所。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(開發(fā)園區(qū)管委會(huì))及所轄村(居、社區(qū))委負(fù)責(zé)為農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站和服務(wù)點(diǎn)提供必要的辦公場(chǎng)所。二是確定工作人員。立足我縣實(shí)際確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站每站設(shè)工作人員(崗位)2名。經(jīng)國(guó)元農(nóng)業(yè)平安公司支公司(以下簡(jiǎn)稱縣國(guó)元保險(xiǎn)公司)考核后確定,并報(bào)縣政策性農(nóng)業(yè)平安試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡(jiǎn)稱縣農(nóng)險(xiǎn)辦)及國(guó)元農(nóng)業(yè)平安公司市直屬公司備案。原則上站長(zhǎng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)園區(qū)分管負(fù)責(zé)同志兼任,副站長(zhǎng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站站長(zhǎng)兼任。村服務(wù)點(diǎn)工作人員由村(居、社區(qū))委推薦一名村干部兼任。三是配發(fā)辦公設(shè)備??h國(guó)元平安公司統(tǒng)一配送電腦、打印機(jī)、照相機(jī)、檔案柜、桌椅、統(tǒng)一標(biāo)牌等辦公設(shè)備和設(shè)施。同時(shí)明晰資產(chǎn)權(quán)屬,辦公場(chǎng)所土地及附著物產(chǎn)權(quán)歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(開發(fā)園區(qū)管委會(huì))及村(居、社區(qū))委所有,辦公設(shè)備和設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸縣國(guó)元平安公司所有。四是統(tǒng)一建章立制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)業(yè)務(wù)工作由縣國(guó)元平安公司管理、指導(dǎo)。界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)工作職責(zé)(附后)制定各項(xiàng)工作規(guī)章制度。工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程公開上墻。
(二)組織檢查驗(yàn)收??h國(guó)元平安公司會(huì)同縣農(nóng)險(xiǎn)辦對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))服務(wù)站和村服務(wù)點(diǎn)組建工作進(jìn)行驗(yàn)收。
(三)規(guī)范開展工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))村服務(wù)站點(diǎn)依據(jù)各自職責(zé)。收取投保農(nóng)戶保費(fèi);填制農(nóng)戶投保明細(xì)表,村內(nèi)張榜公示;集中填制本村投保單,并將投保單、款項(xiàng)和公示情況報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))服務(wù)站。鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))服務(wù)站對(duì)村投保單、款項(xiàng)及公示情況審核無誤后,報(bào)縣國(guó)元保險(xiǎn)公司。縣國(guó)元平安公司以村(居、社區(qū))為單位出具平安單,并以適當(dāng)形式告知投保農(nóng)戶。采取直接投保方式的按農(nóng)業(yè)平安有關(guān)規(guī)定操持。二是規(guī)范查勘定損程序。村服務(wù)點(diǎn)受理本村農(nóng)戶出險(xiǎn)報(bào)案,填制報(bào)損清單,逐級(jí)演講縣國(guó)元保險(xiǎn)公司。接到查勘通知后,查勘人員應(yīng)及時(shí)趕赴受損現(xiàn)場(chǎng),查明受損原因,拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片,核定受損數(shù)量,并與投保戶溝通、確認(rèn),制作查勘記錄。查勘人員要及時(shí)將查勘記錄、現(xiàn)場(chǎng)照片等資料移交縣國(guó)元保險(xiǎn)公司??h國(guó)元平安公司審核確認(rèn)后理算賠款,制作賠款明細(xì)表。三是規(guī)范賠款支付順序。村服務(wù)點(diǎn)將平安經(jīng)辦機(jī)構(gòu)賠款明細(xì)表在村內(nèi)張榜公示,向有異議的農(nóng)戶做必要的解釋、說明或者提議重新查勘,并將公示情況逐級(jí)演講縣國(guó)元保險(xiǎn)公司。縣國(guó)元平安公司將公示無異議的賠款通過財(cái)政“一卡通”發(fā)放到戶。
三、保證措施
(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。建立農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是保證該項(xiàng)民生工程繼續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要舉措??h里已成立以縣政府分管負(fù)責(zé)同志為組長(zhǎng)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(開發(fā)園區(qū))和相關(guān)部門要高度重視、落實(shí)責(zé)任,通力合作,協(xié)同推進(jìn)全縣政策性農(nóng)業(yè)平安工作。縣農(nóng)險(xiǎn)辦要積極發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)作用,抓好組織和調(diào)度??h農(nóng)委要把這項(xiàng)工作與農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)、提高綜合服務(wù)能力有機(jī)結(jié)合起來,進(jìn)一步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件,提高農(nóng)民組織化程度,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(開發(fā)園區(qū)管委會(huì))要認(rèn)真落實(shí)農(nóng)業(yè)平安各項(xiàng)政策措施,人員、辦公場(chǎng)所及工作推動(dòng)上給予強(qiáng)有力的支持與保障。縣國(guó)元平安公司要切實(shí)擔(dān)負(fù)站點(diǎn)建設(shè)主體責(zé)任,保證資金投入,制定完善配套措施,確保網(wǎng)絡(luò)建設(shè)有序推進(jìn)。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇2
保全風(fēng)險(xiǎn)是指在保全作業(yè)和審批過程中由于客戶和保全人員的原因?qū)е卤kU(xiǎn)公司和客戶風(fēng)險(xiǎn)程度增加,保全風(fēng)險(xiǎn)主要有道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
一、道德風(fēng)險(xiǎn)
道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于人們不誠(chéng)實(shí)、不正直或有不軌企圖,故意促使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生,導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。壽險(xiǎn)公司的道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指投保人、被保險(xiǎn)人或受益人為獲得投保資格或保險(xiǎn)金,而故意進(jìn)行欺騙的行為。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,保險(xiǎn)公司對(duì)因投保人或被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的經(jīng)濟(jì)損失,不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。
道德風(fēng)險(xiǎn)在保全環(huán)節(jié)主要發(fā)生投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險(xiǎn)、給付類業(yè)務(wù)等保全項(xiàng)目。
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過對(duì)投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險(xiǎn)、給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)保全項(xiàng)目進(jìn)行分析,對(duì)保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿;受益人變更未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意;復(fù)效、新增附加險(xiǎn)未如實(shí)告知;給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),以便進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿,如發(fā)生保險(xiǎn)合同質(zhì)押、解除等將嚴(yán)重影響保險(xiǎn)合同效力;受益人變更未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意,變更后的受益人為騙取保險(xiǎn)金危害被保險(xiǎn)人身體健康或保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)不能采取有效措施減少損失;復(fù)效及新增附加險(xiǎn)業(yè)務(wù)未如實(shí)告知,特別是大額失效保單復(fù)效及新增高額住院費(fèi)用類險(xiǎn)種及高額身故類附加險(xiǎn)的客戶,可能存在帶病投保騙取保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn);給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人,可能存在冒領(lǐng)、錯(cuò)領(lǐng)給付資金的風(fēng)險(xiǎn)。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制。道德風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過加強(qiáng)客戶身份識(shí)別、規(guī)范實(shí)務(wù)流程、推行非現(xiàn)金給付、加強(qiáng)通知回訪服務(wù)等方式進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)的管控。
(1)加強(qiáng)客戶身份識(shí)別。一是運(yùn)用技術(shù)手段識(shí)別客戶身份證件,充分利用身份證識(shí)別儀器進(jìn)行有效客戶身份識(shí)別,防范虛假證件引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。二是密碼認(rèn)證,通過輸入保單密碼或發(fā)送手機(jī)確認(rèn)短信,確認(rèn)客戶身份,防范冒認(rèn)客戶身份引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。三是核對(duì)保險(xiǎn)合同權(quán)益人簽名,通過對(duì)申請(qǐng)人簽名與公司留存的簽名資料進(jìn)行核對(duì),防范冒領(lǐng)資金的給付風(fēng)險(xiǎn)。
(2)規(guī)范實(shí)務(wù)流程。一是嚴(yán)格委托代辦管理,對(duì)變更投保人、保險(xiǎn)合同借款及較大金額的給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目,限制委托代辦,需權(quán)益人親辦。二是加強(qiáng)核保管理,所有失效保單復(fù)效、新增復(fù)效險(xiǎn)全部提交核保,由核保人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)保額及財(cái)務(wù)狀況等對(duì)投保人及被保險(xiǎn)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是加強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)控制,通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別控制,自動(dòng)將高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)提交審核環(huán)節(jié),對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)進(jìn)行事中審核控制。
(3)推行非現(xiàn)金給付。大力推廣非現(xiàn)金給付方式,通過批量銀行轉(zhuǎn)賬將給付資金轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶,保證資金安全,防范錯(cuò)付資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行保監(jiān)會(huì)關(guān)于非現(xiàn)金給付的規(guī)定,在客戶親辦的情況下,才能支付小額現(xiàn)金,委托代辦業(yè)務(wù)應(yīng)全部通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶。
(4)加強(qiáng)通知回訪服務(wù)。通過完善客戶信息,更新留存客戶最新的聯(lián)系方式,保全業(yè)務(wù)特別是涉及保險(xiǎn)合同權(quán)益的高風(fēng)險(xiǎn)保全項(xiàng)目,辦理完畢需實(shí)時(shí)發(fā)送手機(jī)短信、電子郵件,進(jìn)行電話回訪,通知客戶辦理結(jié)果,防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
二、操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司內(nèi)、外部相關(guān)人員違規(guī)、違紀(jì)、違法等問題而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。保全環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要有員工風(fēng)險(xiǎn)和操作流程風(fēng)險(xiǎn)。
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險(xiǎn)主要是公司內(nèi)部人員或銷售人員在客戶不知情的情況下,銷售人員提供虛假委托手續(xù)、公司內(nèi)部人員利用工作便利,冒用客戶名義虛假解除合同、領(lǐng)取保險(xiǎn)金,侵占給付資金,損害客戶利益等虛假支出風(fēng)險(xiǎn)。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險(xiǎn)主要是公司內(nèi)部員工未嚴(yán)格執(zhí)行公司制度規(guī)定存在違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn),可能存在保全申請(qǐng)資料不齊全、保全項(xiàng)目操作錯(cuò)誤、給付對(duì)象錯(cuò)誤等。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險(xiǎn)危害極大,未經(jīng)客戶同意,公司內(nèi)部人員、銷售人員假借客戶名義,提供虛假資料,辦理虛假退保及給付,不但嚴(yán)重?fù)p害客戶利益,且影響公司正常經(jīng)營(yíng)秩序,極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)案件,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)可能造成嚴(yán)重影響。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險(xiǎn)主要是合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn),可能引發(fā)保險(xiǎn)合同訴訟糾紛,引起監(jiān)管部門的處罰,給公司造成經(jīng)濟(jì)損失,對(duì)公司品牌及社會(huì)形象造成不好的影響。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制。操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育、加大集中管理力度、加強(qiáng)后督核查管理、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測(cè)分析等手段防范員工風(fēng)險(xiǎn)和操作流程風(fēng)險(xiǎn),提升操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平,減少操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額及操作風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)案件的影響。
(1)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育。一是加強(qiáng)對(duì)銷售人員的誠(chéng)信教育,強(qiáng)化銷售人員的誠(chéng)信合規(guī)意識(shí)。二是堅(jiān)持開展內(nèi)部員工的職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、案件警示等教育,強(qiáng)化員工的執(zhí)行意識(shí),提高制度執(zhí)行力。
(2)加大集中管理力度。通過推行集中管理,將高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)集中至省公司或總公司審核,事中審核人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)資料的真實(shí)性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、客戶身份識(shí)別進(jìn)行有效審核,可以防范基層公司因人員流動(dòng)性大、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高所引發(fā)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及虛假給付風(fēng)險(xiǎn)。
(3)加強(qiáng)后督核查管理。通過建立后督核查機(jī)制,設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素,抽取高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行后督核查,通過核查申請(qǐng)資料的真實(shí)性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性,及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題,進(jìn)一步規(guī)范操作行為,強(qiáng)化制度執(zhí)行力,防范員工風(fēng)險(xiǎn)及操作流程風(fēng)險(xiǎn)。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇3
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)危機(jī),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),預(yù)警分析
1 從微觀企業(yè)收益狀況考察財(cái)務(wù)危機(jī)
近年來,亞洲經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩不安,無論從宏觀或微觀方面,都應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn),建立預(yù)警系統(tǒng)。
首先,從微觀的企業(yè)收益來講,有三個(gè)層次:其一是經(jīng)營(yíng)收入扣除經(jīng)營(yíng)成本?管理費(fèi)用?銷售費(fèi)用?銷售稅金及附加等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用后的經(jīng)營(yíng)收益.其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益.其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營(yíng)業(yè)外收支凈額的合計(jì),也就是期間收益.如果從經(jīng)營(yíng)收益開始就已經(jīng)虧損,說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利,但可能是由于非主營(yíng)業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加,如出售手中持有有價(jià)證券及土地。但如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利,而經(jīng)常收益為虧損,可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機(jī)信號(hào),這是因?yàn)槠髽I(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理,舉債規(guī)模大,利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營(yíng)收益,經(jīng)常收益均為盈利,而期間損益為虧損,可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等,問題不太嚴(yán)重的話,是可以正常經(jīng)營(yíng)。如三層次收益均為盈利,則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。
2 資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類型:一類是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集,小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集;固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集,也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來籌集流動(dòng)資產(chǎn),自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn),這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字,表明一部分自有資本被虧損吃掉,從而總資本中自有資本比重下降,說明出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類是虧損侵蝕了全部自有資本,而且也吃掉了負(fù)債一部分,這種情況屬于資不抵債,必須采取措施。
3 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
然而,產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的根本原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物,尤其是在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免,因此,加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
3.1 建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財(cái)?shù)膶?duì)象是現(xiàn)金及其流動(dòng),就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤(rùn),對(duì)于經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的企業(yè),由于其應(yīng)收,應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定,因此經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般應(yīng)大于凈利潤(rùn)。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制,是財(cái)務(wù)管理工作別重要一環(huán),準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算,可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào),使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算,企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總,并將預(yù)期未來收益?現(xiàn)金流量?財(cái)務(wù)狀況及投資計(jì)劃等,以數(shù)量化形式加以表達(dá),建立企業(yè)全面預(yù)算,預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金收支的狀況,以周、月、季、半年及一年為期,建立滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算.
3.2 確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對(duì)企業(yè)而言,在建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時(shí),還要建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng).其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性.獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo),也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看:
總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平,反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/成本費(fèi)用總額
反映每耗費(fèi)一元所得利潤(rùn)水平越高,企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。
對(duì)償債能力,有流動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率.如果流動(dòng)比率過高,會(huì)使流動(dòng)資金喪失再投資機(jī)會(huì),一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右,資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%,在投資報(bào)酬率大于借款利率時(shí),借款越多,利越多,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的二大部分,而經(jīng)濟(jì)效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。其中:反映資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率,
產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值
對(duì)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長(zhǎng)率和資本保值增殖率.這里采用經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),對(duì)選定的每個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)規(guī)定幾個(gè)數(shù)值,一個(gè)是滿意值,一個(gè)是不允許值,設(shè)計(jì)并計(jì)算各類指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù),運(yùn)用特爾菲法等確定各個(gè)指標(biāo)權(quán)數(shù),用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù),用此方法可以定量化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。.
然而,企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機(jī)會(huì),應(yīng)該具備采取有效措施,改變現(xiàn)金流的流量與時(shí)間的能力,這就是財(cái)務(wù)彈性。主要與企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財(cái)務(wù)彈性的指標(biāo)有:用于測(cè)定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動(dòng)性水平的營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)比率,到期債務(wù)本金償付率,實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率,其中:
到期債務(wù)本金償付率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/(本期到期債務(wù)本金+現(xiàn)金利息支出)
實(shí)有凈資產(chǎn)與有形長(zhǎng)期資產(chǎn)比率計(jì)算如下
(資產(chǎn)-負(fù)債-待處理資產(chǎn)損失-未禰補(bǔ)虧損-潛虧)/(固定資產(chǎn)凈值+在建工程+長(zhǎng)期投資)。
從長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)看,一個(gè)企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī),必須具備良好的盈利能力,企業(yè)對(duì)外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強(qiáng)。指標(biāo)有:
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得股利或利潤(rùn)所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn))/平均總資產(chǎn)
銷售凈現(xiàn)率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量/銷售收入凈額
股東權(quán)益收益率=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益。
雖然,上述指標(biāo)可以預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī),但從根本上講,企業(yè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)是由于舉債導(dǎo)致的,一個(gè)全部用自有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,要權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來確定債務(wù)比率,應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比,只有前者大于后者,才能保證本息到期歸還,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益;同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力,即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱;債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度??己酥笜?biāo)有;長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比,資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率=平均總負(fù)債/(平均股東權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值-無形資產(chǎn)-待處理資產(chǎn)損失)
3.3 結(jié)合實(shí)際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)策略
在建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系后,企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)監(jiān)測(cè),如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓,質(zhì)量下降,應(yīng)收帳款增大,成本上升,要根據(jù)其形成原因及過程,指定相應(yīng)切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)管理策略,降低危害程度。面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常采用回避風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn),接受風(fēng)險(xiǎn)和分散風(fēng)險(xiǎn)策略。其中控制風(fēng)險(xiǎn)策略可進(jìn)一步分類:按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制,前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失,提出相應(yīng)措施,防止損失的實(shí)際發(fā)生。后者是對(duì)可能發(fā)生的損失采取措施,盡量降低損失程度。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,利用財(cái)務(wù)杠桿作用籌集資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負(fù)債經(jīng)營(yíng)實(shí)例,不難得出幾點(diǎn)教訓(xùn):企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤,盲目投資,沒有進(jìn)行事前周密的財(cái)務(wù)分析和市場(chǎng)調(diào)研是造成失誤的原因,雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑,但必須以自有資金為基礎(chǔ),如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大,必然惡性循環(huán)。同時(shí)企業(yè)償債能力強(qiáng)弱是對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)最敏感的指標(biāo),只從償債能力看,負(fù)債比率越低,企業(yè)償債能力越強(qiáng),但未必合理,如企業(yè)借款利率小于利潤(rùn)率。企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)合理程度是不一樣的,一般是:第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右,第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右,第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn),管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性,由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金渠道有二大類:一是所有者投資,如增資擴(kuò)股,稅后利潤(rùn)分配的再投資。二是借入資金。對(duì)于所有者投資而言,不存在還本付息問題,可長(zhǎng)期使用,自由支配,其風(fēng)險(xiǎn)只存在于使用效益的不確定性上。而對(duì)于借入資金而言,企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí),實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金,從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面:由于利率波動(dòng)而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險(xiǎn),一旦籌集了高于平均利息水平的資金,可爭(zhēng)取提前還債等補(bǔ)救措施。此外,還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),外匯風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后,進(jìn)行投資的類型有三種:一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目,二是投資證券市場(chǎng),三是投資商貿(mào)活動(dòng)。然而,投資項(xiàng)目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益,從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性,如出現(xiàn)投資項(xiàng)目不能按期投產(chǎn),無法取得收益,或雖投產(chǎn)但不能盈利,反而出現(xiàn)虧損,導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降,雖沒有出現(xiàn)虧損,但盈利水平很低,利潤(rùn)率低于銀行同期存款利率;或利潤(rùn)率雖高于銀行存款利息率,但低于企業(yè)目前的資金利潤(rùn)率水平。由于存在風(fēng)險(xiǎn)反感,投資者所要求的超過資金時(shí)間價(jià)值,用于回報(bào)承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的那部分額外報(bào)酬,稱為收益。在進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí),其重要原則是既要敢于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資,以獲取超額利潤(rùn),又要克服盲目樂觀和冒險(xiǎn)主義,盡可能避免或降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在決策中要追求的是一種收益性,風(fēng)險(xiǎn)性,穩(wěn)健性的最佳組合,或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間,讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面,有必要降低它的成本,它的成本有:1)機(jī)會(huì)成本,常用有價(jià)證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本,3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出,它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤(rùn),然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加,反而還會(huì)使企業(yè)運(yùn)用有限的流動(dòng)資金墊付未實(shí)現(xiàn)的利稅開支,加速現(xiàn)金流出。因此,對(duì)于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強(qiáng)化:1 建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級(jí),評(píng)估企業(yè)的償債能力。3 確定合理的應(yīng)收帳款比例。4 建立銷售責(zé)任制。
收益分配是企業(yè)一次財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴(kuò)大規(guī)模來源,分配股息是股東財(cái)產(chǎn)擴(kuò)大的要求,二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴(kuò)展速度快,銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展,需要添置大量資產(chǎn),稅后利潤(rùn)大部分留用。但如果利潤(rùn)率很高,而股息分配低于相當(dāng)水平,就可能影響企業(yè)股票價(jià)值,由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中,要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系,加強(qiáng)籌資?投資?資金回收及收益分配的風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻(xiàn):
[1]吳少平,李小燕 談財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn) 金融科學(xué) 2000:1 16~17
[2]顧曉安 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建 財(cái)經(jīng)論叢 2000:7 65~71
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇4
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保貸款 風(fēng)險(xiǎn)管理 對(duì)策
一、我國(guó)商業(yè)銀行擔(dān)保貸款信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn),是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放貸款受各種事先無法準(zhǔn)確預(yù)料的因素影響,使信貸資金遭受損失的可能性。它是風(fēng)險(xiǎn)的一種,具有風(fēng)險(xiǎn)的一般屬性。由于擔(dān)保貸款發(fā)放和收回之間存在一定的間隔,在此期間內(nèi)各種不確定因素的影響,導(dǎo)致借款人不能按期還貸,造成銀行貸款不能收回,擔(dān)保信貸風(fēng)險(xiǎn)由可能性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)性。
近些年,我國(guó)經(jīng)濟(jì)一直保持著較高的增長(zhǎng)速度,其中人民幣信貸總量,也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷攀高。我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在著高額不良貸款的現(xiàn)象,雖然經(jīng)過治理,不良貸款的數(shù)量較前些年,已經(jīng)有了大幅度的減少,但是,不良貸款率仍然成為商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的沉重的包袱??梢?,保證貸款的安全顯得越來越重要,越來越迫切。
二、我國(guó)商業(yè)銀行擔(dān)保貸款存在的問題
(一)認(rèn)識(shí)不到位
認(rèn)識(shí)不到位, 沒有樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念。商業(yè)銀行信貸人員對(duì)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)上存在偏差, 認(rèn)為擔(dān)保貸款比信用貸款安全, 風(fēng)險(xiǎn)小, 甚至還存在即使借款人還不了, 還可以追索保證人和抵押物的僥幸心理。在貸款審批決策時(shí), 片面追求擔(dān)保形式, 放松了對(duì)借款人還款能力的審查, 過分強(qiáng)調(diào)并依賴擔(dān)保措施, 一味地在貸款政策上嚴(yán)格限制發(fā)放信用貸款。
(二)規(guī)章制度觀念薄弱
規(guī)章制度觀念淡薄, 對(duì)擔(dān)保的合法性、有效性審查不嚴(yán), 對(duì)擔(dān)保措施缺乏規(guī)范管理,這些具體表現(xiàn)在:保證人主體資格不成立,保證人主體資格不成立,對(duì)保證人意愿調(diào)查了解不深以及抵(質(zhì))押手續(xù)不完備等方面。
(三)銀行管理薄弱
銀行管理薄弱, 責(zé)任約束乏力, 依法保護(hù)合法權(quán)益觀念不強(qiáng)。依法執(zhí)行保證人和處置抵押物, 是實(shí)現(xiàn)擔(dān)保措施, 保障銀行權(quán)益的重要手段。由于銀行貸款管理薄弱, 責(zé)任約束機(jī)制不健全, 加之執(zhí)法環(huán)境較差, 抵押物處置市場(chǎng)不發(fā)達(dá)等原因, 對(duì)大量不良貸款的保證人責(zé)任未予追索, 對(duì)抵押物也未申請(qǐng)?zhí)幹茫?致使銀行自身合法權(quán)益得不到保護(hù)。
(四)執(zhí)法環(huán)境不理想
執(zhí)法環(huán)境不理想, 對(duì)保證人和抵押物的執(zhí)行難度大。由于我國(guó)法律體系不夠健全, 社會(huì)信用經(jīng)濟(jì)沒有真正建立, 地方保護(hù)及行政干預(yù)情況時(shí)有發(fā)生,銀行依法執(zhí)行保證人和抵押物以實(shí)現(xiàn)債權(quán)的難度較大, “司法白條”較多, 往往是贏了官司輸了錢
三、加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
(一)重點(diǎn)考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源
信貸決策時(shí), 重點(diǎn)分析借款人自身的經(jīng)濟(jì)效益, 考慮項(xiàng)目本身可靠的還款來源, 而不應(yīng)過分強(qiáng)調(diào)和依賴擔(dān)保。擔(dān)保僅僅是為可以授受的貸款提供一種額外的安全保障, 它不能取代借款合同的基本安排, 也不會(huì)改善借款人的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。如果銀行不得不執(zhí)行擔(dān)保措施償還貸款, 即使是容易執(zhí)行的擔(dān)保措施, 也會(huì)造成對(duì)貸款效益的侵蝕。
(二)合理設(shè)置擔(dān)保
合理設(shè)置擔(dān)保, 為貸款回收提供可靠的第二還款來源。合理設(shè)置擔(dān)保的目的, 是為債權(quán)銀行提供一個(gè)可以控制的潛在還款來源, 從而增加貸款最終償還的可能性。事實(shí)證明容易控制還款來源的擔(dān)保方式更為有效, 如質(zhì)押方式擔(dān)保貸款不良率通常低于其他擔(dān)保方式的貸款不良率。因此, 信貸決策時(shí)要對(duì)擔(dān)保的可行性與充分性進(jìn)行嚴(yán)格審查, 盡可能選擇對(duì)還款來源容易控制的擔(dān)保方式, 使擔(dān)保真正起到抵御和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用。
(三)規(guī)范貸款管理, 加強(qiáng)監(jiān)督檢
規(guī)范貸款管理, 加強(qiáng)監(jiān)督檢查, 確保貸款擔(dān)保有效落實(shí)。目前, 商業(yè)銀行貸款擔(dān)保中出現(xiàn)的種種問題, 大多是沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度, 違規(guī)操作的結(jié)果。因此, 要進(jìn)一步健全貸款管理的內(nèi)控制度, 嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度, 建立貸款管理責(zé)任制, 加強(qiáng)對(duì)信貸審批業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作, 防范貸款操作的人為風(fēng)險(xiǎn), 確保貸款擔(dān)保的有效落實(shí)。
(四)依法加強(qiáng)執(zhí)行力度
擔(dān)保貸款中, 保證與抵押措施對(duì)抵御、化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的作用不明顯, 固然有行政干預(yù)、 “司法白條”多、擔(dān)保措施先天不足等多種原因, 但與債權(quán)銀行的追索意識(shí)不強(qiáng),執(zhí)行力度不夠更有直接關(guān)系。因此, 商業(yè)銀行要牢固樹立依法保障合法權(quán)益的觀念, 加強(qiáng)對(duì)保證人和抵押物的執(zhí)行力度,嚴(yán)肅擔(dān)保責(zé)任, 一旦借款人不能按期歸還, 要及時(shí)追索保證人和處置抵押物。
參考文獻(xiàn):
[1]陳耀武,左凱.擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理:國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)安全的著力點(diǎn)[J].武漢金融,2000,(13).
[2]郭民,何曉蓉.商業(yè)銀行擔(dān)保貸款管理的問題、成因及對(duì)策[J].西南金融,2001,(07).
[3]葉毅.擔(dān)保貸款中存在問題之研究[J].中山大學(xué)學(xué)報(bào)論叢,2005,(18).
[4]賀向明.商業(yè)銀行信貸行為研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2007.
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇5
1.缺乏成本管理觀念意識(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期以來在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的過程中多重視保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)張,而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營(yíng)管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識(shí),盲目的追求保費(fèi)的增長(zhǎng),追求業(yè)績(jī)和利潤(rùn)的突破增長(zhǎng),而對(duì)于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外,許多財(cái)險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu),為了追求銷售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)和保費(fèi)增長(zhǎng)考核指標(biāo),盲目的加大了成本開支,這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴(kuò)展和無序競(jìng)爭(zhēng)造成公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的增加,給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的盈利能力帶來負(fù)擔(dān)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司增加成本擴(kuò)大保費(fèi)業(yè)務(wù)的短視行為,歸根結(jié)底是公司的管理層對(duì)業(yè)務(wù)成本管理意識(shí)的淡薄,這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的有序競(jìng)爭(zhēng)和良性發(fā)展。
2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當(dāng)前我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先,我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱,缺乏規(guī)范的成本預(yù)測(cè)分析和成本計(jì)劃。其次,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本核算重心偏向于財(cái)務(wù)成本核算,而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理手段相對(duì)落后,信息化技術(shù)的運(yùn)用不足,導(dǎo)致成本信息不能得到及時(shí)的、全面的反映。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制的理念在保險(xiǎn)公司的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中得不到有效的運(yùn)用,相關(guān)的成本管理制度得不到落實(shí),造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理和控制無章可循,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運(yùn)用,業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求,影響了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在進(jìn)行成本核算的過程中,成本核算方法的不當(dāng)造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本支出得不到有效的控制。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主要是對(duì)分險(xiǎn)種的成本費(fèi)用以及損益的核算方法存在不足。首先是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本核算只是對(duì)直接變動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行核算,而對(duì)于間接費(fèi)用的核算缺乏有效的追蹤和管理,造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的管理和分類存在不完善的地方,沒有實(shí)施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險(xiǎn)種核算的方案,是一種粗糙的核算方法,雖然能夠?qū)δ骋浑U(xiǎn)種的成本情況進(jìn)行掌握,但是缺乏對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不同險(xiǎn)種的成本對(duì)比分析。通過成本對(duì)比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后,保險(xiǎn)公司在險(xiǎn)種的營(yíng)業(yè)費(fèi)用方面的分配缺乏科學(xué)性,這不利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制財(cái)險(xiǎn)公司在成本管理活動(dòng)中,缺乏有效的成本約束和成本考核激勵(lì)機(jī)制,這造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本管理效率欠佳,造成業(yè)務(wù)成本控制機(jī)制難以落實(shí)。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中,由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞,得不到有效的控制,增加了公司的成本支出。另外,由于缺乏有效的成本考核激勵(lì)機(jī)制,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營(yíng)銷和銷售的過程中,缺乏有效的成本觀念,員工缺乏開展成本控制的激勵(lì)機(jī)制,使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制,加大了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的成本,影響公司的整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強(qiáng)化財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本控制意識(shí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司重視市場(chǎng)開拓和保費(fèi)增長(zhǎng)而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財(cái)險(xiǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展,因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須強(qiáng)化業(yè)務(wù)成本管理,從公司的高層到基層員工,加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本控制意識(shí)。保險(xiǎn)公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)開拓和業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的重要性,更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)務(wù)的開展,而忽視了內(nèi)部管理的強(qiáng)化和業(yè)務(wù)成本的控制,這反映了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的服務(wù)管理效益的缺陷,影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展,造成財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視成本管理,公司高層應(yīng)該著手制定財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的成本管理策略,堅(jiān)持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合,加強(qiáng)對(duì)成本預(yù)算管理,制定和實(shí)施科學(xué)的成本管理計(jì)劃。公司的員工應(yīng)該切實(shí)的落實(shí)公司所制定和實(shí)施的成本管理戰(zhàn)略,提高業(yè)務(wù)增長(zhǎng)過程中的業(yè)務(wù)成本控制,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理,有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本,必須重視對(duì)業(yè)務(wù)流程的管理。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本量最大的項(xiàng)目支出,因此,為了提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益,必須重視對(duì)理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進(jìn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)績(jī)效提升的關(guān)鍵所在??刂曝?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠量應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手:首先是對(duì)承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量,能夠防止公司遭受蒙騙和騙保,給公司帶來不必要的損失。因此,在財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展中,不要盲目的為了追求市場(chǎng)業(yè)務(wù)拓展而忽視了對(duì)承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在公司的過程中,應(yīng)該重視對(duì)承保質(zhì)量的控制,完善承保流程管理,切實(shí)有效的降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)財(cái)險(xiǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強(qiáng)對(duì)理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié),控制災(zāi)害事故,防止出現(xiàn)錯(cuò)賠、騙保情況的發(fā)生。保險(xiǎn)公司應(yīng)該重視對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的深入的分析和調(diào)查,建立完善的理賠流程,加強(qiáng)保險(xiǎn)監(jiān)督檢查工作。在進(jìn)行理賠案件處理的過程中,應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘查結(jié)果,對(duì)案件進(jìn)行科學(xué)細(xì)致的分析,切實(shí)履行審批制度,合法、合理的控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的支付成本,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,明確各項(xiàng)費(fèi)用開支財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用的開支中,營(yíng)業(yè)費(fèi)和手續(xù)費(fèi)等支出占據(jù)了很大比重,而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素,因此,為了有效的控制業(yè)務(wù)成本,必須重視完善財(cái)務(wù)管理活動(dòng),控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。首先,保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度,實(shí)施費(fèi)用支出計(jì)劃,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中各項(xiàng)費(fèi)用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的有效落實(shí)。另外,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的費(fèi)用的預(yù)算管理與控制,制定完善的預(yù)算計(jì)劃并執(zhí)行,加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用審批制度的完善和履行,促進(jìn)費(fèi)用管理得到有效的控制。另外,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)保費(fèi)的手續(xù)費(fèi)的提取比例的控制,加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的各項(xiàng)管理成本費(fèi)用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險(xiǎn)種的特點(diǎn)、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實(shí)施合理的手續(xù)費(fèi)提取比例,加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的監(jiān)督與控制,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實(shí)。
4.改善公司成本費(fèi)用管理的方法為了進(jìn)一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平,必須加強(qiáng)成本費(fèi)用管理工作,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo),對(duì)公司業(yè)務(wù)成本費(fèi)用管理實(shí)施預(yù)算計(jì)劃。其次,實(shí)施業(yè)務(wù)成本費(fèi)用考核辦法。明確和擴(kuò)大年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的考核范圍,將業(yè)務(wù)成本費(fèi)用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中,從而有效的提高成本費(fèi)用的控制力度。另外,降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)成本費(fèi)用的方法還有:開發(fā)新的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)種,改善保險(xiǎn)險(xiǎn)種的結(jié)構(gòu),將一些處于虧損狀態(tài)的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)切除,擴(kuò)大盈利性的險(xiǎn)種業(yè)務(wù)。降低保險(xiǎn)的賠付水平。在保險(xiǎn)賠付過程中,應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下,提高對(duì)賠付案件的審核力度。再次,改善保險(xiǎn)理賠的鑒定手段,利用高科技手段,提高事故勘察和監(jiān)測(cè)的效率。最后,應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)銷售人員和保險(xiǎn)理賠人員的專業(yè)培訓(xùn),促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
三、結(jié)束語
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展,離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理,業(yè)務(wù)成本管理對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司而言具有十分重要的意義,加強(qiáng)業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運(yùn)營(yíng)成本,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,提高公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)管理的過程中,應(yīng)該重視加強(qiáng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理活動(dòng),有效的把控保險(xiǎn)理賠環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用控制,控制財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的成本費(fèi)用,提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的提升。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇6
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化
在經(jīng)濟(jì)全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天,我國(guó)金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體部分,保險(xiǎn)行業(yè)優(yōu)勢(shì)金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后,我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險(xiǎn)業(yè)為例,2000年,我國(guó)人身險(xiǎn)保費(fèi)收入為7447億元,而壽險(xiǎn)保費(fèi)為6658億元,幾乎占其百分之九十。隨著保險(xiǎn)事業(yè)主體規(guī)模的增加,經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快,越來越多的外資保險(xiǎn)公司加入到了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)行列。許多大型保險(xiǎn)公司,例如中國(guó)人壽、中國(guó)平安都已經(jīng)成功改制并實(shí)現(xiàn)國(guó)外上市。與此同時(shí),我國(guó)保險(xiǎn)公司也引入了許多先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),從公司治理、財(cái)務(wù)管理、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等方面對(duì)公司進(jìn)行規(guī)范,向全球化靠攏。因此,提升保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,有助于整個(gè)行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化的市場(chǎng)。
2.符合我國(guó)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)監(jiān)管的日益嚴(yán)格,監(jiān)管制度的逐漸成熟,對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的建管重點(diǎn)將由從前的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)銷售經(jīng)營(yíng)行為監(jiān)管向保險(xiǎn)償付能力、公司財(cái)務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說,保險(xiǎn)行業(yè)外部監(jiān)管要求也對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理共組提出了新的要求,采取了更為嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。因此,為適應(yīng)這一變化,應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行完善。
3.更好面對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)
保險(xiǎn)行業(yè),尤其是壽險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展越來越快,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也逐漸增多,競(jìng)爭(zhēng)模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面,人們對(duì)保險(xiǎn)需求也越來越成熟,例如,對(duì)壽險(xiǎn)公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,保險(xiǎn)銷售渠道也逐步增多,由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對(duì)如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,保險(xiǎn)企業(yè)只有將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化,提升財(cái)務(wù)管理水平,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)績(jī)管理相結(jié)合,才能夠利于不敗之地。
二、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財(cái)務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對(duì)于一些規(guī)模較小的保險(xiǎn)公司來說,往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié),對(duì)財(cái)務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式,這就很容易導(dǎo)致在財(cái)務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如,在我國(guó)頒布的《關(guān)于加強(qiáng)人身保險(xiǎn)收付費(fèi)相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》中規(guī)定,只有在辦理由保監(jiān)會(huì)明確規(guī)定以現(xiàn)金付費(fèi)的業(yè)務(wù)時(shí)才能夠收取現(xiàn)金,其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費(fèi)的方法。但是,在實(shí)際工作中,許多保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮,往往未能遵照實(shí)行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國(guó)外,許多國(guó)家的保險(xiǎn)公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段,并且將公司的賠償支付水平與國(guó)家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距,對(duì)公司的運(yùn)用形式作出評(píng)定。而我們國(guó)家的絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司卻未對(duì)自身的賠償支付額度進(jìn)行估算,無法與國(guó)家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較,甚至不能夠達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來,就在很大程度上加大了保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。
3.財(cái)務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國(guó)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強(qiáng)、財(cái)務(wù)工作效率較低、公司對(duì)財(cái)務(wù)工作重心把握錯(cuò)誤等原因,導(dǎo)致我國(guó)當(dāng)保險(xiǎn)公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如,我國(guó)大部分壽險(xiǎn)公司組織框架、內(nèi)部運(yùn)作體系等都存在著不夠完善的問題;在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面,也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題應(yīng)對(duì)措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險(xiǎn)行業(yè),資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國(guó)家的都對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險(xiǎn)行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段,而且也是保險(xiǎn)公司切身利益的保障。保險(xiǎn)公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度,并且結(jié)合公司實(shí)際情況,制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度,真正的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn),但是我國(guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題,應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個(gè)方面做起:第一,對(duì)當(dāng)前保險(xiǎn)公司開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面調(diào)查,以此為依據(jù)對(duì)最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新規(guī)劃,并建立風(fēng)險(xiǎn)資本體系,對(duì)當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進(jìn)行改良。第二,完善保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度,要求保險(xiǎn)公司及其分公司對(duì)賠償支付能力進(jìn)行評(píng)判,在能力出現(xiàn)不足之時(shí)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,制定預(yù)防策略。
3.對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行加強(qiáng)
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略,明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后,保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)一步加強(qiáng)。首先,應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財(cái)務(wù)管理手段,例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次,對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險(xiǎn)控制職位應(yīng)當(dāng)實(shí)行總公司直接委派制。再者,除了公司內(nèi)審部門實(shí)施審計(jì)工作之外,還應(yīng)當(dāng)由上級(jí)公司或者第三方對(duì)公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施不定期審查。對(duì)于一些重要問題,進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì),或外聘會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)工作、風(fēng)險(xiǎn)管控等進(jìn)行外部審計(jì),以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語
總而言之,財(cái)務(wù)管理工作對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)意義重大,不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制,而且還影響著整個(gè)行業(yè)發(fā)展。作為公司財(cái)務(wù)管理人員,應(yīng)當(dāng)正視其中存在的問題,并且借鑒一些高效的管理經(jīng)驗(yàn),在實(shí)際工作中不斷完善專業(yè)技能,總結(jié)和反思財(cái)務(wù)管理工作。
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇7
摘 要 目前大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)正處于財(cái)務(wù)管理的升級(jí)階段,保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)通過現(xiàn)代信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合,以系統(tǒng)化的信息平臺(tái)為依托,通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和信息流、資金流、單證流的統(tǒng)一,對(duì)企業(yè)整體資源進(jìn)行有效配置、控制和優(yōu)化,將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作集中起來統(tǒng)一進(jìn)行,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)組織和管理模式,特別是對(duì)打造國(guó)際金融保險(xiǎn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)更具有吸引力。
關(guān)鍵詞 保險(xiǎn) 企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù) 集中管理
一、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
我國(guó)金融保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)過近三十年的發(fā)展,隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速擴(kuò)展,其分支機(jī)構(gòu)遍布全國(guó),集團(tuán)化的趨勢(shì)日益顯現(xiàn),目前形成了國(guó)壽、平安、人保、太保等七大保險(xiǎn)集團(tuán)。迫于風(fēng)險(xiǎn)和成本管控的壓力,以及面臨IT技術(shù)的飛速發(fā)展機(jī)遇,保險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的問題日益顯現(xiàn),如信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時(shí)準(zhǔn)確地掌握整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和資金變動(dòng)情況,集團(tuán)公司資金集中管理和下屬各級(jí)單位資金分散占用的矛盾已成為集團(tuán)公司資金管理最突的問題,預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難。為此,各保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)逐步呈現(xiàn)出集中管理的趨勢(shì),集團(tuán)化己成為現(xiàn)階段各保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)殘酷競(jìng)爭(zhēng)不約而同的選擇。但選擇集團(tuán)化道路的同時(shí),相伴而生的是權(quán)利制約與協(xié)調(diào)困難、資源難以集中優(yōu)化配置、信息分散等種種弊端。通過集中財(cái)務(wù)管理可以很好的解決集團(tuán)企業(yè)在快速發(fā)展過中由于信息不對(duì)稱而遇到戰(zhàn)略難以執(zhí)行、監(jiān)控不利從而導(dǎo)致管理失控等諸多問題,進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)對(duì)于有效利用資源效、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高監(jiān)管力度,從而提高管理與經(jīng)營(yíng)水平。
二、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的必要性
1.強(qiáng)化資金控制,提高保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的整體信用和籌資能力
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)通過實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬企業(yè)資金的有力控制。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)每天的保費(fèi)資金收入金額和資金流出量都較大,通過實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,可以最有效地使用全集團(tuán)的存量資金。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)可以較容易籌集到所需資金,整體償債能力得到加強(qiáng)。
2.為落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理措施和重大決策創(chuàng)造有利條件
保險(xiǎn)企業(yè)的擴(kuò)張,必然帶來企業(yè)層次的增加,集團(tuán)內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強(qiáng)烈的原有色彩和“慣性”,損害核心企業(yè)的利益。再加之集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能分散,必然會(huì)導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力。實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑,保證了保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。
3.有力地促進(jìn)集團(tuán)的全面統(tǒng)一管理
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達(dá)到所屬各子公司,需要各個(gè)子系統(tǒng)有力支撐,財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)資源就是這個(gè)發(fā)展過程中的調(diào)節(jié)器和控制器。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)總部作為投融資中心和風(fēng)險(xiǎn)控制中心,通過實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金集中管理、會(huì)計(jì)集中核算等措施來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制,同時(shí)最大程度降低企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)成本。
4.提高了成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)協(xié)同效率,降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,使保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)核心財(cái)務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮,財(cái)務(wù)管理趨于一體化,有利于樹立整體利益觀,實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。財(cái)務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),在提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息溝通、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有更多優(yōu)勢(shì)。
5.有利于經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核,減少效益流失
保險(xiǎn)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,有助于保險(xiǎn)集團(tuán)管理決策層獲得下屬公司的真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息,使集團(tuán)決策層實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司績(jī)效考核的有效管理,提高管理效益和經(jīng)濟(jì)效益。
三、保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的必要條件
1.先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是實(shí)行保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中核算的基本條件
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用是財(cái)務(wù)集中管理得以實(shí)施的技術(shù)保障。互聯(lián)網(wǎng)的普及為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)的相對(duì)集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理軟件從管理方式上實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。
2.必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀念的轉(zhuǎn)變問題
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制,在很大程度上剝奪了分支機(jī)構(gòu)的權(quán)利,在一定程度上會(huì)影響分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)利益,因此,首先需要轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思維觀念。企業(yè)管理思維的創(chuàng)新,在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn)略思維、戰(zhàn)略地位的競(jìng)爭(zhēng)。
3.良好的稅企、銀企環(huán)境是實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的環(huán)境基礎(chǔ)
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的納稅工作點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)、工作環(huán)節(jié)多。因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持,實(shí)行流轉(zhuǎn)稅一級(jí)集中核算、分級(jí)繳納,只有流轉(zhuǎn)稅和所得稅集中,才能完全實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中核算、一套賬核算的財(cái)務(wù)集中管理。同時(shí),財(cái)務(wù)的集中管理是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)資金全額收支兩條線管理,都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái),離不開與銀行的共同協(xié)作。
4.高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍和扎實(shí)的會(huì)計(jì)基本工作,是實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理必須要有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍,以適應(yīng)財(cái)務(wù)集中管理的需要。尤其是財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會(huì)重新定位,參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理,企業(yè)必須通過各種形式的培訓(xùn),激發(fā)財(cái)務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力,提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。
四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理模式的因素分析
1.建立健全財(cái)務(wù)制度體系,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息可比性
統(tǒng)一設(shè)置基礎(chǔ)會(huì)計(jì)科目,利用系統(tǒng)中統(tǒng)一基礎(chǔ)科目的功能,適應(yīng)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)用特點(diǎn)和財(cái)務(wù)信息可比性需要,由集團(tuán)總部指定集團(tuán)使用的所有一級(jí)科目和特定明細(xì)科目,各分公司在建帳時(shí)可以繼承總部的基礎(chǔ)科目信息,并根據(jù)自身特點(diǎn)個(gè)性化地增改明細(xì)科目,解決了集團(tuán)總部對(duì)各成員公司的財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和對(duì)比分析等問題。
2.統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè),實(shí)行數(shù)據(jù)的集中管理
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)以總部為核心,各子公司、分支機(jī)構(gòu)將各種原始數(shù)據(jù)通過專線實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞到集團(tuán)總部的中心數(shù)據(jù)庫,集團(tuán)總部及時(shí)掌握子公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài),進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,輔助決策,提高內(nèi)部管理和運(yùn)行效率,降低信息轉(zhuǎn)換成本,增加共享,完善預(yù)算、績(jī)效政策執(zhí)行,信息披露等方面的管理手段,實(shí)現(xiàn)了賬、證、表數(shù)據(jù)的高度集成,保證集團(tuán)公司集中式財(cái)務(wù)管理的實(shí)現(xiàn)。
3.實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性
在保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)中各子公司財(cái)務(wù)主管應(yīng)由母公司選派,對(duì)母公司負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司;對(duì)財(cái)務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定,以保證其開展工作、履行職責(zé)。
4.財(cái)務(wù)人員權(quán)限設(shè)置達(dá)到管理控制的目的
保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)總部應(yīng)利用集中管理信息系統(tǒng)提供的多種權(quán)限設(shè)置方式,實(shí)現(xiàn)管理的安全和保密性。應(yīng)根據(jù)管理范圍,在子、分公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員、總部財(cái)務(wù)人員之間以及總部對(duì)子、分公司之間進(jìn)行相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置,所有財(cái)務(wù)人員只能在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行查詢和管理操作。
五、財(cái)務(wù)集中管理有助于提高保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)核心競(jìng)爭(zhēng)力
企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理是一項(xiàng)艱巨而復(fù)雜的工程,對(duì)于各保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)來說更是要結(jié)合自身特點(diǎn),從實(shí)際出發(fā),將先進(jìn)的管理方法、管理模式與管理軟件有機(jī)結(jié)合起來,全面提高保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。
1.實(shí)行資金的集中管理,提高了資金利用效率
資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心,資金是企業(yè)的血液。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金均衡、有效地流動(dòng),保證企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團(tuán)公司控制資金,首先是通過資金流入、流出的總控制,對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行動(dòng)態(tài)控制,對(duì)下屬公司收支行為進(jìn)行有效監(jiān)管;其次是通過對(duì)資金的統(tǒng)一調(diào)配,減少資金沉淀,節(jié)約資金成本。由此,集團(tuán)公司有必要對(duì)各公司的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。
2.實(shí)行全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)保值增值目標(biāo)的一種有效形式
預(yù)算體系把企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來,給保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)提供一種強(qiáng)有力的資信保證,通過預(yù)算體系,使企業(yè)能全面掌握其實(shí)現(xiàn)保值增值的可能限度。同時(shí),預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利,使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動(dòng)力機(jī)制,使每一個(gè)預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機(jī)制。
3.統(tǒng)一主要的財(cái)務(wù)管理制度,保證企業(yè)集團(tuán)整體的有序進(jìn)行
這些財(cái)務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對(duì)外投資管理制度、擔(dān)保制度,另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會(huì)計(jì)核算政策,利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),將下屬公司的財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋到公司總部,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,.
4.強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)外部審計(jì)
一是財(cái)務(wù)審計(jì),二是對(duì)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計(jì),預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪的發(fā)生和堵塞財(cái)務(wù)漏洞。三是管理審計(jì),采用獨(dú)立的、客觀的分析方法,對(duì)整個(gè)公司的組織、控制、職能進(jìn)行檢查,審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況,針對(duì)管理和控制的缺陷,提出建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。
5.在對(duì)分公司和子公司的管理中取得信息對(duì)稱
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)市場(chǎng)的反映與資金的回收速度要求較高,經(jīng)營(yíng)信息必須快速反饋給集團(tuán)總部,由總部做出經(jīng)營(yíng)決策。在財(cái)務(wù)集中管理模式下,由于分公司的全部財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財(cái)務(wù)部管理,子公司的財(cái)務(wù)主管實(shí)行了委派,這樣使財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)的及時(shí)性得到了保證。財(cái)務(wù)信息對(duì)稱是母公司對(duì)子公司進(jìn)行管理的基礎(chǔ),只有取得信息對(duì)稱,其他管理措施才能有效。
綜上所述,財(cái)務(wù)集中管理是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)結(jié)合,提高大型企業(yè)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平,對(duì)整體企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過程。保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局,而又兼顧效率。既保證了各級(jí)財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性,又保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。它對(duì)于加快保險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)公司可持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
基金項(xiàng)目:保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院課題:項(xiàng)目編號(hào)201004B。
參考文獻(xiàn):
[1]張艷秋,李越.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式及常見問題.邊疆經(jīng)濟(jì)與文化.2006(8):22.
[2]王大雄.企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理的實(shí)踐與策略.交通財(cái)會(huì).2005(6):2.
[3]田豐,陳良華.論現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理與財(cái)務(wù)控制.現(xiàn)代管理科學(xué).2006(4):42.
[4]方國(guó)斌,程麗彬.金融保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中研究――基于服務(wù)外包視角.保險(xiǎn)研究.2009(6).
[5]呂石文.企業(yè)集團(tuán)實(shí)施集中財(cái)務(wù)管理的思考.商場(chǎng)現(xiàn)代化.2010.10.
[6]楊玉春.集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理的研究.中國(guó)商界.2010.05.
保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理篇8
[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù) 新模式
財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià),是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具,更是企業(yè)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策,實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇,傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營(yíng)模式都將發(fā)生變化,有形作業(yè)將逐步被無形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險(xiǎn)業(yè)面臨著快速變化的市場(chǎng)環(huán)境,以顧客為中心,為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù),對(duì)顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新和組織變革。保險(xiǎn)業(yè)財(cái)務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進(jìn)行變革,如何設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需求,探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下財(cái)務(wù)管理體制,具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。
眾所周知,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)融合,提高公司財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平,對(duì)公司資源實(shí)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種財(cái)務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì),構(gòu)建信息技術(shù)下保險(xiǎn)公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式,實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算控制和資金管理,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化,強(qiáng)化高層對(duì)公司的財(cái)務(wù)控制,有助于高層及時(shí)做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式也為保險(xiǎn)公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。
筆者認(rèn)為,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義:
第一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的,網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問題,使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速,消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差,實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化,使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤,能最大程度的節(jié)約資源,提高資源利用效率,有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。
第二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理,強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。
第三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變,保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性,實(shí)現(xiàn)信息共享,為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。
第四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程,豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想,為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。
橫觀國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能,多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營(yíng)單位,其主要職能是銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù),保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的重要組成部分,是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的直接來源,其經(jīng)營(yíng)管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況,直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而,當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上,有很多不盡人意的地方。
首先,基層公司內(nèi)控制度不健全,統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力,貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位;
其次,部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠,沒有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度,部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性,形同虛設(shè),使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面;
再者,部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng),對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求,越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生;這些不合理的因素,會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后,部分基層公司電子化水平較低,運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距,給管理工作的精細(xì)化造成障礙。
綜上所述,在新的形勢(shì)下,加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理,特別是財(cái)務(wù)管理,提高基層公司業(yè)務(wù)能力,顯得尤為重要。同時(shí),根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性,也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化,加強(qiáng)內(nèi)部控制,實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理
實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后,會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短,會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高,有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。
使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后,保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化,有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則,使科學(xué)管理落到實(shí)處,大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。
同時(shí),財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個(gè)數(shù)據(jù)庫,按照保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù),進(jìn)行保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)研究和上報(bào)。這確保了保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑的一致性,保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性,提高了數(shù)據(jù)上報(bào)的及時(shí)性,增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的可比性,為保險(xiǎn)公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
當(dāng)然,擯棄傳統(tǒng)的理念,實(shí)施嶄新的經(jīng)營(yíng)模式,這需要一個(gè)準(zhǔn)備和適應(yīng)的過程。如:成立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)項(xiàng)目小組,統(tǒng)籌規(guī)劃,統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo);對(duì)保險(xiǎn)公司機(jī)構(gòu)人員層層培訓(xùn),切實(shí)提高員工的業(yè)務(wù)能力;采取自上而下的分步驟實(shí)施,構(gòu)建和實(shí)施先從保險(xiǎn)公司總部開始,通過建立基礎(chǔ)資料、試運(yùn)行,各分公司、支公司與總部核對(duì)好基礎(chǔ)資料后,實(shí)現(xiàn)整個(gè)系統(tǒng)的對(duì)接等等。
本文鏈接:http://www.lbgj202.com/v-141-2839.html保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理范文8篇
相關(guān)文章:
生日七夕發(fā)朋友圈的句子12-14
谷雨朋友圈經(jīng)典語錄10-19
陳安之經(jīng)典語錄07-26
2024年車間主管年終工作總結(jié)簡(jiǎn)短(十七篇)09-30
員工道歉信08-17
紅樓夢(mèng)的讀書心得02-10
弘揚(yáng)愛國(guó)主義精神,厚植愛國(guó)主義情懷08-16
話題英語作文300字03-24
貼鼻子活動(dòng)作文12-26
假如我是一滴小雨滴作文12-14
在校大學(xué)生入黨轉(zhuǎn)正申請(qǐng)書12-12
寧夏2024年證券從業(yè)資格考試成績(jī)查詢?nèi)肟谝验_通12-12
語文公開課教學(xué)反思03-24
大班教案《快樂是什么活動(dòng)》03-10
王安石《梅花》原文譯文及賞析07-26