境外項目商務(wù)管理篇1
據(jù)了解,目前我國第三方支付平臺跨境電子支付市場主要有兩類機構(gòu):一是境內(nèi)第三方支付企業(yè),如浙江支付寶、深圳財付通等,此二者均是國家外匯管理局2009年批復(fù)同意開辦跨境收單業(yè)務(wù)的支付企業(yè);二是提供全球在線收付款業(yè)務(wù)的境外支付企業(yè),如PayPal等。從兩類機構(gòu)的支付規(guī)模來看,95%的網(wǎng)絡(luò)跨境支付市場由PayPal壟斷,目前網(wǎng)絡(luò)跨境支付交易外匯管理主要存在以下問題。
1.業(yè)務(wù)真實性審核管理存在難度由于跨境電子商務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸電子交易信息,沒有傳統(tǒng)的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證,導(dǎo)致貨物和服務(wù)貿(mào)易中傳統(tǒng)的紙質(zhì)單證審核失去基礎(chǔ),交易的真實性難以把握,存在監(jiān)管漏洞,易成為非法外匯資金流入的渠道。一是第三方機構(gòu)和企業(yè)存在違法行為的風(fēng)險。在第三方支付機構(gòu)的跨境支付業(yè)務(wù)中,企業(yè)不直接通過銀行辦理外匯業(yè)務(wù),而是委托給第三方支付機構(gòu)。在外匯業(yè)務(wù)辦理過程中,如果第三方支付機構(gòu)利用用戶的身份信息偽造虛假交易或者用戶私自偽造虛假的交易,通過在合作銀行辦理購匯業(yè)務(wù)以套取外匯,再通過地下錢莊或其他途徑將這些外匯轉(zhuǎn)移至境外,構(gòu)成非法倒賣外匯或非法轉(zhuǎn)移境內(nèi)資金的犯罪行為,為境內(nèi)外不法分子跨境轉(zhuǎn)移“黑錢”提供便利通道。近年來轄區(qū)居民舉報的ICTS、MT4、VTTrader、Currenex等非法交易支付平臺就屬此類。二是增加個人分拆結(jié)售匯行為的隱蔽性。國家外匯管理局《關(guān)于進一步完善個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)管理的通知》(匯發(fā)[2009]56號)第一條規(guī)定,境外同一個人或機構(gòu)同日、隔日或連續(xù)多日將外匯匯給境內(nèi)5個以上(含,下同)不同個人,收款人分別結(jié)匯的,銀行原則上不能辦理。但調(diào)查結(jié)果顯示,大多數(shù)銀行對Paypal收匯是給予辦理的。Paypal業(yè)務(wù)的特點是用虛擬的電子郵件賬戶來標(biāo)識用戶,交易雙方的銀行賬戶或信用卡卡號實行保密原則,屏蔽了真實的資金來源和去向,影響國際收支核查有效性,銀行也因此無法正常履行外匯局相關(guān)規(guī)定。
2.個人外匯管理政策被突破一是個人年度總額管理被突破。第三方支付機構(gòu)以自身名義個人外匯收支的購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)時,銀行無法了解其所的購匯、結(jié)匯業(yè)務(wù)中個人的具體情況,如姓名和身份證件號碼等,相應(yīng)地也無法查詢個人的年度結(jié)售匯額度使用情況,難以執(zhí)行個人年度結(jié)售匯限額管理政策。二是個人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定被突破。按照《個人外匯管理辦法實施細(xì)則》規(guī)定,經(jīng)營性外匯收支應(yīng)當(dāng)通過個人外匯結(jié)算賬戶辦理,個人對外貿(mào)易經(jīng)營者或個體工商戶開立個人外匯結(jié)算賬戶參照機構(gòu)管理,需獲得組織機構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等登記證書,但開展跨境電子商務(wù)的商戶通過個人外匯儲蓄賬戶收取貨款時,由于年度總額以下的結(jié)匯業(yè)務(wù)不用提供證明材料,商戶只需將銷售貨物收入結(jié)匯資金申報在職工報酬和贍家款等項目下,便能輕松規(guī)避個人外匯結(jié)算賬戶的管理規(guī)定。
3.通過地下錢莊實現(xiàn)資金跨境流動和結(jié)匯下面所說的流入結(jié)匯方式是非法的(見圖1),但在目前大多數(shù)規(guī)模較小的私營企業(yè)跨境貿(mào)易和虛擬游戲產(chǎn)品交易中卻有很大的市場。其具體做法是國內(nèi)規(guī)模較小的個體老板或網(wǎng)絡(luò)游戲國內(nèi)服務(wù)提供商通過其在國外的Paypal賬號提外幣現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯到境外的銀行,然后通過地下錢莊將款項結(jié)轉(zhuǎn)為人民幣,轉(zhuǎn)移到其在國內(nèi)銀行的個人賬戶上,實現(xiàn)資金收入。
4.國際收支申報項目有待進一步完善現(xiàn)有國際收支統(tǒng)計申報項目多基于傳統(tǒng)的資金性質(zhì)與形式,涉及電子商務(wù)中日益普遍的虛擬物品交易則沒有具體的申報項目與之對應(yīng)。以新鄉(xiāng)市某外匯指定銀行近期辦理的一筆國際收支統(tǒng)計申報為例,該筆匯入款金額為482歐元,是該市某居民通過互聯(lián)網(wǎng)出售虛擬產(chǎn)品(網(wǎng)絡(luò)游戲裝備)所得,但在居民前來解付結(jié)匯,進行申報時卻發(fā)現(xiàn)申報項目中并無與之相匹配的項目,最終銀行只能選取比較相似的項目(類別:捐贈,交易編碼:401000)進行了申報,并在備注中進行說明,這在一定程度上影響了國際收支統(tǒng)計的準(zhǔn)確性和完整性。
二、進一步完善跨境電子商務(wù)和支付管理的建議
1.完善第三方支付平臺跨境電子商務(wù)外匯管理制度,強化其主體監(jiān)管意識一是建議外匯管理部門參照商業(yè)銀行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),建立規(guī)范的跨境業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入機制,由外匯局對第三方支付企業(yè)的跨境交易從支付組織的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營資格、業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)控制度等方面進行準(zhǔn)入監(jiān)管。二是強化第三方支付機構(gòu)代位監(jiān)管職責(zé),由于其在網(wǎng)絡(luò)跨境支付中的特殊性,有必要在外匯管理法規(guī)和外匯管理制度框架層面對此類機構(gòu)業(yè)務(wù)辦理予以規(guī)范,加大政策宣傳和業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性、嚴(yán)肅性,要求其建立客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、個人結(jié)售匯管理、國際收支申報等業(yè)務(wù)管理制度,建立風(fēng)險控制和內(nèi)部監(jiān)督制度,賦予一定程度的代位監(jiān)管職責(zé)和義務(wù)。
2.規(guī)范跨境電子商務(wù)個人外匯管理政策在對第三方支付企業(yè)建立起完善的管理框架前提下,放寬個人購結(jié)匯主體資格限制,允許第三方支付企業(yè)個人購結(jié)匯,為跨境電子商務(wù)提供政策保障。加強第三方支付企業(yè)與銀行的合作,第三方支付企業(yè)應(yīng)將個人的結(jié)售匯信息如實報送銀行,由銀行查詢年度總額使用情況,避免利用第三方支付企業(yè)規(guī)避年度總額管理規(guī)定;開辦網(wǎng)上跨境銷售的網(wǎng)店店主,須辦理工商登記,取得工商營業(yè)執(zhí)照,并且須到商務(wù)部門備案登記,取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán),成為合格的對外貿(mào)易經(jīng)營者,其資金性質(zhì)屬于經(jīng)營性外匯收支,店主須辦理個人外匯結(jié)算賬戶,嚴(yán)格執(zhí)行個人外匯結(jié)算賬戶管理規(guī)定。
3.強化第三方支付平臺跨境電子商務(wù)真實性審核一是把第三方支付平臺辦理跨境電子商務(wù)業(yè)務(wù)納入外匯監(jiān)管范疇,由外匯局對其辦理業(yè)務(wù)進行核查,賦予第三方支付平臺代位監(jiān)管職能,對經(jīng)辦的跨境電子支付業(yè)務(wù)留存客戶資料。二是搭建跨境電子商務(wù)信息交互平臺。與工商、商務(wù)等部門協(xié)商,共同搭建跨境電子商務(wù)信息交互平臺,引導(dǎo)第三方支付機構(gòu)將商戶網(wǎng)上交易訂單、物流及資金信息納入信息交互平臺,實現(xiàn)跨境電子商務(wù)交易信息流、物流和資金流的數(shù)據(jù)共享,方便工商、商務(wù)、海關(guān)、 稅務(wù)及外匯等部門利用平臺信息與自身監(jiān)管情況交叉比對,保障交易的真實性和合法性。
境外項目商務(wù)管理篇2
【關(guān)鍵字】電子商務(wù) 動態(tài)財務(wù)管理 實時
電子商務(wù)是利用計算機系統(tǒng)通過Internet將銷售和客戶之間的服務(wù)信息進行傳遞的電子服務(wù)形式。電子商務(wù)對于高校來說用途更為廣泛，高校的學(xué)生來自全國各地，學(xué)生的學(xué)費通過網(wǎng)上銀行異地繳納，提高了效率；教師的科研經(jīng)費等經(jīng)濟往來也可以通過電子商務(wù)進行交易，電子商務(wù)的開展大大縮短單位與單位之間的時空距離。電子商務(wù)給高校的財務(wù)管理帶來了相應(yīng)的影響。
1．電子商務(wù)引起動態(tài)財務(wù)管理
在傳統(tǒng)商務(wù)運作模式下，高校所進行的財務(wù)管理是一種靜態(tài)財務(wù)管理，管理的依據(jù)是事后反映的靜態(tài)財務(wù)會計資料及其它相關(guān)部門的資料。而在電子商務(wù)環(huán)境下，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以動態(tài)地跟蹤高校每一項經(jīng)濟活動，縮小了傳統(tǒng)的時間和空間概念，會計核算由傳統(tǒng)的事后靜態(tài)核算轉(zhuǎn)變成為事中的實時動態(tài)核算，從而使每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生能夠立刻反映為經(jīng)過處理的會計信息，由此提高了會計信息的價值。如果與網(wǎng)上銀行連接還可以隨時查詢單位最新銀行資金信息。這些動態(tài)財務(wù)會計信息的即時生成，導(dǎo)致了電子商務(wù)環(huán)境下財務(wù)管理從靜態(tài)向動態(tài)的轉(zhuǎn)變。在動態(tài)財務(wù)管理方式下，高校財務(wù)管理者可以隨時了解和掌握單位財務(wù)狀況，銀行的資金動態(tài)，迅速而準(zhǔn)確地作出決策，從而將財務(wù)風(fēng)險降低到最低限度。
隨著國家對高校項目管理的規(guī)范化，我校也越來越重視對“211工程”、“985工程”等項目的管理，利用電子商務(wù)建立項目管理預(yù)算管理系統(tǒng)。各部門可將“211工程”、“985工程”等項目的可行性報告、項目的預(yù)算掛在網(wǎng)上，財務(wù)人員可對其預(yù)算進行審核。重組優(yōu)化工作流程，跨越時間、空間和部門分隔的制約。利用電子商務(wù)對項目管理可以實現(xiàn)移動辦公，出差在外不耽誤工作；項目監(jiān)控，實施項目管理的寶貴資源；成本控制，最大限度地為單位創(chuàng)造更多的效益；項目考評，獎罰分明，對項目進行更好的投資效果評價；決策支持，有效地輔導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)運籌帷幄；信息共享，避免重復(fù)勞動，節(jié)約開支，提高設(shè)備利用率；促進項目管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
2. 電子商務(wù)引起在線財務(wù)管理
在電子商務(wù)運行模式下，每個財務(wù)管理人員將不再面對算盤、計算器和紙張的賬本，互聯(lián)網(wǎng)上的計算機就是他們的工作臺，所有的工作均可在這個工作臺上完成，即財務(wù)管理人員可以根據(jù)動態(tài)財務(wù)會計信息，在網(wǎng)上及時地作出反應(yīng)，部署經(jīng)營活動和作出財務(wù)安排，從而實現(xiàn)在線財務(wù)管理。例如，如果電子商務(wù)系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行相連接，則財務(wù)管理人員可以實現(xiàn)在線資金調(diào)度、異地轉(zhuǎn)賬等功能；財務(wù)管理人員既可以在網(wǎng)上在線查詢各種法規(guī)政策，也可以利用網(wǎng)上的教育系統(tǒng)實現(xiàn)在線學(xué)習(xí)新的財務(wù)知識及新的財經(jīng)法規(guī)。我校財務(wù)在報銷外匯業(yè)務(wù)時，可以隨時在網(wǎng)上查詢中國銀行的外匯牌價，按發(fā)票上的日期查詢外匯中間價進行報銷；我校已經(jīng)開展了網(wǎng)上銀行匯款業(yè)務(wù)，可做到即時匯款即時可處理成功，大大提高了工作效率，而且通過查詢銀行的資金余額，隨時調(diào)度資金，方便快捷；隨著電子商務(wù)的發(fā)展，我校逐步實現(xiàn)人手一卡，正逐漸向財務(wù)POS過渡，可以省卻現(xiàn)金出納清點現(xiàn)金的程序，通過財務(wù)POS進行財務(wù)收支業(yè)務(wù)。
3. 電子商務(wù)引起協(xié)同化財務(wù)管理
協(xié)同化財務(wù)管理是指在電子商務(wù)環(huán)境下單位財務(wù)管理活動與業(yè)務(wù)活動的協(xié)同處理。協(xié)同化財務(wù)管理是高校管理所追求的一個目標(biāo)。電子商務(wù)的開展和廣泛運用使得協(xié)同化財務(wù)管理成為可能。這種協(xié)同化財務(wù)管理方式能夠消除財務(wù)與業(yè)務(wù)活動運作上的時間差，從根本上改變財務(wù)與業(yè)務(wù)互不對稱的滯后現(xiàn)狀，使單位的財務(wù)資源配置和業(yè)務(wù)運作協(xié)調(diào)同步，從而實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。我校建立了高級財務(wù)管理平臺，老師可以隨時查詢項目余額，查清項目的資金動態(tài)，同時可以查詢個人工資、公積金情況；在網(wǎng)上與國有資產(chǎn)處進行固定資產(chǎn)的財務(wù)與實物的核對，時時進行調(diào)整，實現(xiàn)資源的合理配置。
4. 電子商務(wù)引起外部化財務(wù)管理
在電子商務(wù)開展以前，單位的財務(wù)管理工作主要是關(guān)注整合內(nèi)部的財務(wù)資源，即財務(wù)管理工作的重點在于本單位內(nèi)部的所有財務(wù)資源。如何合理配置單位內(nèi)部財務(wù)資源，使之產(chǎn)生很好的經(jīng)濟效益，這是傳統(tǒng)財務(wù)管理人員的職責(zé)。而在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟中的電子商務(wù)環(huán)境下，高校的管理活動越來越多地依賴于校際之間、省市地方之間、甚至國際院校之間的變化。單位在網(wǎng)上的財務(wù)活動日益增多，例如網(wǎng)上報名、網(wǎng)上繳納學(xué)費、網(wǎng)上結(jié)算、網(wǎng)上理財、網(wǎng)上投資及網(wǎng)上外匯買賣等。這些網(wǎng)上財務(wù)活動的開展拓展了財務(wù)管理的空間。財務(wù)管理人員在進行財務(wù)決策時再也不能僅僅局限于單位內(nèi)部的財務(wù)資源，這是因為一項財務(wù)活動的開展及完成要涉及到多種外部財務(wù)資源。財務(wù)管理人員將更多地關(guān)注整合企業(yè)外部財務(wù)資源，從而實現(xiàn)財務(wù)決策最優(yōu)化，這即是外部化財務(wù)管理。
5. 電子商務(wù)對會計的影響：
①.促進了會計工作規(guī)范化，提高了會計信息質(zhì)量。
②.促進了會計職能的轉(zhuǎn)變，提升了會計人員的素質(zhì)。
③.為學(xué)校財務(wù)管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。
④.電子商務(wù)改變了會計核算的方式方法，促進了會計自身的發(fā)展。
⑤.減輕了會計人員的工作強度，提高了會計工作效率。
當(dāng)前，Internet的普及和發(fā)展。交互式Web應(yīng)用的出現(xiàn)導(dǎo)致了電子商務(wù)（Electronic commerce，簡稱ec或e）浪潮迭起，Internet作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟乃至知識經(jīng)濟的引擎將在很大程度上改變?nèi)藗兊纳姝h(huán)境和高校的管理模式，特別是電子商務(wù)跨越了空間和時間的限制，直接對原有的商務(wù)模式發(fā)起猛烈的沖擊。 財務(wù)走向集中式管理，財務(wù)信息實時動態(tài)化 ，基于Internet、Web全面采用網(wǎng)絡(luò)計算技術(shù)，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理，體系開放，支持電子商務(wù)；實現(xiàn)財務(wù)集中式管理，動態(tài)核算，實時監(jiān)控，網(wǎng)上操作等；財務(wù)與管理業(yè)務(wù)協(xié)同處理，物流、資金流、信息流與票據(jù)流有效整合，財務(wù)軟件應(yīng)最大限度地做到各種數(shù)據(jù)信息的共享，并且不再局限于財務(wù)信息，而必須擴展到業(yè)務(wù)信息，做到財務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同，管理信息全面集成 ；財務(wù)的國際化，軟件在支持多國和國際會計準(zhǔn)則、支持多語言、多幣種的情況下提供具有國際可比的會計信息，滿足企業(yè)參與國際競爭的需要。
境外項目商務(wù)管理篇3
商務(wù)部境外投資管理辦法最新版第一章 總 則
第一條為促進和規(guī)范境外投資，根據(jù)《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》，制定本辦法。
第二條本辦法所稱境外投資，是指在我國依法設(shè)立的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))通過新設(shè)、并購等方式在境外設(shè)立非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。
第三條企業(yè)開展境外投資應(yīng)當(dāng)認(rèn)真了解并遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和政策，遵循互利共贏原則。
第四條商務(wù)部負(fù)責(zé)對境外投資實施管理和監(jiān)督，省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團商務(wù)主管部門(以下簡稱省級商務(wù)主管部門)負(fù)責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)境外投資實施管理和監(jiān)督。
第二章 核 準(zhǔn)
第五條商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門對企業(yè)境外投資實行核準(zhǔn)。商務(wù)部建立境外投資管理系統(tǒng)(以下簡稱系統(tǒng))。對予以核準(zhǔn)的企業(yè)，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》(以下簡稱《證書》，樣式見附件一)?！蹲C書》由商務(wù)部統(tǒng)一印制，實行統(tǒng)一編碼管理。
第六條企業(yè)開展以下情形境外投資應(yīng)當(dāng)按本辦法第十二條的規(guī)定提交申請材料，并按本辦法第十三條的規(guī)定報商務(wù)部核準(zhǔn)：
(一)在與我國未建交國家的境外投資;
(二)特定國家或地區(qū)的境外投資(具體名單由商務(wù)部會同外交部等有關(guān)部門確定);
(三)中方投資額1億美元及以上的境外投資;
(四)涉及多國(地區(qū))利益的境外投資;
(五)設(shè)立境外特殊目的公司。
第七條地方企業(yè)開展以下情形的境外投資應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十二條要求提交申請材料，并按第十四條的規(guī)定報省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)：
(一)中方投資額1000萬美元及以上、1億美元以下的境外投資;
(二)能源、礦產(chǎn)類境外投資;
(三)需在國內(nèi)招商的境外投資。
第八條企業(yè)開展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形以外的境外投資，須提交《境外投資申請表》(以下簡稱申請表，樣式見附件二)，并按第十六條規(guī)定辦理核準(zhǔn)。
第九條企業(yè)境外投資有以下情形之一的，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門不予核準(zhǔn)：
(一)危害我國國家主權(quán)、安全和社會公共利益，或違反我國法律法規(guī);
(二)損害我與有關(guān)國家(地區(qū))關(guān)系;
(三)可能違反我國對外締結(jié)的國際條約;
(四)涉及我國禁止出口的技術(shù)和貨物。
境外投資經(jīng)濟技術(shù)可行性由企業(yè)自行負(fù)責(zé)。
第十條商務(wù)部核準(zhǔn)第六條規(guī)定的境外投資應(yīng)當(dāng)征求我駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見。涉及中央企業(yè)的，由商務(wù)部征求意見;涉及地方企業(yè)的，由省級商務(wù)主管部門征求意見。
省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)第七條第二款規(guī)定的境外投資應(yīng)當(dāng)征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見;其他情形的境外投資核準(zhǔn)，省級商務(wù)主管部門可視情征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見。
第十一條商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門征求意見時應(yīng)當(dāng)向駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)提供投資事項基本情況等相關(guān)信息。
駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)主要從東道國安全狀況、對雙邊政治和經(jīng)貿(mào)關(guān)系影響等方面提出意見，并自收到征求意見函之日起10個工作日內(nèi)予以回復(fù)。
第十二條企業(yè)開展本辦法第六條、第七條規(guī)定情形的境外投資須提交以下材料：
(一)申請書，主要內(nèi)容包括境外企業(yè)的名稱、注冊資本、投資金額、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、投資資金來源情況的說明、投資的具體內(nèi)容、股權(quán)結(jié)構(gòu)、投資環(huán)境分析評價以及對不涉及本辦法第九條所列情形的說明等;
(二)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;
(三)境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或者合同;
(四)國家有關(guān)部門的核準(zhǔn)或備案文件;
(五)并購類境外投資須提交《境外并購事項前期報告表》(樣式見附件三);
(六)主管部門要求的其他文件。
第十三條企業(yè)開展第六條規(guī)定的境外投資，中央企業(yè)向商務(wù)部提出申請，地方企業(yè)通過所在地省級商務(wù)主管部門向商務(wù)部提出申請。
收到申請后，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于10個工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)的時間)對企業(yè)申報材料真實性及是否涉及本辦法第九條所列情形進行初審，同意后將初審意見和全部申請材料報送商務(wù)部。
商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門或中央企業(yè)的申請后，于5個工作日內(nèi)決定是否受理。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)一次告之申請人;受理后，應(yīng)當(dāng)于15個工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)的時間)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。
第十四條企業(yè)開展第七條規(guī)定的境外投資，向省級商務(wù)主管部門提出申請。
收到申請后，省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)于5個工作日內(nèi)決定是否受理。申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)一次告之申請人;受理后，應(yīng)當(dāng)于15個工作日內(nèi)(不含征求駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)意見的時間)做出是否予以核準(zhǔn)的決定。
第十五條對予以核準(zhǔn)的第六條、第七條規(guī)定的境外投資，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)出具書面核準(zhǔn)決定并頒發(fā)《證書》;不予核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請企業(yè)并說明理由，告知其享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。
第十六條企業(yè)開展第八條規(guī)定的境外投資按以下程序辦理核準(zhǔn)：
中央企業(yè)總部通過系統(tǒng)按要求填寫打印申請表，報商務(wù)部核準(zhǔn)。地方企業(yè)通過系統(tǒng)按要求填寫打印申請表，報省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)。
商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門收到申請表后，于3個工作日內(nèi)進行審查，申請表填寫完整且符合法定形式的即予頒發(fā)《證書》。
第十七條兩個以上企業(yè)共同投資設(shè)立境外企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由相對最大股東在征求其他投資方書面同意后負(fù)責(zé)辦理核準(zhǔn)手續(xù)。商務(wù)部或相對最大股東所在地省級商務(wù)主管部門應(yīng)將相關(guān)核準(zhǔn)文件抄送其他投資方所在地省級商務(wù)主管部門。
第十八條商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)類境外投資應(yīng)當(dāng)征求國內(nèi)有關(guān)商會、協(xié)會的意見，以作為核準(zhǔn)時的參考。
第三章 變更和終止
第十九核準(zhǔn)后，原境外投資申請事項發(fā)生變更，企業(yè)應(yīng)參照第二章的規(guī)定向原核準(zhǔn)機關(guān)申請辦理變更核準(zhǔn)手續(xù)。企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓境外企業(yè)股份，由受讓方負(fù)責(zé)申請辦理變更手續(xù)，商務(wù)部或受讓方所在地省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)把相關(guān)核準(zhǔn)文件抄送其他股東所在地省級商務(wù)主管部門。
第二十條企業(yè)終止經(jīng)核準(zhǔn)的境外投資應(yīng)向原核準(zhǔn)機關(guān)備案，交回《證書》。原核準(zhǔn)機關(guān)出具備案函，企業(yè)據(jù)此向外匯管理等部門辦理相關(guān)手續(xù)。企業(yè)及其所屬境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)按當(dāng)?shù)胤赊k理注銷手續(xù)。
終止是指原經(jīng)核準(zhǔn)的境外企業(yè)不再存續(xù)或我國企業(yè)均不再擁有原經(jīng)核準(zhǔn)的境外企業(yè)的股權(quán)等任何權(quán)益。
第四章 境外投資行為規(guī)范
第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)客觀評估自身條件、能力和東道國(地區(qū))投資環(huán)境，積極穩(wěn)妥開展境外投資。境內(nèi)外法律法規(guī)和規(guī)章對資格資質(zhì)有要求的，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)證明文件。
第二十二條企業(yè)對其投資設(shè)立的境外企業(yè)冠名應(yīng)當(dāng)符合境內(nèi)外法律法規(guī)和政策規(guī)定。未按國家有關(guān)規(guī)定獲得批準(zhǔn)的企業(yè)，其境外企業(yè)名稱不得冠以中國、中華、國家等字樣。境外企業(yè)外文名稱可在申請核準(zhǔn)前在東道國(地區(qū))進行預(yù)先注冊。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實各項人員和財產(chǎn)安全防范措施，建立突發(fā)事件預(yù)警機制和應(yīng)急預(yù)案，并接受駐外使(領(lǐng))館在突發(fā)事件防范、人員安全保護等方面的指導(dǎo)。
在境外發(fā)生突發(fā)事件時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、妥善處理，并立即向駐外使(領(lǐng))館和國內(nèi)有關(guān)主管部門報告。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人當(dāng)面或以信函、傳真、電子郵件等書面方式及時向駐外使(領(lǐng))館(經(jīng)商處室)報到登記。
第二十五條企業(yè)應(yīng)向原核準(zhǔn)機關(guān)報告境外投資業(yè)務(wù)情況和統(tǒng)計資料，確保報送情況和數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其對外簽署的與境外投資相關(guān)的合同或協(xié)議生效前，取得有關(guān)政府主管部門的核準(zhǔn)。
第五章 管理和服務(wù)
第二十七條商務(wù)部負(fù)責(zé)對省級商務(wù)主管部門及中央企業(yè)總部的境外投資管理情況進行檢查和指導(dǎo)。
第二十八條商務(wù)部會同有關(guān)部門建立健全境外投資引導(dǎo)、促進和服務(wù)體系，強化公共服務(wù)。
商務(wù)部發(fā)布《對外投資合作國別(地區(qū))指南》，幫助企業(yè)了解東道國(地區(qū))投資環(huán)境。
商務(wù)部會同有關(guān)部門發(fā)布《對外投資國別產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄》，引導(dǎo)企業(yè)有針對性地到東道國(地區(qū))開展境外投資。
商務(wù)部通過政府間多雙邊經(jīng)貿(mào)或投資合作機制等協(xié)助企業(yè)解決困難和問題。
商務(wù)部建立對外投資與合作信息服務(wù)系統(tǒng)，為企業(yè)開展境外投資提供統(tǒng)計、投資機會、投資障礙、預(yù)警等信息服務(wù)。
第二十九條企業(yè)境外投資獲得核準(zhǔn)后，持《證書》辦理外匯、銀行、海關(guān)、外事等相關(guān)手續(xù)，并享受國家有關(guān)政策支持。
第三十條企業(yè)自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，未在東道國(地區(qū))完成有關(guān)法律手續(xù)或未辦理本辦法第二十九條所列境內(nèi)有關(guān)部門手續(xù)，原核準(zhǔn)文件和《證書》自動失效，《證書》應(yīng)交回原核準(zhǔn)機關(guān)。如需再開展境外投資，須按本辦法規(guī)定重新辦理核準(zhǔn)。
第三十一條《證書》不得偽造、涂改、出租、轉(zhuǎn)借或以任何形式轉(zhuǎn)讓。已變更、失效或注銷的《證書》應(yīng)當(dāng)交回發(fā)證機關(guān)。
第六章 罰 則
第三十二條企業(yè)提供虛假申請材料或不如實填報申請表的，商務(wù)部和省級商務(wù)主管部門不予受理或不予核準(zhǔn)，并給予警告，且可在一年內(nèi)不受理該企業(yè)任何境外投資核準(zhǔn)申請;企業(yè)以提供虛假材料等不正當(dāng)手段取得境外投資核準(zhǔn)的，商務(wù)部及省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)撤銷相關(guān)文件，并可在三年內(nèi)不受理該企業(yè)任何境外投資核準(zhǔn)申請。
第三十三條違反本辦法規(guī)定的企業(yè)三年內(nèi)不得享受國家有關(guān)境外投資政策支持。
第三十四條省級商務(wù)主管部門未按本辦法規(guī)定進行核準(zhǔn)和履行管理監(jiān)督職責(zé)的，商務(wù)部責(zé)令改正并提出批評。
第三十五條商務(wù)主管部門有關(guān)工作人員不依本辦法規(guī)定履行職責(zé)，或者濫用職權(quán)的，依法給予行政處分。
第七章 附 則
第三十六條省級商務(wù)主管部門可依照本規(guī)定制定相應(yīng)的管理辦法。
第三十七條本辦法所稱特殊目的公司系指企業(yè)為實現(xiàn)其實際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在境外上市而直接或間接控制的境外公司。
第三十八條事業(yè)單位法人開展境外投資、企業(yè)在境外設(shè)立非企業(yè)法人適用本辦法。企業(yè)赴香港、澳門及臺灣地區(qū)投資參照本辦法執(zhí)行。
第三十九條企業(yè)控股的境外企業(yè)的境外再投資，在完成法律手續(xù)后一個月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)報商務(wù)主管部門備案。企業(yè)為地方企業(yè)的，須通過系統(tǒng)填報相關(guān)信息，打印備案表(樣式見附件四)并加蓋本企業(yè)公章后向省級商務(wù)主管部門備案;企業(yè)為中央企業(yè)的，中央企業(yè)總部通過系統(tǒng)填報相關(guān)信息，打印備案表并加蓋公章后向商務(wù)部備案。企業(yè)遞交備案表后即完成備案。
第四十條本辦法由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條本辦法自20xx年5月1日起施行?！蛾P(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項的規(guī)定》(商務(wù)部20xx年16號令)和《商務(wù)部、國務(wù)院港澳辦關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于內(nèi)地企業(yè)赴香港、澳門特別行政區(qū)投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項的規(guī)定〉的通知》(商合發(fā)[20xx]452號)同時廢止。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。
境外投資項目有什么(1) 投資主體。進行境外投資的 投資主體，包括兩大類。
一是中國境內(nèi)的各類法人，包括各類工商企業(yè)、國家授權(quán)投資的機構(gòu)和部門、事業(yè)單位等，這些機構(gòu)屬于中國境內(nèi)的法人機構(gòu)，受中國內(nèi)地法律的管轄約束。另一類是由國內(nèi) 投資主體控股的境外企業(yè)或機構(gòu)， 境內(nèi)機構(gòu)通過這些境外企業(yè)或機構(gòu)對境外進行投資。這些境外企業(yè)或機構(gòu)不屬于中國內(nèi)地的法人機構(gòu)，不受內(nèi)地相關(guān)法律的制約，但 境內(nèi)機構(gòu)通過這些境外機構(gòu)向境外進行投資時，仍然需要按照國內(nèi)有關(guān)企業(yè)投資項目核準(zhǔn)的政策規(guī)定，履行相應(yīng)的核準(zhǔn)手續(xù)。與國際慣例相同，在國內(nèi)具有投資資格的自然人也可在境外投資。
(2)投資地區(qū)。適用于境外投資項目核準(zhǔn)的投資地區(qū)，不僅包括外國，也包括中華人民共和國所屬的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。凡在中國大陸地區(qū)之外的任何地區(qū)進行的投資，均為境外投資。
(3)出資形式。境外投資所投入資產(chǎn)的形式十分廣泛，包括貨幣資金的投入，股票、 債券、 信托憑證等 金融資產(chǎn)的投入，各類 實物資產(chǎn)的投入，知識產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的投入。由此可見，只要是向境外的資產(chǎn)輸出行為，無論是以什么方式出現(xiàn)，都應(yīng)按照境外投資項目核準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)行政許可手續(xù)。
(4) 投資方式。包括各類新建項目及 改擴建項目的初始投資、再投資，也包括收購、合并、參股、 增資擴股等 權(quán)益投資活動，同時也包括對境外投資提供擔(dān)保的行為。
(5)投資目的。境外投資的直接體現(xiàn)，是獲得了對境外資產(chǎn)或經(jīng)營活動的所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益，如 收益分配權(quán)、資產(chǎn)支配權(quán)、資源勘探或開發(fā)權(quán)等。境外投資的目的，可以是為了在境外進行生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營或研發(fā)，也可以是為了在境外進行融資。
境外項目商務(wù)管理篇4
一、我國境內(nèi)居民個人境外投資的現(xiàn)狀
當(dāng)前我國的個人境外投資政策可以概括為“部分放開，有限流出”。目前，國家放開的個人境外投資的主要渠道有:一是通過銀行、基金管理公司等合格境內(nèi)機構(gòu)投資者進行境外固定收益類、權(quán)益類等金融投資，即通常所說的QDII形式;二是境內(nèi)個人通過設(shè)立特殊目的公司設(shè)立境外融資平臺，通過反向并購、股權(quán)置換、可轉(zhuǎn)債等資本運作方式在國際資本市場上從事各類股權(quán)融資活動，利用境外融資滿足企業(yè)發(fā)展的資金需要;三是境內(nèi)個人通過所屬公司或境內(nèi)機構(gòu)參與境外上市公司員工持股計劃、認(rèn)股期權(quán)計劃;四是將個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移境外后進行投資?，F(xiàn)階段我國個人境外投資及其管理存在的主要問題有:
(一)投資渠道有限，投資需求難以得到滿足
一方面，我國現(xiàn)行個人境外投資渠道有限。據(jù)調(diào)查，河北省個人進行境外投資的主要途徑是通過證券交易所購買境外上市公司股票、從事衍生金融產(chǎn)品交易、在境外開設(shè)小型店鋪、購買境外房產(chǎn)、合伙開辦小型貿(mào)易公司等。個人境外投資金額普遍偏小，基本上在50萬美元以下。但根據(jù)現(xiàn)行的外匯政策，個人境外投資難以通過正常渠道辦理。一是在現(xiàn)行外匯政策框架下，部分交易不能辦理。如購買境外上市公司股票，按照外匯管理政策，個人只能通過QDII形式購買基金公司的開放式基金來進行。但是，目前QDII投資額度依然偏小，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。二是部分交易需外匯局審批，手續(xù)繁瑣，耗時較長。如個人由于移民辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，需提供書面申請、申請人身份證明文件、財產(chǎn)權(quán)利證明文件、主管稅務(wù)機關(guān)開具的稅收證明或完稅憑證等一系列資料，且需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才能辦理，等值50萬元人民幣以上的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移還需省級外匯局核準(zhǔn)。另一方面，我國個人境外直接投資的需求日益增長。近年來，溫州市企業(yè)境外直接投資和個人外匯收支雙向增長，截止到2009年底，經(jīng)政府商務(wù)主管部門批準(zhǔn)“走出去”的溫州境外企業(yè)和機構(gòu)達558家;每年有許多海外投資項目來溫州推介，這些項目在招商上面向的客戶90%是中小企業(yè)或個人投資者。截至2009年，60多萬溫州人在93個國家和地區(qū)創(chuàng)業(yè)，設(shè)立境外企業(yè)500多家。盡管個人可以通過在境內(nèi)先設(shè)立企業(yè)、再經(jīng)過該企業(yè)對外投資的途徑來間接實現(xiàn)個人境外投資的目的，但這樣做不僅增加了辦公場所、工作人員等公司運營成本，且在稅收上與個人直接進行投資有較大差異。
(二)宏觀層面統(tǒng)計監(jiān)測難度較大
在個人境外投資通過正常渠道難以辦理情況下，個人境外投資存在著大量的“灰色地帶”。截止到2010年，我國QDII凈流出285億美元，占當(dāng)年GDP總量的0．47%。而通過設(shè)立特殊目的公司、員工持股計劃等進行的境外投資需經(jīng)外匯局審批，控制較嚴(yán)，總量也十分有限。與此相對應(yīng)，處于灰色地帶的境內(nèi)個人境外投資十分可觀。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些境內(nèi)個人境外投資有直接投資，也有間接投資，大到成百上千萬美元，小到幾百、幾千美元，主要流出渠道有:一是利用個人年度5萬美元以內(nèi)購匯及匯出資金只需提供身份證的個人外匯政策，通過多人次分拆，陸續(xù)將資金匯出。同時，將支出申報為“境外旅行”、“出國留學(xué)”、“探親”等項目。大量的個人境外投資資金混同在經(jīng)常項下流出、流入，造成國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)、個人結(jié)售匯統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真，外匯監(jiān)管部門難以甑別交易的真實性。二是通過地下錢莊流出、流入，使大量的資本流動游離于監(jiān)管視線之外。三是通過攜帶外幣現(xiàn)鈔實現(xiàn)資金的流出、流入。
(三)個人境外投資權(quán)益難保證
由于通過個人分拆等方式進行的投資行為不符合外匯政策規(guī)定，其境外投資權(quán)益也處于尷尬的地位，一旦遭到侵權(quán)，將難以得到國內(nèi)法律保護，只能依賴于投資所在地的法律救濟。在投資所在地發(fā)生大規(guī)模侵犯華人投資權(quán)益的時候，我國政府也不便對此類國內(nèi)法律和政策所不允許的個人境外直接投資提供外交保護。在這樣的現(xiàn)實背景下，個別部門和地方希望在境內(nèi)居民個人對外直接投資方面有所突破。2011年1月7日，溫州市對外經(jīng)濟貿(mào)易局在其官方網(wǎng)站上高調(diào)公布《溫州市個人境外直接投資試點方案》，稱經(jīng)過浙江省外匯管理局批準(zhǔn)，溫州從1月5日起試點個人境外直接投資。國家外匯管理局不久即對此進行干預(yù)，認(rèn)為溫州試點方案并沒有經(jīng)過總局批準(zhǔn)，要求溫州低調(diào)處理此事，不得再進行媒體宣傳。溫州的試點嘗試有無法律依據(jù)?回答這個問題需要對我國當(dāng)前的境外直接投資法律制度進行梳理和分析。
二、我國目前調(diào)整境外直接投資的法律制度評析
2004年7月公布的《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》規(guī)定:中方投資3000萬美元及以上資源開發(fā)類境外投資項目由國家發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)。中方投資用匯額1000萬美元及以上的非資源能源類境外投資項目由國家發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)。上述項目之外的境外投資項目，中央管理企業(yè)投資的項目報國家發(fā)展和改革委員會、商務(wù)部備案;其他企業(yè)投資的項目由地方政府按照有關(guān)法規(guī)辦理核準(zhǔn)。國內(nèi)企業(yè)對外投資開辦企業(yè)(金融企業(yè)除外)由商務(wù)部核準(zhǔn)。據(jù)此，發(fā)改委和商務(wù)部分別對有關(guān)項目和企業(yè)投資進行審批，并制定了相關(guān)部門規(guī)章。此外，由于我國目前對資本項目下的外匯流動進行管制，境外投資必須獲得外匯管理部門的批準(zhǔn)，因此國家外匯管理局的有關(guān)規(guī)范性文件對境外直接投資也非常重要。2004年10月，發(fā)改委了《境外投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》，規(guī)定我國境內(nèi)各類法人的境外投資項目適用該辦法，發(fā)改委對中方投資3000萬美元及以上資源開發(fā)類境外投資項目、中方投資用匯額1000萬美元及以上的非資源能源類境外投資項目行使審批權(quán)。2011年2月，發(fā)改委下發(fā)《國家發(fā)展改革委關(guān)于做好境外投資項目下放核準(zhǔn)權(quán)限工作的通知》(發(fā)改外資［2011］235號)，將地方企業(yè)實施的中方投資額3億美元以下的資源開發(fā)類、中方投資額1億美元以下的非資源開發(fā)類境外投資項目(特殊項目除外)下放給所在省級發(fā)展改革部門核準(zhǔn);中央管理企業(yè)實施的上述境外投資項目，由企業(yè)自主決策并報國家發(fā)展改革委備案;國家發(fā)改委保留對中方投資額3億美元及以上的資源開發(fā)類、中方投資額1億美元及以上的非資源開發(fā)類境外投資項目的核準(zhǔn)權(quán)。此外，發(fā)改委還先后分別與中國進出口銀行、中國出口信用保險公司聯(lián)合下發(fā)通知(發(fā)改外資［2004］2345號、發(fā)改外資［2005］113號)，對國家鼓勵的境外投資重點項目提供信貸支持和風(fēng)險保障。2004年10月，商務(wù)部頒布了《商務(wù)部關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項的規(guī)定》，委托省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)中央企業(yè)之外的其他企業(yè)在商務(wù)部所確定的國家投資開辦企業(yè)。2007年12月，商務(wù)部《關(guān)于調(diào)整境外投資核準(zhǔn)有關(guān)事項的通知》將地方商務(wù)主管部門核準(zhǔn)地方企業(yè)境外設(shè)立分支機構(gòu)的國別范圍擴大到與我國建交的所有國家(伊拉克、阿富汗、朝鮮除外)，在伊拉克、阿富汗、朝鮮及未建交國家設(shè)立境外機構(gòu)的，需由地方商務(wù)主管部門轉(zhuǎn)報商務(wù)部核準(zhǔn)。2009年3月，商務(wù)部頒布《境外投資管理辦法》，廢止了2004年的《關(guān)于境外投資開辦企業(yè)核準(zhǔn)事項的規(guī)定》。該《辦法》在漸進性和風(fēng)險可控性原則下，下放了審批權(quán)限?！掇k法》規(guī)定，商務(wù)部僅保留對少數(shù)重大、敏感的境外投資的核準(zhǔn)權(quán)限，包括中方投資額1億美元以上的境外投資、特定國家或者地區(qū)的對外投資等，改變了以往不論投資金額和投資區(qū)域風(fēng)險的大小，中央企業(yè)由商務(wù)部審批、地方企業(yè)由地方商務(wù)廳審批的現(xiàn)狀。據(jù)商務(wù)部基于2008年核準(zhǔn)境外投資情況估算，將有85%左右的境外投資核準(zhǔn)事項今后將由省級商務(wù)主管部門核準(zhǔn)，推動了企業(yè)境外投資的便利化。早在1989年3月6日，國家外匯管理局就了《境外投資外匯管理辦法》，該《辦法》施行了20多年，直至2011年1月8日被《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》所廢止。該《辦法》所規(guī)定的境外投資是指“在中國境內(nèi)登記注冊的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織”的境外投資，不包括居民個人。在此期間，為履行境外投資的外匯管理職能，國家外匯管理局下發(fā)過多項通知，其中涉及境內(nèi)居民個人境外投資的有2005年的《國家外匯管理局關(guān)于完善外資并購?fù)鈪R管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］11號)、《關(guān)于境內(nèi)居民個人境外投資登記及外資并購?fù)鈪R登記有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］29號)、《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］75號)。例如，“匯發(fā)［2005］11號”通知規(guī)定:“境內(nèi)居民境外投資直接或間接設(shè)立、控制境外企業(yè)，應(yīng)參照《境外投資外匯管理辦法》的規(guī)定辦理審批、登記手續(xù)。”但是，這三項通知中所涉及的境內(nèi)居民個人境外投資并非一般意義上的境外直接投資，而是境內(nèi)居民用境內(nèi)資產(chǎn)或股權(quán)換取境外企業(yè)的股權(quán)以實現(xiàn)外資并購，或者是境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資后返程投資。前兩項通知已于2009年被《國家外匯管理局關(guān)于公布廢止和失效的外匯管理規(guī)范性文件目錄的通知》(匯發(fā)［2009］19號)所廢止。值得注意的是，2008年修訂的《中華人民共和國外匯管理條例》第十七條規(guī)定:“境內(nèi)機構(gòu)、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)?！睆淖置婵矗硟?nèi)個人可以向境外直接投資，但由于國家外匯管理局并未出臺具體操作的規(guī)定，因此個人無法進行境外直接投資的外匯操作。我國目前調(diào)整境外直接投資的法律制度主要存在以下三方面問題:1．境外直接投資的主體局限于境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)。無論是《境外投資項目核準(zhǔn)暫行管理辦法》、《境外投資管理辦法》，還是《境外投資外匯管理辦法》，均規(guī)定境外投資的主體是“法人”、“企業(yè)”、“公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織”，境內(nèi)居民個人進行境外直接投資目前沒有明確的法律依據(jù)。雖然《中華人民共和國外匯管理條例》提及了個人境外直接投資，但目前境內(nèi)居民個人還無法進行境外直接投資。在現(xiàn)行法律框架下，個人境外直接投資沒有明確的法律依據(jù)，個人即便通過變通手段完成了投資，在遭遇投資糾紛需要維權(quán)時就會遇到諸多問題。例如，因為不具有合法的投資主體身份而無法在我國法院提訟、只能依賴投資所在地國家的法院解決糾紛;投資合作的相對方可能以我國個人投資者不具有合法身份主張投資行為無效;個人境外投資者無法請求我國外交部門行使外交保護。2．境外直接投資的立法模式局限于單個行政部門制定的規(guī)章或其他規(guī)范性文件。迄今為止，我國的境外投資已經(jīng)開展了20多年，截止到2010年底，中國13000多家境內(nèi)投資者在國(境)外設(shè)立對外直接投資企業(yè)(以下簡稱境外企業(yè))1．6萬家，分布在全球178個國家(地區(qū))，對外直接投資累計凈額3172．1億美元。僅2011年1—11月，我國境內(nèi)投資者就在全球130個國家和地區(qū)的3003家境外企業(yè)進行了非金融類對外直接投資，累計實現(xiàn)直接投資500．1億美元。然而，我國還沒有出臺一部全面、系統(tǒng)規(guī)范對外直接投資的基礎(chǔ)性法律，已有的規(guī)定以多個相關(guān)部門的部門規(guī)章為主，缺乏足夠的穩(wěn)定性和權(quán)威性。除上述發(fā)改委、商務(wù)部、外匯管理局制定的有關(guān)部門規(guī)章和規(guī)范性文件外，境外直接投資還涉及海關(guān)、稅務(wù)、統(tǒng)計和外事等多個管理部門，諸多部門都曾制定出臺有關(guān)境外直接投資的規(guī)定。由于令出多門，難免出現(xiàn)各個部門之間的規(guī)定不銜接甚至沖突的情況。與對外投資立法形成鮮明對比的是，我國從1979年開始就先后制定了吸引外商投資的三部基礎(chǔ)性法律———《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》和《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》，為我國吸引外資創(chuàng)造了良好的法律環(huán)境。而且，以國務(wù)院部門規(guī)章為基礎(chǔ)的境外直接投資法律體系法律效力層級的起點太低，應(yīng)以全國人大制定的對外投資基礎(chǔ)性法律統(tǒng)領(lǐng)我國的境外投資法律體系。3．境外直接投資的管理機構(gòu)眾多。發(fā)改委、商務(wù)部、外匯管理局、國資委、銀監(jiān)會、外匯管理局等多個部門都在各自權(quán)限范圍內(nèi)對境外直接投資行使一定的管理權(quán)，各個部門往往都強調(diào)本部門管理的權(quán)威性，令投資者無所適從，也容易引起投資糾紛。例如，商務(wù)部的《境外投資管理辦法》第二十九條規(guī)定，企業(yè)境外投資獲得核準(zhǔn)后，持《企業(yè)境外投資證書》辦理外匯、銀行、海關(guān)、外事等相關(guān)手續(xù)，并享受國家有關(guān)政策支持。商務(wù)部單方面頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》的效力能否為其他部門所認(rèn)可?與此相類似，發(fā)改委也曾表示:“國家發(fā)展改革委或省級發(fā)展改革部門出具的項目核準(zhǔn)文件是境外投資項目獲得行政許可的唯一合法依據(jù)。項目單位可憑項目核準(zhǔn)文件，依法申辦外匯、海關(guān)、出入境和稅務(wù)等方面手續(xù)。未經(jīng)國家發(fā)展改革委或省級發(fā)展改革部門核準(zhǔn)或備案的境外投資項目，各級外匯、海關(guān)、稅務(wù)等部門不得辦理相關(guān)手續(xù)?！比绻顿Y者憑借商務(wù)部頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》或者發(fā)改委頒發(fā)的項目核準(zhǔn)文件去其他部門辦理相關(guān)手續(xù)時遇到阻礙，如何獲得申訴和救濟的渠道?如果投資者在欠缺個別行政部門審批的情況下實施了投資行為繼而遭遇投資糾紛，其投資是否屬于合法投資從而受我國法律保護?這些問題從現(xiàn)有境外投資法律中找不到答案，需要出臺一部綜合性法律明確各行政部門的分工，建立各部門協(xié)調(diào)與合作的機制。
三、我國境內(nèi)居民個人境外直接投資法律制度之構(gòu)建
(一)將境外直接投資的主體擴大到境內(nèi)居民個人
一方面，我國民間資金比較充裕，存在著居民個人境外直接投資的現(xiàn)實需求，將境外直接投資向居民個人開放，有利于拓寬這些資金的流出渠道;另一方面，從當(dāng)前我國境外投資的實際情況看，個人通過非規(guī)范渠道獲取外匯在境外投資的行為一直存在，賦予個人以合法的投資主體身份，有利于加強對個人項下跨境資本流動的管理，也有利于維護個人境外投資的合法權(quán)益。此外，從各國投資法律制度來看，絕大多數(shù)國家包括我國均允許外國個人在本國投資，對個人投資和企業(yè)投資在立法上也不區(qū)別對待。因此，我國立法拒絕承認(rèn)居民個人境外直接投資的合法主體身份是不適宜的，應(yīng)當(dāng)在未來的境外投資立法中明確居民個人境外直接投資的合法主體身份。
(二)建立以全國人大基本立法為基礎(chǔ)的境外投資法律體系
當(dāng)前的對外直接投資立法以國務(wù)院行政部門單獨立法為主，多為部門規(guī)章或其他規(guī)范性文件，不僅效力層次低，而且容易出現(xiàn)部門規(guī)定之間的不銜接甚至沖突，令投資者無所適從，也不利于投資糾紛的解決。建議由全國人大制定《對外直接投資促進法》作為我國對外直接投資的基本法律，該法的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不限于:鼓勵促進、審批管理、宏觀調(diào)控、監(jiān)測預(yù)警、金融支持、政府服務(wù)保障等制度。涉及國務(wù)院各部門具體分工的，可以由全國人大授權(quán)國務(wù)院通過行政法規(guī)明確商務(wù)部、國家發(fā)改委、外交部、財政部、國家稅務(wù)總局、國家外匯管理局等部門在對外投資審批和行政服務(wù)等方面的具體職能分工，各部門據(jù)此再在各自權(quán)限范圍內(nèi)制定相應(yīng)的部門規(guī)章和其他規(guī)范性文件，從而形成完整的境外投資法律體系。
(三)建立“一站式”的管理和服務(wù)機構(gòu)
境外項目商務(wù)管理篇5
2002年前：
外匯局逐筆審批外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)，銀行憑外匯局核準(zhǔn)件辦理。
2002年：
匯發(fā)【2002】59號—國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知
一、 改變目前外商投資項下資本金結(jié)匯由外匯局逐筆審批，銀行憑核準(zhǔn)件辦理的管理方式，實行外商投資本金結(jié)匯授權(quán)指定銀行（具備條件）直接審核辦理，外管局實施間接監(jiān)管。
二、 資本金賬戶以外的其他資本項下外匯資金結(jié)匯，仍需經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。
三、 數(shù)據(jù)于次日上報系統(tǒng)，且每月上報紙質(zhì)統(tǒng)計表。
2008年：
匯綜發(fā)【2008】142號—國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知
一、除另有規(guī)定外，資本金結(jié)匯所得資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，外商投資企業(yè)不得以資本金結(jié)匯所得人民幣資金購買非自用房地產(chǎn)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。商務(wù)部批準(zhǔn)成立的投資性外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資，其資本金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后才可辦理。
二、資本金結(jié)匯應(yīng)持IC卡、支付命令函、人民幣資金用途證明文件、最近一期驗資報告、前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣對外支付憑證及使用明細(xì)清單、發(fā)票復(fù)印件。
三、備用金結(jié)匯限額為5萬美元
2011年：
匯綜發(fā)【2011】88號—國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補充通知
一、 在前述【2008】142號文件第四條中增加補充材料：發(fā)票原件、稅務(wù)部門發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。
二、資本金賬戶累計貸方發(fā)生額達到95%的，銀行應(yīng)對上述結(jié)匯所對應(yīng)發(fā)票進行真?zhèn)魏蓑?，并在結(jié)匯申請書上加注“已核實賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票”字樣，方可支付余下的資本金。
2012年：
匯發(fā)【2012】59號—國家外匯管理局關(guān)于進一步改進和調(diào)整直接投資外匯管理政策的通知
一、取消直接投資項下外匯賬戶開立及入賬核準(zhǔn)
二、簡化外商投資性公司境內(nèi)再投資外匯管理。
（一）取消再投資企業(yè)的外匯登記手續(xù)
（二）取消再投資款劃撥核準(zhǔn)及股息紅利劃回核準(zhǔn)
（三）取消境內(nèi)出資外匯驗資詢證手續(xù)
（四）接受境內(nèi)再投資企業(yè)應(yīng)辦理接受境內(nèi)再投資外匯信息登記手續(xù)
三、取消直接投資項下境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)核準(zhǔn)
四、改進外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理
（一）取消資本金結(jié)匯發(fā)票核驗月報表、發(fā)票作廢月報表紙質(zhì)報表按月上報制度，改為系統(tǒng)逐筆備案。
（二）取消特殊結(jié)匯事項的外匯局事前備案手續(xù)
2013年：
匯發(fā)【2013】17號—國家外匯管理局關(guān)于推廣資本項目信息系統(tǒng)的通知
直接投資外匯管理信息系統(tǒng)IC卡外匯登記證不再使用，外匯管理局及境內(nèi)銀行應(yīng)通過資本項目信息系統(tǒng)為境內(nèi)主體辦理各類資本項目業(yè)務(wù)。
匯發(fā)【2013】21號—國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《外國投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》及配套文件的通知
一、外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯及使用應(yīng)符合外匯管理相關(guān)規(guī)定。外商投資企業(yè)外匯資本金及其結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)使用，并符合真實自用原則。
二、境內(nèi)直接投資業(yè)務(wù)操作指引（2013版）
資本金結(jié)匯審核材料：支付命令函、人民幣資金用途證明文件、前一筆支付發(fā)票（驗原件簽注留復(fù)印件）、發(fā)票真?zhèn)尾樵兇蛴〖?、入賬登記憑證。如本次結(jié)匯為一次性或分次結(jié)匯中的最后一筆，則20個工作日內(nèi)提供上述材料。
2014年：
匯發(fā)【2014】36號—國家外匯管理局關(guān)于在部分地區(qū)開展外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式改革試點有關(guān)問題的通知
為進一步深化外匯管理體制改革，外匯局在部分地區(qū)（天津濱海新區(qū)等）開展資本金結(jié)匯管理方式改革試點：
一、外商投資企業(yè)外匯資本金實行意愿結(jié)匯
二、意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理
三、資本金使用應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則，不得用于以下用途：
（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出
（二）除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資
（三）不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款（經(jīng)營范圍許可的除外）、償還企業(yè)間借貸（含第三方墊款）以及償還已轉(zhuǎn)貸予第三方的銀行人民幣貸款
（四）除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費用
四、便利外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資
除原幣劃轉(zhuǎn)股權(quán)投資款外，允許以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權(quán)投資企業(yè)），在其境內(nèi)所投資項目真實、合規(guī)的前提下，按實際投資規(guī)模將外匯資本金直接結(jié)匯后劃入被投資企業(yè)賬戶。
上述企業(yè)以外的一般性外商投資企業(yè)（經(jīng)營范圍內(nèi)有投資）以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，按現(xiàn)行境內(nèi)再投資規(guī)定辦理。以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資的，應(yīng)由被投資企業(yè)先到所在地外匯局辦理境內(nèi)再投資登記并開立相應(yīng)結(jié)匯待支付賬戶，再由開展投資的企業(yè)按實際投資規(guī)模將結(jié)匯所得資金劃往被投資企業(yè)開立的結(jié)匯待支付賬戶。
五、進一步規(guī)范結(jié)匯資金的支付管理
（一）填寫支付命令函
（二）銀行應(yīng)履行展業(yè)三原則，在辦理每一筆資金支付時，應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性，并留存資料5年備查。
（三）對于企業(yè)確有特殊原因暫無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)前提下為其辦理，并通過外匯局相關(guān)系統(tǒng)提交特殊事項備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核材料，通過系統(tǒng)報告補交情況。
單一企業(yè)每月備用金支付金額不得超過等值60萬人民幣。
對于申請一次性全部結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中的全部付人民幣進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)證實性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯支付。
2015年：
匯發(fā)【2015】13號—國家外匯管理局關(guān)于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知
一、取消FDI登記核準(zhǔn)和ODI登記核準(zhǔn)兩項行政審批事項
二、簡化部分直接投資外匯業(yè)務(wù)辦理手續(xù)
（一）簡化FDI出資入賬登記
（二）取消ODI境外再投資備案
（三）取消直接投資外匯年檢，改為實行存量權(quán)益登記
匯發(fā)【2015】19號—國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知
為進一步深化外匯管理體制改革，外匯局在總結(jié)前期部分地區(qū)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)實施外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式改革。內(nèi)容同匯發(fā)【2014】36號，備用金限額修改為等值10萬美元。
津匯發(fā)【2015】162號—推進中國（天津）自由貿(mào)易試驗區(qū)外匯管理改革試點實施細(xì)則
區(qū)內(nèi)企業(yè)外債資金按照意愿結(jié)匯方式辦理結(jié)匯手續(xù)
2016年：
匯發(fā)【2016】16號—國家外匯管理局關(guān)于改革和規(guī)范資本項目結(jié)匯管理政策的通知
為進一步深化外匯管理體制改革，外匯局在總結(jié)前期部分地區(qū)試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，在全國范圍內(nèi)推廣企業(yè)外債資金結(jié)匯管理改革，同時統(tǒng)一規(guī)范資本項目外匯收入意愿結(jié)匯及支付管理。
一、在全國范圍內(nèi)實施企業(yè)外債資金結(jié)匯管理方式改革
二、統(tǒng)一境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入意愿結(jié)匯政策
三、境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入意愿結(jié)匯所得人民幣資金納入結(jié)匯待支付賬戶管理
四、境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入的使用應(yīng)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)遵循真實、自用原則
（一）不得直接或間接用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律法規(guī)禁止的支出
（二）除法律法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資或除銀行保本型產(chǎn)品之外的其他投資理財
（三）不得用于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)放貸款，經(jīng)驗范圍明確許可的情況除外
（四）不得用于建設(shè)、購買非自用房地產(chǎn)（房地產(chǎn)企業(yè)除外）
五、規(guī)范資本項目收入及其結(jié)匯資金的支付管理
（一）填寫支付命令函
（二）銀行應(yīng)履行展業(yè)三原則，在辦理每一筆資金支付時，應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實性與合規(guī)性，并留存資料5年備查。
（三）對于企業(yè)確有特殊原因暫無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)前提下為其辦理，并通過外匯局相關(guān)系統(tǒng)提交特殊事項備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核材料，通過系統(tǒng)報告補交情況。
單一企業(yè)每月備用金支付金額不得超過等值20萬美元。
對于申請一次性全部結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中的全部付人民幣進行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)證實性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯支付。
2017年：
匯綜發(fā)【2017】105號—國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《資本項目外匯業(yè)務(wù)操作指引（2017版）》的通知
境內(nèi)直接投資所涉外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯審核材料：
一、支付結(jié)匯制：支付命令函、入賬登記表（僅限資本金）、前一筆結(jié)匯資金使用的真實性證明材料，確有特殊原因暫無法提供真實性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)前提下為其辦理，并通過外匯局相關(guān)系統(tǒng)提交特殊事項備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個工作日內(nèi)收齊并審核材料，通過系統(tǒng)報告補交情況。
二、意愿結(jié)匯制：支付命令函、入賬登記表（僅限資本金）
2019年：
津匯發(fā)【2019】38號—國家外匯管理局天津市分局關(guān)于修訂《進一步推進中國（天津）自由貿(mào)易試驗區(qū)外匯管理改革試點實施細(xì)則》的通知
一、允許在區(qū)內(nèi)試點實施資本項目外匯收入支付便利化業(yè)務(wù)
二、允許區(qū)內(nèi)企業(yè)可在外匯局轄內(nèi)任一銀行辦理境內(nèi)直接投資基本信息登記、變更與注銷手續(xù)
三、允許區(qū)內(nèi)非投資性外商投資企業(yè)（經(jīng)營范圍內(nèi)不含投資）在真實、合規(guī)的前提下，可按實際投資規(guī)模將資本項目外匯收入或結(jié)匯所得人民幣資金依法用于境內(nèi)股權(quán)投資。
匯發(fā)【2019】28號—國家外匯管理局關(guān)于進一步促進跨境貿(mào)易投資便利化的通知
一、取消非投資性外商投資企業(yè)資本金境內(nèi)股權(quán)投資限制
在外商投資企業(yè)（包括外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和外商投資股權(quán)投資企業(yè)）可依法依規(guī)以資本金開展境內(nèi)股權(quán)投資的基礎(chǔ)上，允許非投資性企業(yè)在不違反現(xiàn)行外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）且境內(nèi)所投項目真實、合規(guī)的前提下，依法以資本金進行境內(nèi)股權(quán)投資。
非投資性外商投資企業(yè)以資本金原幣劃轉(zhuǎn)開展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投資主體應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開立資本金賬戶接收資金，無需辦理貨幣出資入賬登記。以資本金結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資的，被投主體應(yīng)按規(guī)定辦理接收境內(nèi)再投資登記并開立“資本項目—結(jié)匯待支付賬戶”接收相應(yīng)資金。
二、擴大資本項目收入支付便利化試點
允許試點地區(qū)（在之前的12個自貿(mào)區(qū)基礎(chǔ)上擴大到今年新設(shè)的6個自貿(mào)區(qū)及上海全轄）符合條件的企業(yè)將資本金、外債和境外上市等資本項下收入用于境內(nèi)支付時，無需事前向銀行逐筆提供真實性證明材料，其資金使用應(yīng)當(dāng)真實合規(guī)，并符合現(xiàn)行資本項目收入使用管理規(guī)定。
匯發(fā)【2019】29號—國家外匯管理局關(guān)于精簡外匯賬戶的通知
一、清理境內(nèi)再投資專用賬戶為外匯資本金賬戶
二、附件為最新《銀行辦理相關(guān)資本項目外匯業(yè)務(wù)操作指引》（2019版）
2020年：
匯綜發(fā)【2020】2號—國家外匯管理局關(guān)于建立外匯政策綠色通道支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知
一、部分資本項目外匯業(yè)務(wù)可通過“國家外匯管理局政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上辦理系統(tǒng)”線上辦理
境外項目商務(wù)管理篇6
一、主要成績
——外資使用當(dāng)前集中于福牌彩印公司，該公司增資擴股1300萬美元。今年進口機械設(shè)備478萬美元，設(shè)備資金須報商務(wù)商認(rèn)證后才能確定我縣實際使用外資指標(biāo)。
二、主要做法
（一）抓項目包裝，夯實招商基礎(chǔ)
（二）抓項目簽約，實現(xiàn)招商引資新突破
（三）抓項目洽談，加快對外招商步伐
（四）抓政策協(xié)調(diào)，促進對外貿(mào)易新發(fā)展
（五）抓外事宣傳，擴大對外開放知名度
今年我縣外宣工作把建設(shè)“現(xiàn)代工業(yè)強縣，綠色經(jīng)濟強縣，旅游文化大縣”和爨文化產(chǎn)業(yè)作為宣傳的重點和亮點，采取多形式，多渠道，加大對外宣傳力度。一是設(shè)計印刷了中英文對照的《爨鄉(xiāng)陸良》宣傳畫冊，編譯印制了《龍?；ふ猩添椖繒?、《林桑漿紙一體化重點招商項目書》、《華僑農(nóng)場現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)招商項目書》，《曲靖市陸良縣重點招商引資項目書》等宣傳資料各5000冊，增印《陸良進一步優(yōu)化投資環(huán)境政策措施》。二是昆交會期間，圍繞云南第一大平壩和全國民間書法藝術(shù)之鄉(xiāng)進行布展，并制作播放陸良白水塘旅、彩色沙林游風(fēng)光片吸引了眾多國內(nèi)外人士前來參觀、咨詢。三是改版陸良招商網(wǎng)，加強網(wǎng)站管理，即時更新，增強網(wǎng)站內(nèi)容的可讀性、科學(xué)性及實用性，不斷提高網(wǎng)站點擊率。四是中央電視臺對陸良招商引資工作進行了一次專題采訪，并在中央新聞聯(lián)播中播放，進一步提升了我縣對外知名度。
（六）抓服務(wù)創(chuàng)新，增強企業(yè)投資力度
今年以來，我局把為企業(yè)搞好服務(wù)作為改善投資環(huán)境轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)和開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育的重要內(nèi)容之一，積極完善服務(wù)體系，做好服務(wù)工作。積極推行誠信承諾、誠懇洽談、誠心服務(wù)、誠實兌現(xiàn)的“四誠”后續(xù)服務(wù)工作制度。對招商洽談項目，做到掌握主動，加大溝通，努力實現(xiàn)項目的簽約；對重點招商項目超前介入、主動服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)和項目單位搞好合同、章程等報批要件，使其盡快進入審批程序。對已批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)做好全程跟蹤服務(wù)，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，促使按合同履約和資金到位。幫助陸良化工實業(yè)公司協(xié)調(diào)土地事項；支持通發(fā)公司列入省重點農(nóng)業(yè)扶持企業(yè)和爭取走出去市場開拓資金；一周內(nèi)協(xié)調(diào)辦結(jié)山東廣通寶公司陸良投資項目手續(xù)等。
三、存在的困難和問題
今年，全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門千方百計抓機遇，想方設(shè)法找出路，使我縣對外開放招商引資工作取得明顯成效，但仍存著以下困難和問題。
2、大縣小外貿(mào)的瓶頸尚未打開，真正意義上的大經(jīng)貿(mào)格局尚未形成。今年進出口雖取得突破性進展，創(chuàng)歷史新高，但我縣有自營進出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)12戶，有出口業(yè)績的企業(yè)只有云大通發(fā)公司、過橋味精公司及陸良化工實業(yè)公司三戶企業(yè)，其它九戶企業(yè)至今沒有進出口業(yè)績，并且我縣具有比較優(yōu)勢的農(nóng)特產(chǎn)品至今沒有自己的品牌和市場，真正意義上的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)尚未形成。
3、招商引資方式單一。招商引資多采用節(jié)會招商、鄉(xiāng)情招商、信函招商等傳統(tǒng)手段，加之企業(yè)積極參與性不高，招商工作仍停留在“守株待兔”和“三來一補”等傳統(tǒng)方式上。
4、招商引資工作經(jīng)費不足，走出去工作力度不夠。
四、2007年度工作目標(biāo)及措施
（一）指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十六屆四中全會精神，全面落實縣委、政府經(jīng)濟工作的各項部署，進一步解放思想，優(yōu)化對外開放招商引資發(fā)展的軟硬環(huán)境，突出重點抓外貿(mào)，創(chuàng)新思路抓內(nèi)貿(mào)，深化改革抓調(diào)整，內(nèi)強素質(zhì)抓形象，著力創(chuàng)新招商機制和方式，大力調(diào)整貿(mào)易和出口商品結(jié)構(gòu)，積極開展國際經(jīng)貿(mào)合作與交流，全力抓好市場監(jiān)管，規(guī)范整頓市場經(jīng)濟秩序，突出抓好大項目、產(chǎn)業(yè)招商、園區(qū)建設(shè)、環(huán)境建設(shè)和政策扶持，推進“三外”聯(lián)動，協(xié)調(diào)發(fā)展，奮力實現(xiàn)全縣對外開放、招商引資、內(nèi)外貿(mào)持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展。
（二）戰(zhàn)略目標(biāo)
——項目包裝25個，列為市重點推薦項目20個，比上年增長17.6%；
——加速外貿(mào)出口，實現(xiàn)出口總額達360萬美元，遞增15％以上。
——擴大使用外資規(guī)模，實際使用外資總額390萬美元，遞增15％以上。
——加快招商引資步伐，實際引進國內(nèi)縣外資金總額2.3億元，遞增15%以上。
（三）工作措施
1、加強對外合作與交流，拓寬國際市場領(lǐng)域
2、加大招商引資力度，提高我縣利用外資水平
3、推進企業(yè)改革，引進重組建設(shè)現(xiàn)代物流中心
建設(shè)現(xiàn)代物流中心，須在國有商業(yè)企業(yè)改制的基礎(chǔ)上，加大對現(xiàn)代物流企業(yè)、大型連鎖超市的引進力度，通過引進重組把陸良建成滇東現(xiàn)代物流中心。一是集中力量、集中時間、集中精力抓好國有商業(yè)企業(yè)改革，力爭年底全部到位。抓好其它改制企業(yè)遺留問題的解決，真正轉(zhuǎn)換企業(yè)機制，促進其按照新的機制正常運行。加快破產(chǎn)企業(yè)的清算進度，盡快終結(jié)清算工作，避免不穩(wěn)定因素發(fā)生。二是加大現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)的引進力度。目前，以吉瑪特造超市引來為載體，加快大型百貨超市的規(guī)范整治。三是加快縣鄉(xiāng)商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃力度，形成以城市大型物流企業(yè)為龍頭，遍布全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的商業(yè)流通新格局，逐步形成統(tǒng)一、開放、競爭、有序的現(xiàn)代市場體系。
4、抓好市場監(jiān)管，營造良好的市場體系
一是整頓規(guī)范與建設(shè)并重，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。加快我縣商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃，繼續(xù)搞好拍賣、典當(dāng)、舊貨、油品等特殊流通業(yè)的監(jiān)督管理，尤其是加油點的專項整治，加大對重要消費品（酒類、肉類、糧食）的市場調(diào)控和生產(chǎn)資料的流通管理，保障人民生命安全。
二是規(guī)范市場經(jīng)濟秩序。加強內(nèi)貿(mào)工作和內(nèi)外貿(mào)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，搞好市場運行和商品供求狀況監(jiān)測，整頓和規(guī)范流通秩序，促進統(tǒng)一、開放、競爭、有序的現(xiàn)代市場體系的建立和完善。擬定、培育發(fā)展城鄉(xiāng)市場，推進流通產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和連鎖經(jīng)營、物流配送、電子商務(wù)等現(xiàn)代流通方式。
5、加大企業(yè)服務(wù)力度，創(chuàng)優(yōu)良的對外開放環(huán)境
進一步強化一流的服務(wù)環(huán)境、政策環(huán)境、法制環(huán)境和輿論環(huán)境，營造與國際慣例相適應(yīng)的綜合環(huán)境新形勢。加強外經(jīng)貿(mào)人才隊伍建設(shè)。一是抓好全縣直接利用外資、國內(nèi)縣外資金的認(rèn)定、申報、服務(wù)工作，搞好窗口外資資料的受理，主動為外資企業(yè)提供有關(guān)資料，組織進行驗資，協(xié)調(diào)外匯管理、工商、稅務(wù)等部門的工作關(guān)系，簡化辦事程序，提高工作效率。二是加強對外開放工作的領(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任落實，繼續(xù)嚴(yán)格落實“一把手”責(zé)任制，實行“一把手”抓“第一項目”制度；三是加大對招商引資工作的考核力度，特別是要加強對招商引資重點大項目的跟蹤調(diào)度力度；四是實行“一票否決”制度，對完不成對外開放各項任務(wù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門取消單位和主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)評選一切先進的資格。
今年以來，在縣委、縣政府的高度重視下，在市業(yè)務(wù)主管部門的大力支持下，突出重點抓外貿(mào)，創(chuàng)新思路抓招商，內(nèi)強素質(zhì)抓形象，不斷做深做實招商項目庫，做好客商來陸考察的引進服務(wù)，積極組織參加國內(nèi)各種重大招商活動，加快走出去請進來步伐，不斷優(yōu)化投資環(huán)境，對外開放招商引資工作呈現(xiàn)出健康有序的發(fā)展態(tài)勢。
一、主要成績
——外資使用當(dāng)前集中于福牌彩印公司，該公司增資擴股1300萬美元。今年進口機械設(shè)備478萬美元，設(shè)備資金須報商務(wù)商認(rèn)證后才能確定我縣實際使用外資指標(biāo)。
二、主要做法
（一）抓項目包裝，夯實招商基礎(chǔ)
（二）抓項目簽約，實現(xiàn)招商引資新突破
（三）抓項目洽談，加快對外招商步伐
（四）抓政策協(xié)調(diào)，促進對外貿(mào)易新發(fā)展
（五）抓外事宣傳，擴大對外開放知名度
今年我縣外宣工作把建設(shè)“現(xiàn)代工業(yè)強縣，綠色經(jīng)濟強縣，旅游文化大縣”和爨文化產(chǎn)業(yè)作為宣傳的重點和亮點，采取多形式，多渠道，加大對外宣傳力度。一是設(shè)計印刷了中英文對照的《爨鄉(xiāng)陸良》宣傳畫冊，編譯印制了《龍?；ふ猩添椖繒?、《林桑漿紙一體化重點招商項目書》、《華僑農(nóng)場現(xiàn)代農(nóng)業(yè)示范園區(qū)招商項目書》，《曲靖市陸良縣重點招商引資項目書》等宣傳資料各5000冊，增印《陸良進一步優(yōu)化投資環(huán)境政策措施》。二是昆交會期間，圍繞云南第一大平壩和全國民間書法藝術(shù)之鄉(xiāng)進行布展，并制作播放陸良白水塘旅、彩色沙林游風(fēng)光片吸引了眾多國內(nèi)外人士前來參觀、咨詢。三是改版陸良招商網(wǎng)，加強網(wǎng)站管理，即時更新，增強網(wǎng)站內(nèi)容的可讀性、科學(xué)性及實用性，不斷提高網(wǎng)站點擊率。四是中央電視臺對陸良招商引資工作進行了一次專題采訪，并在中央新聞聯(lián)播中播放，進一步提升了我縣對外知名度。
（六）抓服務(wù)創(chuàng)新，增強企業(yè)投資力度
今年以來，我局把為企業(yè)搞好服務(wù)作為改善投資環(huán)境轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)和開展保持共產(chǎn)黨員先進性教育的重要內(nèi)容之一，積極完善服務(wù)體系，做好服務(wù)工作。積極推行誠信承諾、誠懇洽談、誠心服務(wù)、誠實兌現(xiàn)的“四誠”后續(xù)服務(wù)工作制度。對招商洽談項目，做到掌握主動，加大溝通，努力實現(xiàn)項目的簽約；對重點招商項目超前介入、主動服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)和項目單位搞好合同、章程等報批要件，使其盡快進入審批程序。對已批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)做好全程跟蹤服務(wù)，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，促使按合同履約和資金到位。幫助陸良化工實業(yè)公司協(xié)調(diào)土地事項；支持通發(fā)公司列入省重點農(nóng)業(yè)扶持企業(yè)和爭取走出去市場開拓資金；一周內(nèi)協(xié)調(diào)辦結(jié)山東廣通寶公司陸良投資項目手續(xù)等。
三、存在的困難和問題
今年，全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門千方百計抓機遇，想方設(shè)法找出路，使我縣對外開放招商引資工作取得明顯成效，但仍存著以下困難和問題。
2、大縣小外貿(mào)的瓶頸尚未打開，真正意義上的大經(jīng)貿(mào)格局尚未形成。今年進出口雖取得突破性進展，創(chuàng)歷史新高，但我縣有自營進出口經(jīng)營權(quán)企業(yè)12戶，有出口業(yè)績的企業(yè)只有云大通發(fā)公司、過橋味精公司及陸良化工實業(yè)公司三戶企業(yè)，其它九戶企業(yè)至今沒有進出口業(yè)績，并且我縣具有比較優(yōu)勢的農(nóng)特產(chǎn)品至今沒有自己的品牌和市場，真正意義上的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)尚未形成。
3、招商引資方式單一。招商引資多采用節(jié)會招商、鄉(xiāng)情招商、信函招商等傳統(tǒng)手段，加之企業(yè)積極參與性不高，招商工作仍停留在“守株待兔”和“三來一補”等傳統(tǒng)方式上。
4、招商引資工作經(jīng)費不足，走出去工作力度不夠。
四、2007年度工作目標(biāo)及措施
（一）指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十六屆四中全會精神，全面落實縣委、政府經(jīng)濟工作的各項部署，進一步解放思想，優(yōu)化對外開放招商引資發(fā)展的軟硬環(huán)境，突出重點抓外貿(mào)，創(chuàng)新思路抓內(nèi)貿(mào)，深化改革抓調(diào)整，內(nèi)強素質(zhì)抓形象，著力創(chuàng)新招商機制和方式，大力調(diào)整貿(mào)易和出口商品結(jié)構(gòu)，積極開展國際經(jīng)貿(mào)合作與交流，全力抓好市場監(jiān)管，規(guī)范整頓市場經(jīng)濟秩序，突出抓好大項目、產(chǎn)業(yè)招商、園區(qū)建設(shè)、環(huán)境建設(shè)和政策扶持，推進“三外”聯(lián)動，協(xié)調(diào)發(fā)展，奮力實現(xiàn)全縣對外開放、招商引資、內(nèi)外貿(mào)持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展。
（二）戰(zhàn)略目標(biāo)
——項目包裝25個，列為市重點推薦項目20個，比上年增長17.6%；
——加速外貿(mào)出口，實現(xiàn)出口總額達360萬美元，遞增15％以上。
——擴大使用外資規(guī)模，實際使用外資總額390萬美元，遞增15％以上。
——加快招商引資步伐，實際引進國內(nèi)縣外資金總額2.3億元，遞增15%以上。
（三）工作措施
1、加強對外合作與交流，拓寬國際市場領(lǐng)域
2、加大招商引資力度，提高我縣利用外資水平
3、推進企業(yè)改革，引進重組建設(shè)現(xiàn)代物流中心
建設(shè)現(xiàn)代物流中心，須在國有商業(yè)企業(yè)改制的基礎(chǔ)上，加大對現(xiàn)代物流企業(yè)、大型連鎖超市的引進力度，通過引進重組把陸良建成滇東現(xiàn)代物流中心。一是集中力量、集中時間、集中精力抓好國有商業(yè)企業(yè)改革，力爭年底全部到位。抓好其它改制企業(yè)遺留問題的解決，真正轉(zhuǎn)換企業(yè)機制，促進其按照新的機制正常運行。加快破產(chǎn)企業(yè)的清算進度，盡快終結(jié)清算工作，避免不穩(wěn)定因素發(fā)生。二是加大現(xiàn)代商業(yè)企業(yè)的引進力度。目前，以吉瑪特造超市引來為載體，加快大型百貨超市的規(guī)范整治。三是加快縣鄉(xiāng)商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃力度，形成以城市大型物流企業(yè)為龍頭，遍布全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的商業(yè)流通新格局，逐步形成統(tǒng)一、開放、競爭、有序的現(xiàn)代市場體系。
4、抓好市場監(jiān)管，營造良好的市場體系
一是整頓規(guī)范與建設(shè)并重，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入。加快我縣商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃，繼續(xù)搞好拍賣、典當(dāng)、舊貨、油品等特殊流通業(yè)的監(jiān)督管理，尤其是加油點的專項整治，加大對重要消費品（酒類、肉類、糧食）的市場調(diào)控和生產(chǎn)資料的流通管理，保障人民生命安全。
二是規(guī)范市場經(jīng)濟秩序。加強內(nèi)貿(mào)工作和內(nèi)外貿(mào)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，搞好市場運行和商品供求狀況監(jiān)測，整頓和規(guī)范流通秩序，促進統(tǒng)一、開放、競爭、有序的現(xiàn)代市場體系的建立和完善。擬定、培育發(fā)展城鄉(xiāng)市場，推進流通產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和連鎖經(jīng)營、物流配送、電子商務(wù)等現(xiàn)代流通方式。
5、加大企業(yè)服務(wù)力度，創(chuàng)優(yōu)良的對外開放環(huán)境
境外項目商務(wù)管理篇7
一、非法人外商投資企業(yè)的界定及特點
非法人外商投資企業(yè)是指依法成立，有自己的名稱，有一定的組織機構(gòu)和場所，具有組織特性，具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，但不具備獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人資格的外商投資企業(yè)。目前，非法人外商投資企業(yè)主要包括合作類非法人企業(yè)（如中外合作開發(fā)自然資源、非法人制創(chuàng)投企業(yè)）、合伙類非法人企業(yè)（外商投資合伙企業(yè)）、分支機構(gòu)類非法人企業(yè)（外商投資企業(yè)的分支機構(gòu)）等三大類（本文主要研究前兩類）。
非法人外商投資企業(yè)主要有以下特點：一是契約式形態(tài)。與法人企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)模式不同，非法人外商投資企業(yè)是以合作合同或合伙協(xié)議為紐帶的契約式企業(yè)。二是經(jīng)營管理體制獨特。與法人企業(yè)的董事會制的管理模式不同，非法人外商投資企業(yè)通常采用聯(lián)合管理制或委托管理制的管理模式。三是外方出資無需經(jīng)會計師事務(wù)所驗資，實際出資由中方合作者或合伙人認(rèn)定，利潤分配按合同或協(xié)議約定執(zhí)行，而非按出資比例分配。四是除合伙類非法人企業(yè)的有限合伙人外，其它非法人外商投資企業(yè)的投資各方需承擔(dān)無限連帶責(zé)任。
二、非法人外商投資企業(yè)外匯管理存在的問題
（一）外國投資者專用外匯賬戶（投資類）內(nèi)資金結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)的規(guī)定過于嚴(yán)格，手續(xù)相對繁瑣。根據(jù)資本項目外匯業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定，合作類非法人外商投資企業(yè)開立的外國投資者專用外匯賬戶（投資類）內(nèi)的資金結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，比照資本金賬戶實行支付結(jié)匯制度，且無備用金結(jié)匯的相關(guān)規(guī)定。由于中外合作開發(fā)自然資源類非法人企業(yè)通常投資數(shù)額大、支出種類多（工程款、拆遷補償、房租水電、員工工資、稅費、咨詢費、車輛租賃費、辦公費等，以及其它臨時性和應(yīng)急性支出），在無法結(jié)匯一定額度備用金的情況下，導(dǎo)致企業(yè)結(jié)匯頻率較高，尤其當(dāng)項目所在地和項目財務(wù)管理部不在同一地時，企業(yè)結(jié)匯的往返成本較高。據(jù)統(tǒng)計，四川省內(nèi)某市一合作類非法人企業(yè)平均每2-3天從成都到當(dāng)?shù)剞k理結(jié)匯1次，兩年多來，項目所在地外匯局共核準(zhǔn)其辦理結(jié)匯申請2百余次，共計七千多萬美元。
此外，按照資本項目外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程的規(guī)定，外國投資者專用賬戶（投資類）內(nèi)資金結(jié)匯須向外匯局提交反映原外匯賬戶余額的對賬單或證明，結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工程合同、財產(chǎn)購買合同或其它支付命令等）等材料。由于中外合作開發(fā)自然資源類非法人企業(yè)的絕大多數(shù)合同為英文格式，且有較多的石油、天然氣等能源方面專業(yè)術(shù)語，企業(yè)對結(jié)匯時需翻譯較多的合同也深感 不便。
（二）外匯局難以準(zhǔn)確掌握非法人外商投資企業(yè)的實際出資情況。目前，非法人外商投資企業(yè)的外方出資額無需經(jīng)會計師事務(wù)所驗資，而是由中方合作者（合伙人）認(rèn)定。如某合作類非法人企業(yè)，其外國投資者專用賬戶（投資類）內(nèi)流入資金，僅用于結(jié)匯后支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣費用。企業(yè)從國外進口設(shè)備、支付境外設(shè)備租賃費等需支付外匯時，由其美國總公司直接在境外支付。其實際出資額（含境外直接支付部分）由其中方合作者審核認(rèn)定，并作為其將來產(chǎn)量分成（投資回收油、成本費用油、利潤分成油）的依據(jù)。隨著合作項目的推進和境外直接支付金額的增加，將導(dǎo)致其外國投資者專用賬戶（投資類）內(nèi)資金流入額與其合作者中石油公司審核認(rèn)定的實際出資額產(chǎn)生較大的差異。
（三）外匯局難以準(zhǔn)確掌握非法人外商投資企業(yè)的利潤匯出信息。由于非法人外商投資企業(yè)的利潤分成比例按照投資各方簽訂的合同或合伙協(xié)議執(zhí)行。有些采用固定分成模式，如在合作期間固定為51%和49%。有些則約定在合作項目的不同階段，采用不同的分成比例，隨項目階段的不同動態(tài)變化（投資收回前，外方分得的比例較大，隨著正常生產(chǎn)，收回投資后，外方分成比例逐漸減?。?。例如，四川省內(nèi)某公司從事天然氣勘探、開采，目前日產(chǎn)天然氣37萬方（企業(yè)預(yù)計將來日產(chǎn)天然氣將達120萬方），外方的分成比例為72%。按照當(dāng)前的產(chǎn)能和比例計算，2010年該公司外方應(yīng)分得天然氣9724萬方，根據(jù)國家發(fā)展改革委公布的川氣東送天然氣出廠基準(zhǔn)價（5月31日前為1280元/千立方米，6月1日后為1510元/千立方米），2010年外方分成所得約折合1.38億元人民幣（約2018萬美元）。由于外國投資者可以將其應(yīng)得的分成運往國外，也可以將其回收的投資、利潤和其他合法收益匯往國外。在外國投資者合法收益處置方式不確定和其利潤購付匯無法在直接投資系統(tǒng)中備案的情況下，導(dǎo)致合作類非法人外商投資企業(yè)的巨額利潤匯出處于監(jiān)管的盲點。
（四）非法人外商投資企業(yè)的年檢規(guī)定過于籠統(tǒng)，實際無法操作。目前，有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定中明確，對于中外合作開采自然資源項目，外國投資者可在項目所在地辦理登記、開戶及年檢、注銷手續(xù)。然而，由于非法人外商投資企業(yè)登記后，辦理開戶、結(jié)匯等后續(xù)業(yè)務(wù)時都使用外方投資者基本信息登記編號而不使用非法人企業(yè)的組織機構(gòu)代碼。而外商投資企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的年檢模塊僅支持通過輸入企業(yè)組織機構(gòu)代碼登陸，以非法人企業(yè)的組織機構(gòu)代碼登陸后，無法顯示“外商投資業(yè)務(wù)管理模塊”，因此無法正常參加年檢。造成外匯局無法掌握其運行及經(jīng)營情況，外匯收支情況匯總表的直接投資數(shù)據(jù)也不含非法人企業(yè)外商直接投資數(shù)據(jù)。
（五）配套法規(guī)相對滯后，不利于對非法人外商投資企業(yè)規(guī)范化管理。一是合伙類非法人企業(yè)的開戶、外匯出資結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)等問題尚未明確。由于外商投資合伙企業(yè)屬于《合伙企業(yè)法》和《外國企業(yè)或者個人在中國境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)管理辦法》的管理范疇，其在設(shè)立程序、出資方式、利潤分配、稅收繳納、承擔(dān)責(zé)任等方面都與傳統(tǒng)的“三資企業(yè)”有所不同，無法直接適用目前的外匯管理法規(guī)。因此，合伙類非法人企業(yè)的賬戶開立、外匯出資結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)該如何操作應(yīng)盡快明確。二是非法人外商投資企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任時的跨境資金流動亟待規(guī)范。雖然非法人外商投資企業(yè)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的規(guī)定有利于約束外商投資者（合伙人）的行為，保護債權(quán)人的權(quán)益。但在具體操作中，一方面，目前對需承擔(dān)無限連帶責(zé)任的外方投資者（合伙人）要求將境外資金調(diào)入境內(nèi)結(jié)匯或直接以在境外擁有的股權(quán)等權(quán)益償還境內(nèi)債務(wù)等尚缺乏明確的外匯管理規(guī)定，難以操作。另一方面，由于外匯局對因無限連帶責(zé)任引發(fā)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的真實性難以判斷，也可能出現(xiàn)外方投資者（合伙人）假借承擔(dān)無限連帶責(zé)任的名義，將異常外匯資金流入、流出境內(nèi)的可能。
（六）直接投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)無法有效滿足非法人外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)需要。由于非法人外商投資企業(yè)沒有注冊資本和投資總額之分，且外商投資合伙企業(yè)無需經(jīng)商務(wù)主管部門批準(zhǔn)，目前只能通過變通的方式在直接投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入非法人外商投資企業(yè)的信息，其完整性和準(zhǔn)確性難以保證。此外，系統(tǒng)不支持對非法人外商投資企業(yè)發(fā)放IC卡，導(dǎo)致企業(yè)無法按照資本項目外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程的要求，在辦理后續(xù)業(yè)務(wù)時向外匯局和銀行提供。
三、完善非法人外商投資企業(yè)外匯管理的政策建議
（一）改進合作類非法人外商投資企業(yè)結(jié)匯制度，便利其外匯資金使用。首先，應(yīng)明確合作類非法人外商投資企業(yè)外國投資者專用外匯賬戶（投資類）備用金結(jié)匯的相關(guān)規(guī)定。允許其像資本金賬戶一樣，便利地結(jié)匯一定額度的備用金。具體操作中，考慮到中外合作開發(fā)資源類項目通常投資額較大，臨時性和應(yīng)急性支出較多，可以允許該類企業(yè)的備用金額度為等值20萬美元（含），并按支付結(jié)匯制簡化外國投資者專用外匯賬戶（投資類）內(nèi)的資金結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)所需提交的資料。
（二）完善非法人外商投資企業(yè)的利潤匯出管理。由于目前直接投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)銀行端無法備案非法人企業(yè)外方投資者的利潤購付匯信息。因此，在直接投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)完善前，對非法人企業(yè)外方投資者的利潤匯出，建議憑外匯局的核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理購付匯手續(xù)。在直接投資系統(tǒng)完善后，可以按照目前外商投資企業(yè)利潤購付匯的管理現(xiàn)狀，由企業(yè)直接在銀行辦理。具體操作中，中外合作開發(fā)自然資源類企業(yè)的外國投資者的分成所得人民幣資金購匯匯出，可以參照《國家外匯管理局關(guān)于中國石油天然氣集團公司國內(nèi)陸上石油對外合作項目結(jié)售匯有關(guān)問題的批復(fù)》（匯復(fù)〔2006〕222號）執(zhí)行。其它非法人外商投資企業(yè)的利潤匯出應(yīng)向外匯指定銀行提供完稅證明、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的最近年度的財務(wù)報表、企業(yè)關(guān)于利潤分配的決議、非法人外商投資企業(yè)的外匯登記的證明文件等材料。此外，如果外方投資者將回收的投資、利潤分成等以實物形式運往國外，企業(yè)應(yīng)向項目所在地外匯局書面報告，由項目所在地外匯局將相關(guān)信息錄入完善后的直接投資業(yè)務(wù)系統(tǒng)非法人管理模塊。
（三）完善合伙類外商投資企業(yè)的外匯管理法規(guī)。結(jié)合對外資合伙企業(yè)的性質(zhì)和特點，根據(jù)“立足便利、簡化程序、規(guī)范管理”的原則，針對外資合伙企業(yè)的外匯登記、開戶、結(jié)匯、清算、注銷等涉及外匯管理的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，出臺專門的外匯管理規(guī)定。同時，圍繞外資合伙企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，出臺相應(yīng)的操作規(guī)程，制作統(tǒng)一的外資合伙企業(yè)登記申請表，明確相關(guān)業(yè)務(wù)的審核資料、審核原則、審核要素、注意事項等。
（四）切實防范無限連帶責(zé)任可能導(dǎo)致的異常資金流動風(fēng)險。鑒于中外合作開采自然資源的非法人企業(yè)屬于高風(fēng)險、高收益行業(yè)，因此，應(yīng)盡快明確非法人承擔(dān)連帶責(zé)任時的外匯資金流入、結(jié)匯及匯出的操作規(guī)程。同時，應(yīng)加強對非法人外商投資企業(yè)匯兌資金的統(tǒng)計分析、監(jiān)測預(yù)警，防范異常資金通過無限連帶責(zé)任渠道跨境流動。
境外項目商務(wù)管理篇8
今年，市委、市政府下達給我局1000萬的招商任務(wù)。為確保完成全年招商目標(biāo)，全市招商引資動員大會后，我們迅速召開專題調(diào)研會，圍繞如何推動全年招商引資工作進行了集中研討，明確了我們建設(shè)部門要把高效、優(yōu)質(zhì)、便捷為外來投資企業(yè)提供服務(wù)作為
招商引資工作的突破口和切入點，進一步強化招商理念，創(chuàng)新招商機制，拓展招商路子，增強招商實效，以服務(wù)全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局。在此基礎(chǔ)上，我們成立招商引資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立招商引資辦公室，調(diào)整充實專業(yè)招商人員，通過召開招商人員座談會，請他們積極獻言獻策，集思廣益，同時，進一步他們強化責(zé)任意識，大力營造“客商至上、環(huán)境為先”的良好氛圍。下一步，我局將從四個方面入手，推動全年招商引資工作。
一、著力提高招商引資實效。堅持把招商引資工作作為第一要務(wù)，常抓在手，進一步加大招商引資工作的力度。繼續(xù)加強招商隊伍建設(shè)，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實提高招商本領(lǐng)；繼續(xù)加大招商引資目標(biāo)責(zé)任考核體系，將招商實績與領(lǐng)導(dǎo)干部、招商專職人員個人考核和考評相掛鉤；繼續(xù)突出優(yōu)質(zhì)項目招商，做好招商信息收集工作，抓好招商載體建設(shè)，充分利用城建資源和各種招商平臺，加強招商服務(wù)，切實找準(zhǔn)招商定位，按照招大引強選優(yōu)原則，選擇優(yōu)質(zhì)招商項目，不斷增強招商實效。
二、不斷優(yōu)化投資環(huán)境。外部環(huán)境上，圍繞服務(wù)招商引資、服務(wù)重大項目、服務(wù)外來投資企業(yè)，進一步加快城市基礎(chǔ)設(shè)施及配套服務(wù)設(shè)施建設(shè)，增強城市載體功能和綜合功能；大力開展環(huán)境工程建設(shè)，推進生態(tài)綠化建設(shè)和城鄉(xiāng)綜合環(huán)境整治，打造優(yōu)美舒適城市環(huán)境，塑造城市品牌形象。內(nèi)部環(huán)境上，大力開展機關(guān)作風(fēng)建設(shè)，切實轉(zhuǎn)變職能，增強全員為外來投資企業(yè)服務(wù)的意識；一方面，繼續(xù)加強行政審批中心辦事窗口和系統(tǒng)內(nèi)各辦證服務(wù)大廳管理，實行全員掛牌上崗制度，推行“一站式”服務(wù)，進一步建全來訪首問負(fù)責(zé)制、限時辦結(jié)制和一次投訴查實待崗制等制度；另一方面，大力推進政務(wù)公開，向社會進一步公開我局制定的《興化市建設(shè)局、建工局工程建設(shè)管理流程辦事指南》、《興化市建設(shè)工程管理內(nèi)部流程表》和《興化市建設(shè)局建設(shè)工程收費匯總表》，近期，我們還將結(jié)合市政府全面推進行政權(quán)力公開的有關(guān)文件精神，進一步細(xì)化內(nèi)部管理流程，創(chuàng)新管理模式，全力打造公開透明服務(wù)新機制。此外，我們將重點加快門戶網(wǎng)站建設(shè)步伐，通過我們網(wǎng)站建設(shè)，使外來客商一打開建設(shè)局網(wǎng)站，我們建設(shè)系統(tǒng)各項辦事程序、辦事流程、收費標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)都一目了然，同時可以直接通過網(wǎng)站下載到我們建設(shè)部門各項手續(xù)填報單及審批表格，這樣將極大方便外來客商。
三、全面落實優(yōu)惠政策。根據(jù)市委、市政府關(guān)于招商引資工作的整體要求和部署，我們將采取有效措施，切實把招商引資工作和鼓勵外來投資各項優(yōu)惠政策落到實處。結(jié)合我局實際，嚴(yán)格執(zhí)行減免優(yōu)惠政策，免收項目堅決不收，盡可能地給外來投資企業(yè)予以政策上的優(yōu)惠，對于有一定幅度的收費項目，尤其是工業(yè)項目，一律采用就低不就高收費標(biāo)準(zhǔn)。今年，我們將對建設(shè)系統(tǒng)內(nèi)貫徹落實市委、市政府招商引資優(yōu)惠政策的情況進行督查，重點檢查系統(tǒng)內(nèi)貫徹落實市政府《關(guān)于城區(qū)一區(qū)兩園工業(yè)企業(yè)收費優(yōu)惠辦法》、《興化市城市規(guī)費征收辦法》和市紀(jì)委《關(guān)于違法“一區(qū)兩園”收費減免優(yōu)惠政策處理的暫行辦法》情況；定期檢查涉企收費的清理執(zhí)行情況以及系統(tǒng)內(nèi)各科室、單位服務(wù)承諾事項兌現(xiàn)情況，逐一排查收費項目、收費依據(jù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，對免收項目逐一過堂，切實做到依法收費，按規(guī)收費。同時，我局設(shè)立了專門舉報電話，誠邀社會各界尤其是外來客商參與到監(jiān)督全過程，如果發(fā)現(xiàn)我們建設(shè)部門有違反市委、市政府招商引資各項優(yōu)惠政策，對外來投資企業(yè)進行違歸收費，影響全市招商引資大局的，一經(jīng)我們查實，將予以嚴(yán)肅處理。
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