保險業(yè)務(wù)管理篇1
進一步加強農(nóng)業(yè)平安協(xié)保員（以下簡稱“協(xié)保員”隊伍建設(shè)，為貫徹落實《關(guān)于進一步加強政策性農(nóng)業(yè)平安基層管理和服務(wù)的指導(dǎo)意見》皖政辦〔〕31號）精神。推動我縣農(nóng)業(yè)平安工作健康穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，結(jié)合我縣實際，特制定本方案。
一、工作目標(biāo)
依照“以鄉(xiāng)建站，全縣現(xiàn)有政策性農(nóng)業(yè)平安服務(wù)機構(gòu)的基礎(chǔ)上。分村設(shè)點”總體思路，依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）建立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站，村（居、社區(qū)）設(shè)立農(nóng)業(yè)平安服務(wù)點，明確服務(wù)站和服務(wù)點工作職責(zé)，規(guī)范開展政策性農(nóng)業(yè)平安承保操持、查勘定損及賠款支付等服務(wù)，全面提升我縣農(nóng)業(yè)平安工作水平。
二、工作方法
（一）組建工作機構(gòu)。一是落實辦公場所。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）及所轄村（居、社區(qū)）委負(fù)責(zé)為農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站和服務(wù)點提供必要的辦公場所。二是確定工作人員。立足我縣實際確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）農(nóng)業(yè)平安服務(wù)站每站設(shè)工作人員（崗位）2名。經(jīng)國元農(nóng)業(yè)平安公司支公司（以下簡稱縣國元保險公司）考核后確定，并報縣政策性農(nóng)業(yè)平安試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱縣農(nóng)險辦）及國元農(nóng)業(yè)平安公司市直屬公司備案。原則上站長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)園區(qū)分管負(fù)責(zé)同志兼任，副站長由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）農(nóng)業(yè)管理服務(wù)站站長兼任。村服務(wù)點工作人員由村（居、社區(qū)）委推薦一名村干部兼任。三是配發(fā)辦公設(shè)備?？h國元平安公司統(tǒng)一配送電腦、打印機、照相機、檔案柜、桌椅、統(tǒng)一標(biāo)牌等辦公設(shè)備和設(shè)施。同時明晰資產(chǎn)權(quán)屬，辦公場所土地及附著物產(chǎn)權(quán)歸鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）及村（居、社區(qū)）委所有，辦公設(shè)備和設(shè)施產(chǎn)權(quán)歸縣國元平安公司所有。四是統(tǒng)一建章立制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站和村服務(wù)點業(yè)務(wù)工作由縣國元平安公司管理、指導(dǎo)。界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)站和村服務(wù)點工作職責(zé)（附后）制定各項工作規(guī)章制度。工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程公開上墻。
（二）組織檢查驗收?？h國元平安公司會同縣農(nóng)險辦對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站和村服務(wù)點組建工作進行驗收。
（三）規(guī)范開展工作。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）村服務(wù)站點依據(jù)各自職責(zé)。收取投保農(nóng)戶保費；填制農(nóng)戶投保明細(xì)表，村內(nèi)張榜公示；集中填制本村投保單，并將投保單、款項和公示情況報鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站。鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）服務(wù)站對村投保單、款項及公示情況審核無誤后，報縣國元保險公司?？h國元平安公司以村（居、社區(qū)）為單位出具平安單，并以適當(dāng)形式告知投保農(nóng)戶。采取直接投保方式的按農(nóng)業(yè)平安有關(guān)規(guī)定操持。二是規(guī)范查勘定損程序。村服務(wù)點受理本村農(nóng)戶出險報案，填制報損清單，逐級演講縣國元保險公司。接到查勘通知后，查勘人員應(yīng)及時趕赴受損現(xiàn)場，查明受損原因，拍攝現(xiàn)場照片，核定受損數(shù)量，并與投保戶溝通、確認(rèn)，制作查勘記錄。查勘人員要及時將查勘記錄、現(xiàn)場照片等資料移交縣國元保險公司。縣國元平安公司審核確認(rèn)后理算賠款，制作賠款明細(xì)表。三是規(guī)范賠款支付順序。村服務(wù)點將平安經(jīng)辦機構(gòu)賠款明細(xì)表在村內(nèi)張榜公示，向有異議的農(nóng)戶做必要的解釋、說明或者提議重新查勘，并將公示情況逐級演講縣國元保險公司?？h國元平安公司將公示無異議的賠款通過財政“一卡通”發(fā)放到戶。
三、保證措施
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)。建立農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是保證該項民生工程繼續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要舉措?？h里已成立以縣政府分管負(fù)責(zé)同志為組長、相關(guān)部門負(fù)責(zé)同志為成員的農(nóng)業(yè)平安基層服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)園區(qū)）和相關(guān)部門要高度重視、落實責(zé)任，通力合作，協(xié)同推進全縣政策性農(nóng)業(yè)平安工作?？h農(nóng)險辦要積極發(fā)揮綜合協(xié)調(diào)作用，抓好組織和調(diào)度?？h農(nóng)委要把這項工作與農(nóng)業(yè)防災(zāi)減災(zāi)、提高綜合服務(wù)能力有機結(jié)合起來，進一步改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)民組織化程度，推動產(chǎn)業(yè)升級。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（開發(fā)園區(qū)管委會）要認(rèn)真落實農(nóng)業(yè)平安各項政策措施，人員、辦公場所及工作推動上給予強有力的支持與保障?？h國元平安公司要切實擔(dān)負(fù)站點建設(shè)主體責(zé)任，保證資金投入，制定完善配套措施，確保網(wǎng)絡(luò)建設(shè)有序推進。
保險業(yè)務(wù)管理篇2
保全風(fēng)險是指在保全作業(yè)和審批過程中由于客戶和保全人員的原因?qū)е卤ｋU公司和客戶風(fēng)險程度增加，保全風(fēng)險主要有道德風(fēng)險和操作風(fēng)險。
一、道德風(fēng)險
道德風(fēng)險是指由于人們不誠實、不正直或有不軌企圖，故意促使風(fēng)險事故發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)濟損失。壽險公司的道德風(fēng)險主要是指投保人、被保險人或受益人為獲得投保資格或保險金，而故意進行欺騙的行為。保險業(yè)務(wù)中，保險公司對因投保人或被保險人的道德風(fēng)險因素所引起的經(jīng)濟損失，不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。
道德風(fēng)險在保全環(huán)節(jié)主要發(fā)生投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險、給付類業(yè)務(wù)等保全項目。
1.風(fēng)險識別。通過對投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險、給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險保全項目進行分析，對保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險進行識別。投保人變更非原投保人的真實意愿；受益人變更未經(jīng)被保險人同意；復(fù)效、新增附加險未如實告知；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人。
2.風(fēng)險評估。對保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險進行評價，以便進行有效的風(fēng)險管控。投保人變更非原投保人的真實意愿，如發(fā)生保險合同質(zhì)押、解除等將嚴(yán)重影響保險合同效力；受益人變更未經(jīng)被保險人同意，變更后的受益人為騙取保險金危害被保險人身體健康或保險事故發(fā)生時不能采取有效措施減少損失；復(fù)效及新增附加險業(yè)務(wù)未如實告知，特別是大額失效保單復(fù)效及新增高額住院費用類險種及高額身故類附加險的客戶，可能存在帶病投保騙取保險金的風(fēng)險；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人，可能存在冒領(lǐng)、錯領(lǐng)給付資金的風(fēng)險。
3.風(fēng)險控制。道德風(fēng)險控制主要通過加強客戶身份識別、規(guī)范實務(wù)流程、推行非現(xiàn)金給付、加強通知回訪服務(wù)等方式進行道德風(fēng)險的管控。
（1）加強客戶身份識別。一是運用技術(shù)手段識別客戶身份證件，充分利用身份證識別儀器進行有效客戶身份識別，防范虛假證件引發(fā)的道德風(fēng)險。二是密碼認(rèn)證，通過輸入保單密碼或發(fā)送手機確認(rèn)短信，確認(rèn)客戶身份，防范冒認(rèn)客戶身份引發(fā)的道德風(fēng)險。三是核對保險合同權(quán)益人簽名，通過對申請人簽名與公司留存的簽名資料進行核對，防范冒領(lǐng)資金的給付風(fēng)險。
（2）規(guī)范實務(wù)流程。一是嚴(yán)格委托代辦管理，對變更投保人、保險合同借款及較大金額的給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險項目，限制委托代辦，需權(quán)益人親辦。二是加強核保管理，所有失效保單復(fù)效、新增復(fù)效險全部提交核保，由核保人員根據(jù)風(fēng)險保額及財務(wù)狀況等對投保人及被保險人進行風(fēng)險評估。三是加強事中風(fēng)險控制，通過風(fēng)險識別系統(tǒng)對風(fēng)險因素進行識別控制，自動將高風(fēng)險作業(yè)提交審核環(huán)節(jié)，對高風(fēng)險作業(yè)進行事中審核控制。
（3）推行非現(xiàn)金給付。大力推廣非現(xiàn)金給付方式，通過批量銀行轉(zhuǎn)賬將給付資金轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶，保證資金安全，防范錯付資金風(fēng)險。嚴(yán)格執(zhí)行保監(jiān)會關(guān)于非現(xiàn)金給付的規(guī)定，在客戶親辦的情況下，才能支付小額現(xiàn)金，委托代辦業(yè)務(wù)應(yīng)全部通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶。
（4）加強通知回訪服務(wù)。通過完善客戶信息，更新留存客戶最新的聯(lián)系方式，保全業(yè)務(wù)特別是涉及保險合同權(quán)益的高風(fēng)險保全項目，辦理完畢需實時發(fā)送手機短信、電子郵件，進行電話回訪，通知客戶辦理結(jié)果，防范道德風(fēng)險。
二、操作風(fēng)險
操作風(fēng)險是指由于公司內(nèi)、外部相關(guān)人員違規(guī)、違紀(jì)、違法等問題而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險。保全環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險主要有員工風(fēng)險和操作流程風(fēng)險。
1.風(fēng)險識別。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險主要是公司內(nèi)部人員或銷售人員在客戶不知情的情況下，銷售人員提供虛假委托手續(xù)、公司內(nèi)部人員利用工作便利，冒用客戶名義虛假解除合同、領(lǐng)取保險金，侵占給付資金，損害客戶利益等虛假支出風(fēng)險。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險主要是公司內(nèi)部員工未嚴(yán)格執(zhí)行公司制度規(guī)定存在違規(guī)操作的風(fēng)險，可能存在保全申請資料不齊全、保全項目操作錯誤、給付對象錯誤等。
2.風(fēng)險評估。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險危害極大，未經(jīng)客戶同意，公司內(nèi)部人員、銷售人員假借客戶名義，提供虛假資料，辦理虛假退保及給付，不但嚴(yán)重?fù)p害客戶利益，且影響公司正常經(jīng)營秩序，極易引發(fā)風(fēng)險案件，對公司經(jīng)營可能造成嚴(yán)重影響。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險主要是合規(guī)性風(fēng)險，可能引發(fā)保險合同訴訟糾紛，引起監(jiān)管部門的處罰，給公司造成經(jīng)濟損失，對公司品牌及社會形象造成不好的影響。
3.風(fēng)險控制。操作風(fēng)險控制主要通過加強員工職業(yè)道德教育、加大集中管理力度、加強后督核查管理、加強預(yù)警監(jiān)測分析等手段防范員工風(fēng)險和操作流程風(fēng)險，提升操作風(fēng)險的管理水平，減少操作風(fēng)險損失金額及操作風(fēng)險所引發(fā)案件的影響。
（1）加強員工職業(yè)道德教育。一是加強對銷售人員的誠信教育，強化銷售人員的誠信合規(guī)意識。二是堅持開展內(nèi)部員工的職業(yè)道德、風(fēng)險意識、案件警示等教育，強化員工的執(zhí)行意識，提高制度執(zhí)行力。
（2）加大集中管理力度。通過推行集中管理，將高風(fēng)險作業(yè)集中至省公司或總公司審核，事中審核人員應(yīng)對申請資料的真實性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、客戶身份識別進行有效審核，可以防范基層公司因人員流動性大、風(fēng)險意識不高所引發(fā)的違規(guī)風(fēng)險及虛假給付風(fēng)險。
（3）加強后督核查管理。通過建立后督核查機制，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險因素，抽取高風(fēng)險數(shù)據(jù)進行后督核查，通過核查申請資料的真實性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題，進一步規(guī)范操作行為，強化制度執(zhí)行力，防范員工風(fēng)險及操作流程風(fēng)險。
保險業(yè)務(wù)管理篇3
關(guān)鍵詞：財務(wù)危機，財務(wù)風(fēng)險，預(yù)警分析
1 從微觀企業(yè)收益狀況考察財務(wù)危機
近年來，亞洲經(jīng)濟動蕩不安，無論從宏觀或微觀方面，都應(yīng)防范風(fēng)險，建立預(yù)警系統(tǒng)。
首先，從微觀的企業(yè)收益來講，有三個層次：其一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本?管理費用?銷售費用?銷售稅金及附加等經(jīng)營費用后的經(jīng)營收益．其二是在其一基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費用后為經(jīng)常收益．其三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計，也就是期間收益．如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)已近破產(chǎn)。即使期間收益為盈利，但可能是由于非主營業(yè)務(wù)或偶發(fā)事件所形成凈資產(chǎn)增加，如出售手中持有有價證券及土地。但如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，可以說已經(jīng)出現(xiàn)危機信號，這是因為企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重。若經(jīng)營收益，經(jīng)常收益均為盈利，而期間損益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，問題不太嚴(yán)重的話，是可以正常經(jīng)營。如三層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。
2 資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財務(wù)危機的重要原因
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財務(wù)狀況分為三種類型：一類是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集，小部分由長期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集，也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務(wù)危機。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。
3 防范財務(wù)風(fēng)險，建立財務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系
然而，產(chǎn)生財務(wù)危機的根本原因是財務(wù)風(fēng)險處理不當(dāng)，財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，建立和完善財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。
3．1 建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算
由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動，就短期而言，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。預(yù)警的前提是企業(yè)有利潤，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應(yīng)大于凈利潤。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號，使經(jīng)營者能夠及早采取措施。為能準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，企業(yè)應(yīng)該將各具體目標(biāo)加以匯總，并將預(yù)期未來收益?現(xiàn)金流量?財務(wù)狀況及投資計劃等，以數(shù)量化形式加以表達，建立企業(yè)全面預(yù)算，預(yù)測未來現(xiàn)金收支的狀況，以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現(xiàn)金流量預(yù)算．
3．2 確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
對企業(yè)而言，在建立短期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的同時，還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜?biāo)最具有代表性．獲利是企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。從資產(chǎn)獲利能力看：
總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤／資產(chǎn)平均總額
表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平。
成本費用利潤率＝營業(yè)利潤／成本費用總額
反映每耗費一元所得利潤水平越高，企業(yè)的獲利能力越強。
對償債能力，有流動比率和資產(chǎn)負(fù)債率．如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40~60%,在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利越多，同時財務(wù)風(fēng)險越大。
上述資產(chǎn)獲利能力和償債能力二指標(biāo)是企業(yè)財務(wù)評價的二大部分，而經(jīng)濟效率高低又直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平。其中：反映資產(chǎn)運營指標(biāo)有應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及產(chǎn)銷平衡率，
產(chǎn)銷平衡率＝產(chǎn)品銷售產(chǎn)值／工業(yè)總產(chǎn)值
對企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ矫孢x擇銷售增長率和資本保值增殖率．這里采用經(jīng)改進的功效系數(shù)法對企業(yè)進行綜合評價，對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定幾個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，設(shè)計并計算各類指標(biāo)單項功效系數(shù)，運用特爾菲法等確定各個指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用此方法可以定量化企業(yè)財務(wù)狀況。．
然而，企業(yè)為適應(yīng)未預(yù)料的需要和機會，應(yīng)該具備采取有效措施，改變現(xiàn)金流的流量與時間的能力，這就是財務(wù)彈性。主要與企業(yè)營業(yè)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量有關(guān)。反映財務(wù)彈性的指標(biāo)有：用于測定企業(yè)全部資產(chǎn)的流動性水平的營運資金與總資產(chǎn)比率，到期債務(wù)本金償付率,實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率,應(yīng)收帳款及存貨周轉(zhuǎn)率，其中:
到期債務(wù)本金償付率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／（本期到期債務(wù)本金＋現(xiàn)金利息支出）
實有凈資產(chǎn)與有形長期資產(chǎn)比率計算如下
（資產(chǎn)－負(fù)債－待處理資產(chǎn)損失－未禰補虧損－潛虧）／（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程＋長期投資）。
從長遠(yuǎn)觀點看，一個企業(yè)能夠遠(yuǎn)離財務(wù)危機，必須具備良好的盈利能力，企業(yè)對外籌資能力和清償債務(wù)能力才能越強。指標(biāo)有：
總資產(chǎn)凈現(xiàn)率＝（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量＋分得股利或利潤所收到現(xiàn)金＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）／平均總資產(chǎn)
銷售凈現(xiàn)率＝經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量／銷售收入凈額
股東權(quán)益收益率＝凈利潤／平均股東權(quán)益。
雖然，上述指標(biāo)可以預(yù)測財務(wù)危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風(fēng)險是由于舉債導(dǎo)致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風(fēng)險而沒有財務(wù)風(fēng)險。因此，要權(quán)衡舉債經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險來確定債務(wù)比率，應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務(wù)杠桿收益；同時還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強弱；債務(wù)資本在各項目之間配置合理程度?？己酥笜?biāo)有；長期負(fù)債與營運資金比，資產(chǎn)留存收益率以及債務(wù)股權(quán)比率。其中:
債務(wù)股權(quán)比率＝平均總負(fù)債／（平均股東權(quán)益的市場價值－無形資產(chǎn)－待處理資產(chǎn)損失）
3．3 結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略
在建立了風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)對風(fēng)險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應(yīng)收帳款增大，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應(yīng)切實可行的風(fēng)險管理策略，降低危害程度。面臨財務(wù)風(fēng)險通常采用回避風(fēng)險，控制風(fēng)險，接受風(fēng)險和分散風(fēng)險策略。其中控制風(fēng)險策略可進一步分類：按控制目的分為預(yù)防性控制和抑制性控制，前者指預(yù)先確定可能發(fā)生損失，提出相應(yīng)措施，防止損失的實際發(fā)生。后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，利用財務(wù)杠桿作用籌集資金進行負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展途徑。從大量負(fù)債經(jīng)營實例，不難得出幾點教訓(xùn)：企業(yè)經(jīng)營決策失誤，盲目投資，沒有進行事前周密的財務(wù)分析和市場調(diào)研是造成失誤的原因，雖然適度舉債是企業(yè)發(fā)展的必要途徑，但必須以自有資金為基礎(chǔ)，如資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)資本過大，必然惡性循環(huán)。同時企業(yè)償債能力強弱是對負(fù)債經(jīng)營最敏感的指標(biāo)，只從償債能力看，負(fù)債比率越低，企業(yè)償債能力越強，但未必合理，如企業(yè)借款利率小于利潤率。企業(yè)應(yīng)充分利用負(fù)債經(jīng)營的好處。不同產(chǎn)業(yè)的負(fù)債經(jīng)營合理程度是不一樣的，一般是：第一產(chǎn)業(yè)為0.2左右，第二產(chǎn)業(yè)為0..5左右，第三產(chǎn)業(yè)為0.7左右。
4 加強財務(wù)活動的風(fēng)險管理
在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險。企業(yè)籌集資金渠道有二大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，其風(fēng)險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務(wù)杠桿利益時，實行負(fù)債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性?；I資風(fēng)險產(chǎn)生的具體原因及防范有幾方面：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風(fēng)險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施。此外，還有資金組織和調(diào)度風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，外匯風(fēng)險。
企業(yè)通過籌資活動取得資金后，進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率低于銀行同期存款利率；或利潤率雖高于銀行存款利息率，但低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。由于存在風(fēng)險反感，投資者所要求的超過資金時間價值，用于回報承擔(dān)投資風(fēng)險的那部分額外報酬，稱為收益。在進行投資風(fēng)險決策時，其重要原則是既要敢于進行風(fēng)險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風(fēng)險。在決策中要追求的是一種收益性，風(fēng)險性，穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險中間，讓穩(wěn)健性原則起著一種平衡器的作用。
企業(yè)財務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收帳款是造成資金回收風(fēng)險的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)機會成本，常用有價證券利息收入表示。2)應(yīng)收帳款管理成本，3)壞帳損失成本。應(yīng)收帳款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收帳款管理在以下幾方面強化：1 建立穩(wěn)定的信用政策。2確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力。3 確定合理的應(yīng)收帳款比例。4 建立銷售責(zé)任制。
收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面,留存收益是擴大規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展，需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當(dāng)水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風(fēng)險。
綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營管理中，要建立財務(wù)危機預(yù)警指標(biāo)體系，加強籌資?投資?資金回收及收益分配的風(fēng)險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。
參考文獻：
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保險業(yè)務(wù)管理篇4
【關(guān)鍵詞】擔(dān)保貸款 風(fēng)險管理 對策
一、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
擔(dān)保貸款風(fēng)險，是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放貸款受各種事先無法準(zhǔn)確預(yù)料的因素影響，使信貸資金遭受損失的可能性。它是風(fēng)險的一種，具有風(fēng)險的一般屬性。由于擔(dān)保貸款發(fā)放和收回之間存在一定的間隔，在此期間內(nèi)各種不確定因素的影響，導(dǎo)致借款人不能按期還貸，造成銀行貸款不能收回，擔(dān)保信貸風(fēng)險由可能性轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實性。
近些年，我國經(jīng)濟一直保持著較高的增長速度，其中人民幣信貸總量，也隨著經(jīng)濟的發(fā)展而不斷攀高。我國商業(yè)銀行普遍存在著高額不良貸款的現(xiàn)象，雖然經(jīng)過治理，不良貸款的數(shù)量較前些年，已經(jīng)有了大幅度的減少，但是，不良貸款率仍然成為商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的沉重的包袱?？梢?，保證貸款的安全顯得越來越重要，越來越迫切。
二、我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款存在的問題
（一）認(rèn)識不到位
認(rèn)識不到位， 沒有樹立正確的風(fēng)險防范觀念。商業(yè)銀行信貸人員對防范貸款風(fēng)險的認(rèn)識上存在偏差， 認(rèn)為擔(dān)保貸款比信用貸款安全， 風(fēng)險小， 甚至還存在即使借款人還不了， 還可以追索保證人和抵押物的僥幸心理。在貸款審批決策時， 片面追求擔(dān)保形式， 放松了對借款人還款能力的審查， 過分強調(diào)并依賴擔(dān)保措施， 一味地在貸款政策上嚴(yán)格限制發(fā)放信用貸款。
（二）規(guī)章制度觀念薄弱
規(guī)章制度觀念淡薄， 對擔(dān)保的合法性、有效性審查不嚴(yán)， 對擔(dān)保措施缺乏規(guī)范管理，這些具體表現(xiàn)在：保證人主體資格不成立，保證人主體資格不成立，對保證人意愿調(diào)查了解不深以及抵（質(zhì)）押手續(xù)不完備等方面。
（三）銀行管理薄弱
銀行管理薄弱， 責(zé)任約束乏力， 依法保護合法權(quán)益觀念不強。依法執(zhí)行保證人和處置抵押物， 是實現(xiàn)擔(dān)保措施， 保障銀行權(quán)益的重要手段。由于銀行貸款管理薄弱， 責(zé)任約束機制不健全， 加之執(zhí)法環(huán)境較差， 抵押物處置市場不發(fā)達等原因， 對大量不良貸款的保證人責(zé)任未予追索， 對抵押物也未申請?zhí)幹茫?致使銀行自身合法權(quán)益得不到保護。
（四）執(zhí)法環(huán)境不理想
執(zhí)法環(huán)境不理想， 對保證人和抵押物的執(zhí)行難度大。由于我國法律體系不夠健全， 社會信用經(jīng)濟沒有真正建立， 地方保護及行政干預(yù)情況時有發(fā)生，銀行依法執(zhí)行保證人和抵押物以實現(xiàn)債權(quán)的難度較大， “司法白條”較多， 往往是贏了官司輸了錢
三、加強我國商業(yè)銀行擔(dān)保貸款風(fēng)險管理的對策
（一）重點考慮項目本身可靠的還款來源
信貸決策時， 重點分析借款人自身的經(jīng)濟效益， 考慮項目本身可靠的還款來源， 而不應(yīng)過分強調(diào)和依賴擔(dān)保。擔(dān)保僅僅是為可以授受的貸款提供一種額外的安全保障， 它不能取代借款合同的基本安排， 也不會改善借款人的經(jīng)營狀況和還款能力。如果銀行不得不執(zhí)行擔(dān)保措施償還貸款， 即使是容易執(zhí)行的擔(dān)保措施， 也會造成對貸款效益的侵蝕。
（二）合理設(shè)置擔(dān)保
合理設(shè)置擔(dān)保， 為貸款回收提供可靠的第二還款來源。合理設(shè)置擔(dān)保的目的， 是為債權(quán)銀行提供一個可以控制的潛在還款來源， 從而增加貸款最終償還的可能性。事實證明容易控制還款來源的擔(dān)保方式更為有效， 如質(zhì)押方式擔(dān)保貸款不良率通常低于其他擔(dān)保方式的貸款不良率。因此， 信貸決策時要對擔(dān)保的可行性與充分性進行嚴(yán)格審查， 盡可能選擇對還款來源容易控制的擔(dān)保方式， 使擔(dān)保真正起到抵御和化解貸款風(fēng)險的作用。
（三）規(guī)范貸款管理， 加強監(jiān)督檢
規(guī)范貸款管理， 加強監(jiān)督檢查， 確保貸款擔(dān)保有效落實。目前， 商業(yè)銀行貸款擔(dān)保中出現(xiàn)的種種問題， 大多是沒有嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度， 違規(guī)操作的結(jié)果。因此， 要進一步健全貸款管理的內(nèi)控制度， 嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離制度， 建立貸款管理責(zé)任制， 加強對信貸審批業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作， 防范貸款操作的人為風(fēng)險， 確保貸款擔(dān)保的有效落實。
（四）依法加強執(zhí)行力度
擔(dān)保貸款中， 保證與抵押措施對抵御、化解貸款風(fēng)險的作用不明顯， 固然有行政干預(yù)、 “司法白條”多、擔(dān)保措施先天不足等多種原因， 但與債權(quán)銀行的追索意識不強，執(zhí)行力度不夠更有直接關(guān)系。因此， 商業(yè)銀行要牢固樹立依法保障合法權(quán)益的觀念， 加強對保證人和抵押物的執(zhí)行力度，嚴(yán)肅擔(dān)保責(zé)任， 一旦借款人不能按期歸還， 要及時追索保證人和處置抵押物。
參考文獻：
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保險業(yè)務(wù)管理篇5
1.缺乏成本管理觀念意識財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴(yán)重的忽視。另外，許多財險分支機構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負(fù)擔(dān)。財產(chǎn)保險公司增加成本擴大保費業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴(yán)重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴(yán)重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務(wù)細(xì)則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強化財險業(yè)務(wù)成本控制意識財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認(rèn)識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強對成本預(yù)算管理，制定和實施科學(xué)的成本管理計劃。公司的員工應(yīng)該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在?？刂曝敭a(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，促進財險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風(fēng)險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學(xué)細(xì)致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強財務(wù)管理，明確各項費用開支財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務(wù)費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財務(wù)管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動中各項費用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進財務(wù)管理制度的有效落實。另外，應(yīng)該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法為了進一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對公司業(yè)務(wù)成本費用管理實施預(yù)算計劃。其次，實施業(yè)務(wù)成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
三、結(jié)束語
財產(chǎn)保險公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展，離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理，業(yè)務(wù)成本管理對于財產(chǎn)保險公司而言具有十分重要的意義，加強業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經(jīng)濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)該重視加強各項業(yè)務(wù)管理以及財務(wù)管理活動，有效的把控保險理賠環(huán)節(jié)的成本費用控制，控制財產(chǎn)保險公司的成本費用，提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，促進財產(chǎn)保險公司的持續(xù)競爭實力的提升。
保險業(yè)務(wù)管理篇6
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟全球化、金融自由化
在經(jīng)濟全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險業(yè)為例，2000年，我國人身險保費收入為7447億元，而壽險保費為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟全球化進程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進的管理經(jīng)驗，從公司治理、財務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業(yè)財務(wù)管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟全球化和金融自由化的市場。
2.符合我國日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險行業(yè)的建管重點將由從前的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險償付能力、公司財務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險公司財務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前保險行業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行完善。
3.更好面對保險行業(yè)激烈的競爭
保險行業(yè)，尤其是壽險行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險企業(yè)只有將財務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財務(wù)管理水平，實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。
二、保險行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對于一些規(guī)模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強人身保險收付費相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費的業(yè)務(wù)時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費的方法。但是，在實際工作中，許多保險公司財務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險公司卻未對自身的賠償支付額度進行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達到國家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業(yè)財務(wù)管理工作的風(fēng)險。
3.財務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國保險公司財務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強、財務(wù)工作效率較低、公司對財務(wù)工作重心把握錯誤等原因，導(dǎo)致我國當(dāng)保險公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內(nèi)部運作體系等都存在著不夠完善的問題；在財務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險行業(yè)財務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財務(wù)風(fēng)險。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險行業(yè)財務(wù)管理工作的重點，但是我國當(dāng)前保險行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當(dāng)前保險公司開展的業(yè)務(wù)進行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險資本體系，對當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進行改良。第二，完善保險行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進行風(fēng)險評估，制定預(yù)防策略。
3.對保險公司內(nèi)部控制制度進行加強
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進一步加強。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險控制職位應(yīng)當(dāng)實行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實施審計工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級公司或者第三方對公司財務(wù)部門實施不定期審查。對于一些重要問題，進行專項審計，或外聘會計、審計事務(wù)所對保險公司財務(wù)工作、風(fēng)險管控等進行外部審計，以此達到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語
總而言之，財務(wù)管理工作對保險行業(yè)意義重大，不僅關(guān)系到其業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險控制，而且還影響著整個行業(yè)發(fā)展。作為公司財務(wù)管理人員，應(yīng)當(dāng)正視其中存在的問題，并且借鑒一些高效的管理經(jīng)驗，在實際工作中不斷完善專業(yè)技能，總結(jié)和反思財務(wù)管理工作。
保險業(yè)務(wù)管理篇7
摘 要 目前大多數(shù)保險企業(yè)集團正處于財務(wù)管理的升級階段,保險企業(yè)集團通過現(xiàn)代信息技術(shù)與先進的管理思想、管理方法有機融合，以系統(tǒng)化的信息平臺為依托，通過集中控制和協(xié)同處理保證企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的一致和信息流、資金流、單證流的統(tǒng)一，對企業(yè)整體資源進行有效配置、控制和優(yōu)化，將企業(yè)財務(wù)會計核算和財務(wù)管理工作集中起來統(tǒng)一進行，從而實現(xiàn)企業(yè)集團價值最大化的財務(wù)組織和管理模式，特別是對打造國際金融保險集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)更具有吸引力。
關(guān)鍵詞 保險 企業(yè)集團 財務(wù) 集中管理
一、保險企業(yè)集團財務(wù)管理現(xiàn)狀
我國金融保險業(yè)經(jīng)過近三十年的發(fā)展，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的飛速擴展，其分支機構(gòu)遍布全國，集團化的趨勢日益顯現(xiàn)，目前形成了國壽、平安、人保、太保等七大保險集團。迫于風(fēng)險和成本管控的壓力，以及面臨IT技術(shù)的飛速發(fā)展機遇，保險集團企業(yè)在財務(wù)管理上的問題日益顯現(xiàn)，如信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂等。母公司難以全面及時準(zhǔn)確地掌握整個企業(yè)集團的財務(wù)狀況和資金變動情況，集團公司資金集中管理和下屬各級單位資金分散占用的矛盾已成為集團公司資金管理最突的問題，預(yù)算管理薄弱且執(zhí)行困難。為此，各保險集團的財務(wù)運營逐步呈現(xiàn)出集中管理的趨勢，集團化己成為現(xiàn)階段各保險公司應(yīng)對殘酷競爭不約而同的選擇。但選擇集團化道路的同時，相伴而生的是權(quán)利制約與協(xié)調(diào)困難、資源難以集中優(yōu)化配置、信息分散等種種弊端。通過集中財務(wù)管理可以很好的解決集團企業(yè)在快速發(fā)展過中由于信息不對稱而遇到戰(zhàn)略難以執(zhí)行、監(jiān)控不利從而導(dǎo)致管理失控等諸多問題，進而提高集團企業(yè)對于有效利用資源效、降低經(jīng)營風(fēng)險、提高監(jiān)管力度，從而提高管理與經(jīng)營水平。
二、保險企業(yè)集團實施財務(wù)集中管理的必要性
1.強化資金控制，提高保險企業(yè)集團的整體信用和籌資能力
保險企業(yè)集團通過實施財務(wù)集中管理，可以實現(xiàn)對所屬企業(yè)資金的有力控制。保險企業(yè)集團每天的保費資金收入金額和資金流出量都較大，通過實施財務(wù)集中管理，可以最有效地使用全集團的存量資金。保險企業(yè)集團可以較容易籌集到所需資金，整體償債能力得到加強。
2.為落實集團財務(wù)管理措施和重大決策創(chuàng)造有利條件
保險企業(yè)的擴張，必然帶來企業(yè)層次的增加，集團內(nèi)各成員單位在內(nèi)部管理中不可避免地帶有強烈的原有色彩和“慣性”，損害核心企業(yè)的利益。再加之集團企業(yè)財務(wù)管理職能分散，必然會導(dǎo)致核心企業(yè)監(jiān)控不力。實行財務(wù)集中管理是改變這一現(xiàn)狀的唯一途徑，保證了保險企業(yè)集團內(nèi)部財務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。
3.有力地促進集團的全面統(tǒng)一管理
保險企業(yè)集團經(jīng)營戰(zhàn)略和規(guī)劃要分解下達到所屬各子公司，需要各個子系統(tǒng)有力支撐，財務(wù)管理和財務(wù)資源就是這個發(fā)展過程中的調(diào)節(jié)器和控制器。保險企業(yè)集團總部作為投融資中心和風(fēng)險控制中心，通過實施財務(wù)預(yù)算管理、資金集中管理、會計集中核算等措施來實現(xiàn)財務(wù)控制，同時最大程度降低企業(yè)集團的經(jīng)營成本。
4.提高了成員企業(yè)經(jīng)營協(xié)同效率，降低了經(jīng)營風(fēng)險
保險集團企業(yè)實施財務(wù)集中管理，使保險企業(yè)集團核心財務(wù)管理職能得到最大限度發(fā)揮，財務(wù)管理趨于一體化，有利于樹立整體利益觀，實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。財務(wù)集中管理在規(guī)避風(fēng)險的同時，在提高財務(wù)信息質(zhì)量、加強財務(wù)信息溝通、降低財務(wù)費用等方面具有更多優(yōu)勢。
5．有利于經(jīng)濟責(zé)任制考核，減少效益流失
保險集團實施財務(wù)集中管理，有助于保險集團管理決策層獲得下屬公司的真實可靠的財務(wù)信息，使集團決策層實現(xiàn)對下屬公司績效考核的有效管理，提高管理效益和經(jīng)濟效益。
三、保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理的必要條件
1．先進的計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺和財務(wù)信息管理系統(tǒng)是實行保險企業(yè)集團財務(wù)集中核算的基本條件
網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)和廣泛應(yīng)用是財務(wù)集中管理得以實施的技術(shù)保障?；ヂ?lián)網(wǎng)的普及為實現(xiàn)集團財務(wù)的相對集中管理提供了便利條件。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理軟件從管理方式上實現(xiàn)了業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理等管理模式。能夠?qū)崿F(xiàn)物流、資金流和信息流的高度統(tǒng)一。
2．必須解決最高領(lǐng)導(dǎo)層的管理觀念的轉(zhuǎn)變問題
保險企業(yè)集團進行財務(wù)集中控制，在很大程度上剝奪了分支機構(gòu)的權(quán)利，在一定程度上會影響分支機構(gòu)的經(jīng)濟利益，因此，首先需要轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)層思維觀念。企業(yè)管理思維的創(chuàng)新，在相當(dāng)程度上表現(xiàn)為戰(zhàn)略思維、戰(zhàn)略地位的競爭。
3．良好的稅企、銀企環(huán)境是實施財務(wù)集中管理的環(huán)境基礎(chǔ)
保險企業(yè)集團的納稅工作點多、面廣、戰(zhàn)線長、工作環(huán)節(jié)多。因此必須與稅務(wù)部門協(xié)商一致取得支持，實行流轉(zhuǎn)稅一級集中核算、分級繳納，只有流轉(zhuǎn)稅和所得稅集中，才能完全實現(xiàn)財務(wù)集中核算、一套賬核算的財務(wù)集中管理。同時，財務(wù)的集中管理是資金的高度集中管理。企業(yè)要加快資金周轉(zhuǎn)、實現(xiàn)資金全額收支兩條線管理，都離不開銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺，離不開與銀行的共同協(xié)作。
4．高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍和扎實的會計基本工作，是實施財務(wù)集中核算的人員基礎(chǔ)
保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理必須要有一個良好的財務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財務(wù)管理制度和一個高素質(zhì)的財務(wù)管理隊伍，以適應(yīng)財務(wù)集中管理的需要。尤其是財務(wù)人員在財務(wù)集中管理模式下必須學(xué)會重新定位，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，企業(yè)必須通過各種形式的培訓(xùn)，激發(fā)財務(wù)人員的熱情和創(chuàng)造力，提升財務(wù)人員的素質(zhì)。
四、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險企業(yè)集團實施財務(wù)集中管理模式的因素分析
1．建立健全財務(wù)制度體系，實現(xiàn)集團財務(wù)信息可比性
統(tǒng)一設(shè)置基礎(chǔ)會計科目，利用系統(tǒng)中統(tǒng)一基礎(chǔ)科目的功能，適應(yīng)保險企業(yè)集團應(yīng)用特點和財務(wù)信息可比性需要，由集團總部指定集團使用的所有一級科目和特定明細(xì)科目，各分公司在建帳時可以繼承總部的基礎(chǔ)科目信息，并根據(jù)自身特點個性化地增改明細(xì)科目，解決了集團總部對各成員公司的財務(wù)核算、預(yù)算、資金的實時監(jiān)控和對比分析等問題。
2．統(tǒng)一和規(guī)范財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，實行數(shù)據(jù)的集中管理
保險企業(yè)集團以總部為核心，各子公司、分支機構(gòu)將各種原始數(shù)據(jù)通過專線實時、準(zhǔn)確地傳遞到集團總部的中心數(shù)據(jù)庫，集團總部及時掌握子公司經(jīng)營動態(tài)，進行財務(wù)分析，輔助決策，提高內(nèi)部管理和運行效率，降低信息轉(zhuǎn)換成本，增加共享，完善預(yù)算、績效政策執(zhí)行，信息披露等方面的管理手段，實現(xiàn)了賬、證、表數(shù)據(jù)的高度集成，保證集團公司集中式財務(wù)管理的實現(xiàn)。
3．實行財務(wù)人員委派制，加強財務(wù)人員的獨立性
在保險企業(yè)集團中各子公司財務(wù)主管應(yīng)由母公司選派，對母公司負(fù)責(zé)。財務(wù)主管的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇體現(xiàn)在母公司；對財務(wù)主管的職權(quán)和責(zé)任明確規(guī)定，以保證其開展工作、履行職責(zé)。
4．財務(wù)人員權(quán)限設(shè)置達到管理控制的目的
保險企業(yè)集團總部應(yīng)利用集中管理信息系統(tǒng)提供的多種權(quán)限設(shè)置方式，實現(xiàn)管理的安全和保密性。應(yīng)根據(jù)管理范圍，在子、分公司內(nèi)部財務(wù)人員、總部財務(wù)人員之間以及總部對子、分公司之間進行相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，所有財務(wù)人員只能在自己的權(quán)限范圍內(nèi)進行查詢和管理操作。
五、財務(wù)集中管理有助于提高保險企業(yè)集團核心競爭力
企業(yè)集團實現(xiàn)財務(wù)集中管理是一項艱巨而復(fù)雜的工程，對于各保險企業(yè)集團來說更是要結(jié)合自身特點，從實際出發(fā)，將先進的管理方法、管理模式與管理軟件有機結(jié)合起來，全面提高保險集團的財務(wù)管理水平。
1．實行資金的集中管理，提高了資金利用效率
資金管理是財務(wù)管理的中心，資金是企業(yè)的血液。集團的資金管理目標(biāo)是實現(xiàn)資金均衡、有效地流動，保證企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的順利完成。集團公司控制資金，首先是通過資金流入、流出的總控制，對下屬公司經(jīng)營活動實行動態(tài)控制，對下屬公司收支行為進行有效監(jiān)管；其次是通過對資金的統(tǒng)一調(diào)配，減少資金沉淀，節(jié)約資金成本。由此，集團公司有必要對各公司的資金進行統(tǒng)一調(diào)配。
2．實行全面預(yù)算管理是實現(xiàn)保險企業(yè)集團保值增值目標(biāo)的一種有效形式
預(yù)算體系把企業(yè)一定時期內(nèi)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動及其所發(fā)生的收支全面、綜合地反映出來，給保險企業(yè)集團提供一種強有力的資信保證，通過預(yù)算體系，使企業(yè)能全面掌握其實現(xiàn)保值增值的可能限度。同時，預(yù)算體系明確界定了各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的利益從而引入動力機制，使每一個預(yù)算責(zé)任主體有了自身的責(zé)任從而引入約束機制。
3．統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度，保證企業(yè)集團整體的有序進行
這些財務(wù)管理制度包括授權(quán)審批制度、對外投資管理制度、擔(dān)保制度，另外必須統(tǒng)一所屬同行業(yè)企業(yè)的主要會計核算政策，利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將下屬公司的財務(wù)信息及時反饋到公司總部，提高會計信息質(zhì)量，.
4．強化集團內(nèi)外部審計
一是財務(wù)審計，二是對執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的審計，預(yù)防經(jīng)濟犯罪的發(fā)生和堵塞財務(wù)漏洞。三是管理審計，采用獨立的、客觀的分析方法，對整個公司的組織、控制、職能進行檢查，審查公司各職能部門管理控制制度的履行情況，針對管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進措施。
5．在對分公司和子公司的管理中取得信息對稱
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營對市場的反映與資金的回收速度要求較高，經(jīng)營信息必須快速反饋給集團總部，由總部做出經(jīng)營決策。在財務(wù)集中管理模式下，由于分公司的全部財務(wù)人員和業(yè)務(wù)屬財務(wù)部管理，子公司的財務(wù)主管實行了委派，這樣使財務(wù)信息和財務(wù)風(fēng)險上報的及時性得到了保證。財務(wù)信息對稱是母公司對子公司進行管理的基礎(chǔ)，只有取得信息對稱，其他管理措施才能有效。
綜上所述，財務(wù)集中管理是將信息技術(shù)與先進的管理思想、管理方法有機結(jié)合，提高大型企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對整體企業(yè)資源進行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過程。保險企業(yè)集團財務(wù)集中管理有助于公司統(tǒng)領(lǐng)全局，而又兼顧效率。既保證了各級財務(wù)部門的獨立性，又保證了財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確。它對于加快保險企業(yè)集團公司可持續(xù)健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。
基金項目：保險職業(yè)學(xué)院課題：項目編號201004B。
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保險業(yè)務(wù)管理篇8
［關(guān)鍵詞］保險業(yè)網(wǎng)絡(luò)財務(wù) 新模式
財務(wù)管理是對企業(yè)經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果的評價，是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)的有效工具，更是企業(yè)進行預(yù)測、決策，實施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，傳統(tǒng)的保險業(yè)面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，傳統(tǒng)的管理模式和經(jīng)營模式都將發(fā)生變化，有形作業(yè)將逐步被無形的數(shù)字化作業(yè)模式所取代。保險業(yè)面臨著快速變化的市場環(huán)境，以顧客為中心，為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，對顧客的要求快速響應(yīng)等一系列要求迫使企業(yè)不斷進行管理創(chuàng)新和組織變革。保險業(yè)財務(wù)體制要適應(yīng)企業(yè)管理體制的變革而進行變革，如何設(shè)計財務(wù)管理體制才能滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需求，探索適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟下財務(wù)管理體制，具有很強的現(xiàn)實意義。
眾所周知，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式是將信息技術(shù)與先進的管理思想、管理方法有機融合，提高公司財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合管理水平，對公司資源實行有效配置、管理、控制和優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種財務(wù)管理新模式。那么利用信息技術(shù)優(yōu)勢，構(gòu)建信息技術(shù)下保險公司的集中式網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式，實施動態(tài)預(yù)算控制和資金管理，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，強化高層對公司的財務(wù)控制，有助于高層及時做出科學(xué)準(zhǔn)確的管理決策，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理模式也為保險公司邁向電子商務(wù)階段打下良好基礎(chǔ)。
筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理具有重大的意義：
第一、傳統(tǒng)財務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財務(wù)管理的速度和動態(tài)核算問題，使財務(wù)管理變得即時和迅速，消除了財務(wù)、業(yè)務(wù)活動運作上的時間差，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。
第二、實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理使管理者能基于動態(tài)會計信息對經(jīng)營活動進行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強化主管單位對下屬單位的財務(wù)監(jiān)控。
第三、實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理使會計信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性，實現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運作提供全面、及時、完整、個性化的財務(wù)信息。
第四、全面促進電子商務(wù)進程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進一步實現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。
橫觀國內(nèi)保險公司組織機構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實行總、分、支公司管理模式。保險公司分支機構(gòu)作為最基層經(jīng)營單位，其主要職能是銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)，保險公司分支機構(gòu)是保險公司運營系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險公司微觀經(jīng)營基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險公司業(yè)務(wù)收入和利潤的直接來源，其經(jīng)營管理水平的高低在一定程度上決定保險公司的整體經(jīng)營狀況，直接反映保險公司的社會形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。
首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實上級公司要求不到位；
其次，部分基層公司對管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面；
再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識不強，對上級公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營、財務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時有發(fā)生；這些不合理的因素，會導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運用電子化管理的認(rèn)識和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。
綜上所述，在新的形勢下，加強保險業(yè)的層層管理，特別是財務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時，根據(jù)保險行業(yè)特殊性，也要求對保險公司的管理實現(xiàn)精細(xì)化，加強內(nèi)部控制，實行網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理
實施網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理后，會計核算工作從效率到質(zhì)量會有本質(zhì)提升。會計核算的時間將大大縮短，會計核算的差錯率明顯降低。會計核算的及時性、準(zhǔn)確性、真實性會大幅提高，有助于保險公司及時做出相應(yīng)的管理決策。由于會計核算效率和效果的提高和改善，會計信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴展。
使用網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理后，保險公司執(zhí)行的各項財務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險公司分支機構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實處，大大提高整個保險公司的理財水平和控制財務(wù)風(fēng)險能力。
同時，財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)出自同一個數(shù)據(jù)庫，按照保險統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)提取數(shù)據(jù)，進行保險統(tǒng)計研究和上報。這確保了保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)口徑的一致性，保證了數(shù)據(jù)的真實性，提高了數(shù)據(jù)上報的及時性，增強了數(shù)據(jù)的可比性，為保險公司發(fā)展、行業(yè)規(guī)劃和政府部門監(jiān)管提供更為科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
當(dāng)然，擯棄傳統(tǒng)的理念，實施嶄新的經(jīng)營模式，這需要一個準(zhǔn)備和適應(yīng)的過程。如：成立網(wǎng)絡(luò)財務(wù)項目小組，統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)；對保險公司機構(gòu)人員層層培訓(xùn)，切實提高員工的業(yè)務(wù)能力；采取自上而下的分步驟實施，構(gòu)建和實施先從保險公司總部開始，通過建立基礎(chǔ)資料、試運行，各分公司、支公司與總部核對好基礎(chǔ)資料后，實現(xiàn)整個系統(tǒng)的對接等等。
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